первичных документов М-4, М-11, товарных накладных на поступление материалов, товаров, актов на дополнительные услуги, работы за каждый год; - актов сверок с хранителями товарно-материальных ценностей, переданных на ответственное хранение или переработку за каждый год; - сведений о запасах, числящихся в учете Общества, использование которых в дальнейшем не предусматривается, о запасах, подлежащих уценке, а также о запасах, числящихся в учете без движения в течение года с указанием счета бухгалтерского учета и стоимости; расчета резерва под обесценение запасов ; - решения комиссии по обнаружению неликвидных товарно-материальных ценностей; - справок об остатках на расчетных счетах в банках, актов сверок с банками, подтверждающих остатки на расчетных счетах или иных документов, подтверждающих остатки на счетах за каждый год; - договоров, контрактов, соглашений (далее - договоры), а также приложений, изменений и дополнений к заключенным ранее договорам (в том числе, со связанными сторонами), включая договоры на выдачу и получение займов, депозитные договоры, кредитные договоры, договоры купли-продажи, комиссионные
хозяйственной деятельности (непокрытый убыток), «проеданию» уставного капитала; нерациональная политика управления запасами, которая выражалась в приращении запасов на фоне сокращения выручки и генерируемых ею денежных потоков, что привело к замедлению оборачиваемости, затовариванию, отвлечению ликвидных средств в запасы, в результате чего общество столкнулось с хронической недостаточностью денежных средств для полного и своевременного погашения требований кредиторов и в дальнейшем к полной остановке расчетов; неудовлетворительная организация учета и контроля запасов, в результате которой в периоды затоваривания не отражалось обесценение запасов и соответствующий ему убыток от обесценения, что привело к завышению активов и финансовых результатов, вуалированию данной отчетности; нерациональная политика привлечения заемных средств, что выражалось в привлечении кредитных ресурсов, стоимость которых превышала рентабельность активов общества, в результате чего каждый рубль заемного капитала стал фактором, генерирующим убытки организации и увеличивающим общие негативные результаты ее хозяйственной деятельности; - по четвертому вопросу: отказ от согласовании продажи объекта недвижимости, расположенного по адресу: <...>, не оказал существенного долгосрочного влияния на
основного долга и накопленных процентов. 5. Расшифровка кредиторской задолженности (стр. 1520 Бухгалтерского баланса ООО «ПОДОЛЬСКИЙ САД» ИНН 7713409670) по состоянию на 31.12.2021 г. с указанием контрагентов, основания возникновения задолженности, дат возникновения задолженности, балансовых стоимостей. Контрагент Основание возникновения задолженности Дата возникновения задолженности Балансовая стоимость, руб. 6. Расшифровка запасов (стр. 1210 Бухгалтерского баланса ООО «СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ЗАСТРОЙЩИК «САМОЛЕТ-ЕРИНО» ИНН 9731066035) по состоянию на 31.12.2022 г. с указанием балансовой стоимости, дат постановки на учет, размера созданного резерва под обесценение запасов : Наименование Дата постановки на учет Балансовая стоимость, руб. Резерв под обесценение руб. 7. Расшифровка долгосрочных заемных средств (стр. 1410 Бухгалтерского баланса ООО «СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ЗАСТРОЙЩИК «САМОЛЕТ-ЕРИНО» ИНН 9731066035) по состоянию на 31.12.2022 г. с указанием контрагента даты возникновения даты погашения, срока и процентной ставки, размера основного долга и накопленных процентов. 8. Расшифровка кредиторской задолженности (стр. 1520 Бухгалтерского баланса ООО «СПЕЦИАЛИЗИРОВАННЫЙ ЗАСТРОЙЩИК «САМОЛЕТ-ЕРИНО» ИНН 9731066035) по состоянию на 31.12.2022 г. с указанием контрагентов, основания возникновения
активов в балансе? 2. На стр. 13 в абз. 7 Заключения указано, что в течение января 2019 г. резерв по сомнительным долгам увеличен на 8 454 595,71 руб. и составил 48 524 692,34 руб. Вопросы: 1) Исходя из представленных документов ответьте, допустимо ли изменение размера указанного резерва в течение одного месяца (января 2019 г.)? По третьему вопросу экспертизы. 1. На стр. 16 в абз. 7 Заключения указано, что в данном случае созданные резервы под обесценение запасов существенно уменьшают стоимость, по которой запасы отражаются в бухгалтерском балансе, а также на стр. 16 в абз. 8 Заключения указано, что «для проведения исследования в материалах дела не представлены какие-либо документы по созданным резервам, что может свидетельствовать о произвольно указанной сумме резерва под снижение стоимости запасов». Вопрос: На какую конкретно величину уменьшилась стоимость запасов, отраженная в балансе? Вопросы для экспертов, предоставленные ответчиком по делу. По первому вопросу экспертизы. 1.В связи с чем в Заключении
первичные документы М-4, М-11, ТН [товарные накладные) на поступление материалов, товаров., акты на дополнительные услуги, работы за каждый год. 37.Акты сверок с хранителями ТМЦ (товарно-материальные ценности), переданных на ответственное хранение или переработку за каждый год. Сведения о запасах, числящихся в учете Общества, использование которых в дальнейшем не предусматривается, о запасах, подлежащих уценке, а также о запасах, числящихся в учете без движения в течение года с указанием счета бухгалтерского учета и стоимости. Расчет резерва под обесценение запасов . Решение комиссии по обнаружению неликвидных ТМЦ. Справки об остатках на расчетных счетах в банках, акты сверки с банками, подтверждающие остатки на расчетных счетах или иные документы, подтверждающие остатки на счетах за каждый год, Договоры, контракты, соглашения (далее договоры), а также приложения, изменения и дополнения к заключенным ранее договорам (в том числе, со связанными сторонами), включая: * договоры на выдачу и получение займов *депозитные договоры кредитные договоры * договоры купли-продажи, комиссионные соглашения и т.п.
приняты работодателем для оценки работы истца, следовательно, и поощрения ФИО1 Как следует из выписки из акта ревизионной проверки финансово-хозяйственной деятельности общества за 2022 год от 14 апреля 2023 года, выявлены замечания в бухгалтерском учете: не утвержден рабочий план счетов бухгалтерского учета, формы первичных учетных документов; инвентаризация счетов с бюджетом и внебюджетными фондами проведена формально, не подтверждена актами совместных сверок расчетов по налогам, сборам, страховым взносам, пеням, штрафам, процентам; некорректно составлен акт инвентаризации резерва под обесценение запасов ; не в полном объеме проведена инвентаризация перед составлением годовой отчетности; в апреле и ноябре 2022 года выявлен факт отсутствия детализации в путевых листах маршрута следования автомобиля. Замечание аудитора: на 31 декабря 2022 года не сформирован резерв по сомнительным долгам части контрагентов. Комиссией даны рекомендации по устранению замечаний. При этом, вопреки доводов жалобы истца, в соответствии с положениями Федерального закона от 26 декабря 1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» ревизионная комиссия является органом,
определения стоимости до даты составления Заключения прошло более 2,5 лет. Таким образом, осмотр запасов, которые были на балансе предприятия (дата) - физически невозможен. А делать какие-либо допущения о состоянии объектов без их осмотра - не корректно. Для определения рыночной стоимости оставшихся запасов был использован метод дисконтирования. Касательно вопроса учета материальных запасов и создания резервов под их обесценение эксперт указал, что резервы создаются из чистой прибыли предприятия. Полученное обесценение покрывается из созданных резервов. Чистая прибыль является частью собственного капитала общества. Уменьшая величину запасов на сумму неликвидов минуем процедуру создания резервов и корректируем величину собственного капитала. Товарно-материальные запасы могут стать неликвидными в результате физического или (и) морального устаревания. Физическое устаревание - процесс довольно объективный, подразумевающий порчу материалов и невозможность или ограниченную возможность их дальнейшего использования. Моральное устаревание - процесс не такой очевидный, как физическая порча, особенно, если оно не сопровождается изменением физических качеств ценностей. В книге «Оценка бизнеса / Под ред.
также представлены в материалы дела (л.д. 41-44). Согласно акту № от ДД.ММ.ГГГГ о результатах инвентаризации, в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ проведена инвентаризация основных средств, находящихся на ответственном хранении у <данные изъяты> ФИО1, на основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) № от ДД.ММ.ГГГГ и № от ДД.ММ.ГГГГ недостачи и излишки не выявлены. Не соответствует условиям актива 8 единиц имущества. Признаков обесценения активов не обнаружено, приложена ведомость расхождений по результатам инвентаризации № от ДД.ММ.ГГГГ (л.д. 59). Согласно акту № от ДД.ММ.ГГГГ о результатах инвентаризации, проводимой в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ материальных запасов , находящихся на ответственном хранении у <данные изъяты> ФИО1, на основании инвентаризационных описей (сличительных ведомостей) № от ДД.ММ.ГГГГ, № от ДД.ММ.ГГГГ, выявлено наличие неучтенных материальных ценностей на общую сумму 991865,98 рублей, недостача материальных ценностей составила в общей сумме 384819,02 рубля. Комиссия приняла решение произвести зачет пересорта материальных ценностей в разрезе общей номенклатуры. Пересорт был зачтен, согласно акта о зачете
