Оптовая торговля алкоголем ип - гражданское законодательство и судебные прецеденты

20.09.2012 в Инспекции Федеральной налоговой службы № 24 по г. Москве. Сведения об адресе: <...>, внесены в ЕГРЮЛ 20.09.2012, то есть после совершения операций с ООО "Мелиус". Таким образом, налоговым органом не установлен адрес ООО "Шармстиль" в проверяемый период. Из протокола допроса ФИО13 (руководителя ООО "Шармстиль") от 08.02.2013 № 09-07/86, следует, что он подтвердил факт руководства ООО "Шармстиль" в проверяемый период. Свидетель показал, что организация фактически осуществляла свою деятельность, основным направлением которой являлась оптовая торговля алкоголем . В обязанности свидетеля входило общее руководство деятельностью общества, им подписывалась первичная документация от имени общества, в том числе счета-фактуры, накладные. При этом в протоколе допроса не содержится вопросов в связи с деятельностью ООО "Мелиус". Соответственно, данный протокол, с учетом данных свидетелем показаний, не может служить доказательством наличия формального документооборота между налогоплательщиком и его контрагентом. Факт поставки продукции от ООО "Шармстиль" документально Инспекцией не опровергнут. Как следует из материалов проверки, налоговым органом выставлялись

2010-2011г.г. в размере 1 599 040,0 рублей; налога на добавленную стоимость (далее - НДС) в размере 739 281,0 рублей; начислены пени в размере 284 331,0 рублей, а также общество привлечено к ответственности пунктом 1 статьи 122 НК РФ в виде штрафов в общей сумме 185 616,0 рублей. В ходе проведения проверки инспекцией установлено, что ООО "АРН" при осуществлении следующих видов деятельности применяло общий режим налогообложения: оптовая торговля продуктами питания; сдача внаем собственного недвижимого имущества; розничная торговля в неспециализированных магазинах преимущественного пищевыми продуктами, включая алкоголь и табачные изделия; деятельность автомобильного грузового неспециализированного транспорта. Общество обратилось в Управление ФНС России по Архангельской области и Ненецкому автономному округу с апелляционной жалобой на вышеуказанное решение налоговой инспекции. Решением Управления Федеральной налоговой службы по Архангельской области и Ненецкому автономному округу от 20.01.2014г. № 07-10/1/00504 вышеуказанное решение инспекции оставлено без изменения. Общество не согласилось с принятым решением Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы №9 по Архангельской

о чем составил протокол. Как указано в протоколе, осмотр произведен по адресу <...>, оптовая база, объектом осмотра являлось складское помещение, расположенное в третьем складском боксе, где осуществляется розничная торговля. В складском помещении обнаружен прилавок и стеллажи, на которых расположена алкогольная продукция. На рабочем месте продавца обнаружены товарные чеки с оттиском печати ИП ФИО1. Правоустанавливающие документы на право осуществления предпринимательской деятельности отсутствовали. При осмотре изъята алкогольная продукция : 60 бутылок водки "Пшеничная" емкостью 0,5 литра (пр-ль ОАО "Белвино"), 6 бутылок водки "Жалейка" емкостью 0,25 литра (пр-ль ООО "Родник и К") 20 бутылок коньяка "Дагестан" емкостью 0,5 литра (пр-ль ГУП "Кизлярский коньячный завод") 24 бутылки шампанского "Российское" емкостью 0,75 литра (пр-ль ООО "Баксанский завод шампанских вин") 20 бутылок водки "Белая береза" емкостью 0,5 литра (пр-ль ООО "Курант") 17 бутылок водки "Талка" емкостью 0,5 литра (пр-ль ЗАО "Русский алкоголь ") 20 бутылок водки "Царская охота" емкостью 0,5 литра (пр-ль ООО "Курант") 2

договоры, в том числе договоры аренды, соглашения о расторжении договора аренды, поскольку именно ФИО6 курировала данные вопросы. При этом ФИО6 являлась директором ООО «Вариант», ООО «Статус». Эти компании, так же как и ООО «СОНЕТ», входили в группу компаний, которые контролировались ООО «Триумф» ( оптовая лицензия по продаже алкоголя на территории Кемеровской области). Всего в группе компаний было порядка восьми организаций. Управленческие решения в ООО «СОНЕТ» об открытии, закрытии торговых точек, о заключении и расторжении соответствующих договоров аренды принимала ФИО6, но по согласованию с собственниками ООО «Триумф». ФИО11 являлась директором ООО «СОНЕТ» с 2020 по 2021, занималась общими хозяйственными вопросами и всем, что связано с розничной торговлей алкоголем . При этом ФИО6 оказывала услуги ООО «СОНЕТ» по развитию розничной сети компании на территории Кемеровской области, помогала в оформлении документов, их регистрацией в МФЦ (Росреестр) и по взаимодействию с разрешительными ведомствами (лицензия). На всех предоставленных судом на обозрение ФИО11 копий договоров, актов

без документов, подтверждающих легальность ее оборота, должностными лицами, проводящими проверку, был составлен акт проверки организаций (индивидуальных предпринимателей), осуществляющих розничную ( оптовую) торговлю алкогольной продукцией по вопросу соблюдения законодательства в сфере оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции от 28.05.2008г., алкогольная продукция изъята инспектором ОВД по протоколу изъятия о 28.05.2008г. В связи с нарушением ИП ФИО1 статей 10.2, 16 Федерального закона №171-ФЗ «О государственном регулировании производства и оборота этилового спирта, алкогольной и спиртосодержащей продукции», в отношении нее был составлен протокол об административном правонарушении № 32 и возбуждено дело об административном правонарушении, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 14.16 КоАП РФ. У предпринимателя 29.05.2008г. истребованы объяснения по существу нарушения, согласно которым о продаже в ее магазине алкогольной продукции она не знала, разрешений на такую реализацию не давала. О факте продажи алкоголя узнала в ходе проверки. Со слов продавца, та самостоятельно принесла в магазин с целью реализации алкогольную продукцию. Как следует из