банкротстве, а также разъяснениями, данными в постановлении Пленума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 30.07.2013 № 62 «О некоторых вопросах возмещения убытков лицами, входящими в состав органов юридического лица», и исходили из того, что агентством не доказано совершение ФИО1, ФИО2, ФИО3, ФИО4, ФИО5, занимавшими должности членов правления банка, конкретных противоправных действий (в том числе, заключение сделок), которые находились бы в причинно-следственной связи с несостоятельностью кредитной организации. При этом суды указал на недоказанность ненадлежащей организации системы внутреннего контроля банка за размещением средств, а также оценки кредитных рисков; на подтвержденность фактов исполнения подозрительными, по мнению агентства, заемщиками обязательств по погашению кредитов, а также выдачи обеспечения по указанным кредитам. Суд округа согласился с данными выводами судов первой и апелляционной инстанций. Доводы жалобы, по сути, сводятся к несогласию с установленными судами фактическими обстоятельствами обособленного спора, однако полномочиями по переоценке доказательств и установлению таких обстоятельств суд кассационной инстанции в силу части 3 статьи 291.14 Арбитражного
деятельности по пенсионному обеспечению уволенных со службы, в частности сотрудников органов внутренних дел Российской Федерации, приказом МВД России от 27 мая 2005 г. № 418 утверждена Инструкция об организации работы по пенсионному обеспечению в системе Министерства внутренних дел Российской Федерации (действовала до 2 апреля 2018 г.; далее - Инструкция от 27 мая 2005 г. № 418; с 3 апреля 2018 г. действует Инструкция об организации работы по пенсионному обеспечению в системе МВД России, утвержденная приказом МВД России от 9 января 2018 г. № 7). Пунктом 4.9 Инструкции от 27 мая 2005 г. № 418 предусмотрено, что работа по пенсионному обеспечению включает в себя взаимодействие пенсионных органов МВД России с другими государственными органами по вопросам пенсионной работы и предоставления мер социальной поддержки. Контроль за правильностью назначения, перерасчета и выплаты пенсий, пособий и компенсаций пенсионными органами осуществляют Контрольно- ревизионное управление Организационно-инспекторского департамента МВД России и Финансово-экономический департамент МВД России (пункт 42 названной
бухгалтерского учета. Внутренний контроль способствует достижению экономическим субъектом целей своей деятельности. Он должен обеспечивать предотвращение или выявление отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности. Требования к организации системы внутреннего контроля утверждены также приказом Федеральной налоговой службы от 16.06.2017 № ММВ-7- 15/509@ (зарегистрировано в Минюсте России 04.10.2017 № 48424) и разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 105.26 Налогового кодекса и применяются с 16.10.2017. Организация системы внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, применяемой организацией, должна быть направлена на выявление, анализа и оценки рисков наличия или вероятности возникновения обстоятельств, которые могут привести к искажению информации в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности, неправильному исчислению (удержанию), неуплате (неперечислению) налогов, сборов, страховых взносов и несвоевременному представлению (непредставлению) отчетности в налоговый орган, путем проведения контрольных процедур. Система внутреннего контроля организации должна
ведении бухгалтерского учета. Внутренний контроль способствует достижению экономическим субъектом целей своей деятельности. Он должен обеспечивать предотвращение или выявление отклонений от установленных правил и процедур, а также искажений данных бухгалтерского учета, бухгалтерской (финансовой) и иной отчетности. Требования к организации системы внутреннего контроля утверждены также приказом Федеральной налоговой службы от 16.06.2017 № ММВ-7-15/509@ (зарегистрировано в Минюсте России 04.10.2017 № 48424) и разработаны в соответствии с пунктом 7 статьи 105.26 Налогового кодекса и применяются с 16.10.2017. Организация системы внутреннего контроля за совершаемыми фактами хозяйственной жизни и правильностью исчисления (удержания), полнотой и своевременностью уплаты (перечисления) налогов, сборов, страховых взносов, применяемой организацией, должна быть направлена на выявление, анализа и оценки рисков наличия или вероятности возникновения обстоятельств, которые могут привести к искажению информации в бухгалтерской (финансовой), налоговой и иной отчетности, неправильному исчислению (удержанию), неуплате (неперечислению) налогов, сборов, страховых взносов и несвоевременному представлению (непредставлению) отчетности в налоговый орган, путем проведения контрольных процедур. Система внутреннего контроля организации должна
исковые требования удовлетворены частично, суд обязал ответчика передать истцу в течение 3-х дней с даты вступления решения суда в законную силу печать общества, решение о создании общества, договор об учреждении, устав (актуальная редакция, а также редакции, действовавшие в проверяемом периоде), документы, подтверждающие правомерность применения системы налогообложения (в случае, если организация применяет специальные налоговые режимы), приказ о назначении главного бухгалтера, протоколы общих собраний (решений) участника общества за 2017-2020 годы, локальные нормативные акты организации ( организация системы внутреннего контроля , система оплаты труда, должностные обязанности персонала и т.п.) (при наличии), учетную политику для целей бухгалтерского и налогового учета, действующую в 2017-2020 гг., материалы внешних (ФПС, трудовая инспекция и т.п.) и внутренних (ревизионная комиссия, внутренний аудит) проверок за 2017-2020 гг., налоговую отчетность (налог на прибыль, НДС, имущественные налоги) Общества за 2017-2020 гг., аудиторские заключения за 2017-2020 годы (при наличии), регистры бухгалтерского учета, отражающие хозяйственные операции за проверяемый период, оборотно-сальдовую ведомость по всем счетам
паспорт, чтобы удостовериться в его личности. Клиент внешне был похож на фотографию в паспорте вкладчика, в его личности она не усомнилась. Далее сверила счет и выдала ему ... рублей пятитысячными купюрами в количестве ... штук. Согласно приказу отделения Банка № 278-к от 10 мая 2011 г. «О привлечении к дисциплинарной ответственности» по результатам служебной проверки обстоятельств возникновения ущерба в результате необоснованной выплаты по вкладу в секторе обслуживания физических лиц ОПЕРО отделения отмечена ненадлежащая организация системы внутреннего контроля в секторе обслуживания физических лиц. Так, в нарушение п.п. 4.8.2, 8.2.1 и 8.2.2. Инструкции от 22.12.2009 г. №1-3-р при совершении операции по выдаче денежных средств в сумме, превышающий размер, определенный территориальным банком, ответственными сотрудниками, в том числе контролером-кассиром сектора обслуживания физических лиц ОПЕРО отделения ФИО4, не были произведены должным образом проверочные действия для удостоверения личности клиента, и не было выявлено несоответствие личности клиента с фотографией в паспорте. За неисполнение должным образом функций внутреннего
органами управления банком являются Общее собрание акционеров, Совет директоров, Правление банка – коллегиальный исполнительный орган, и председатель правления банка – единоличный исполнительный орган. В компетенцию Общего собрания акционеров банка входит, в том числе, образование единоличного исполнительного органа банка и прекращение его полномочий. Общее руководство деятельностью банка осуществляет Совет директоров, к компетенции которого, в том числе входят функции, связанные с определением приоритетных направлений деятельностью банка, подготовкой и проведением общих собраний акционеров, в том числе организация системы внутреннего контроля , анализ результатов деятельности банка и иные вопросы, предусмотренные действующим законодательством.Руководство текущей деятельностью банка осуществляется единоличным исполнительным органом – Председателем Правления банка, который подотчетен Совету директоров и Общему собранию акционеров (раздел 18 Устава КБ «Тульский расчетный центр». Исходя из приведенных положений законодательства и Устава КБ «Тульский расчетный центр», суд первой инстанции обоснованно пришел к выводу о том, что в период своей деятельности в должности Председателя Правления КБ «Тульский расчетный центр» на истца были
наличием с его стороны виновных действий и бездействия, повлекших причинение ущерба Обществу. В обоснование доводов о совершении истцом виновных действии (бездействия), как руководителем ООО «Индустрии Петробетон», повлекших причинение ущерба Обществу представителем ответчика предоставлен аудиторский отчет ООО «ББК-Аудит» от <дата>г. по результатам аудиторской проверки за январь- август 2016 г. ООО «Индустрии Петробетон». Из отчета следует, что в ходе аудиторской проверки были выявлены нарушений и вынесены замечания по деятельности Общества и его генерального директора ФИО4, организация системы внутреннего контроля в Обществе признана неудовлетворительной. Из протокола общего собрания следует, учредителяими был принят во внимание аудиторский отчет ООО «ББК-Аудит», в котором отражено: неверно оформлены и не в полном объеме присутствуют первичные учетные документы; Общество передает на давальческой основе материально-производственные запасы сторонним организациям для ремонта транспортных средств, при этом не оформляет документы на передачу материально-производственных запасов на давальческой основе и соответственно в бухгалтерском учете не ведет субучет 10.07 «Материалы, переданные в переработку на сторону»; приходные
обязанности ФИО1 не входило непосредственное обслуживание товарно-материальных ценностей, она являлась лишь лицом, выполняющим административные функции, подлежат отклонению как необоснованные. В соответствии с пунктами 2.2 трудового договора № 15 от 12.01.2011, заключенного с ФИО1, работник обязуется добросовестно исполнять трудовые обязанности, возложенные на него настоящим трудовым договором, должностной инструкцией, бережно обращаться с ключами, печатями от служебных кабинетов, пропусками и служебными удостоверениями. Согласно должностной инструкции управляющего дополнительным (операционным) офисом ПАО «СКБ-банк» в функциональные обязанности работника входила организация системы внутреннего контроля в офисе, организация сохранности материальных ценностей и документов. Указанной инструкцией также предусмотрена ответственность управляющего дополнительным (операционным) офисом за необеспечение сохранности материальных ценностей и документов. Должность, занимаемая истцом, включена в Перечень должностей и работ, замещаемых или выполняемых работниками, с которыми работодатель может заключать письменные договоры о полной материальной ответственности за недостачу вверенного имущества, утвержденного постановлением Министерства труда и социального развития РФ от 30.12.2012 № 85. 11.01.2016 сторонами заключен договор о полной материальной ответственности №
Российской Федерации), а также предшествующее поведение работника, его отношение к труду (п. 53 Постановления Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 17.03.2004 N 2). В соответствии с должностной инструкцией Управляющий дополнительным (операционным) офисом ПАО «СКБ-Банк» в своей деятельности руководствуется действующим законодательством РФ, нормативными документами банка России, организационно-распорядительными и функционально-технологическими документами ПАО «СКБ-Банк». В функциональные обязанности Управляющего входит помимо прочего организация работы Офиса в соответствии с Положением об Офисе, функционально-технологическими документами, регламентирующими выполнение банковских операций, организация системы внутреннего контроля в Офисе, контроль над соблюдением стандартизации процесса прямых, офисных продаж, проведение обучения работников Офиса, занятых в продажах, в процессе непосредственной работы с клиентами Банка, участие в проведении ревизий кассы филиала, организация сохранности материальных ценностей и документов, исполнение соответствующих процедур по противодействию легализации (отмыванию) доходов, полученных преступных путем, и финансированию терроризма, в соответствии с положениями Федерального закона от 07.08.2001 № 155-ФЗ, проведение и учет банковских операций в соответствии с требованиями законодательства РФ и внутрибанковской
