Отчет о движении денежных средств штраф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

о порядке ознакомления с материалами, подлежащими рассмотрению собранием кредиторов (место, дата, время ознакомления). Отчет составлен с нарушениями: в нем отсутствуют баланс должника на последнюю отчетную дату, отчет о движении денежных средств; не заполнены утвержденные типовые формы таблиц; не представлены сведения о реализации плана внешнего управления. В реестр требований кредиторов необоснованно включен кредитор (ФИО3) в отсутствие судебного акта. Указанное является нарушением пункта 6 ст. 16, п. 1 ст. 32 Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ «О несостоятельности (банкротстве)» (далее – Закон о банкротстве). Частью 3 статьи 14.13 КоАП РФ предусмотрена ответственность за несоблюдение арбитражным управляющим или руководителем временной администрации кредитной или иной финансовой организации обязанностей, установленных законодательством о несостоятельности (банкротстве), если такое действие (бездействие) не содержит уголовно наказуемого деяния, в виде наложения административного штрафа на арбитражного управляющего или руководителя временной администрации кредитной или иной финансовой организации в размере от двадцати пяти тысяч до пятидесяти тысяч рублей или в виде дисквалификации

изменении капитала за 2018 год, отчет о движении денежных средств за 2018 год, иные приложения (пояснения) за 2018 год, тексты аудиторских заключений, выражающих в установленной форме мнение аудиторской организации о достоверности годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 и 2018 годы, пояснения к бухгалтерскому балансу и отчету о финансовых результатах за 2016 год не опубликованы ни на странице 1, ни на странице 2. Поскольку общество в установленный срок не выполнило предписание в полном объеме, административным органом составлен протокол от 23.10.2019 № ТУ-15-ЮЛ-19-23930/1020-1 об административном правонарушении, по результатам рассмотрения которого управляющим отделения по Брянской области главного управления Центрального банка Российской Федерации по Центральному федеральному округу вынесено постановление от 07.11.2019 № 19-23930/3110-1, которым АО «Русские самоцветы» признано виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 9 статьи 19.5 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), и обществу назначено наказание в виде административного штрафа в размере 500 000 рублей.

проверку достоверности бухгалтерской отчетности в соответствии с законодательством Российской Федерации, имеют право не представлять в составе бухгалтерской отчетности Отчет об изменениях капитала (форма N 3), Отчет о движении денежных средств (форма N 4), Приложение к бухгалтерскому балансу (форма N 5) при отсутствии соответствующих данных. Согласно сведениям об основных показателях деятельности малого предприятия за январь-июнь 2008 года, ООО «Интерлес-эксперт» является субъектом малого предпринимательства, следовательно, заявитель не имеет обязательств по сдаче бухгалтерской отчетности в виде приложений (форм №№ 3, 4, 5). Поскольку приложения к бухгалтерскому балансу являются лишь приложениями к балансу и отчету о прибылях и убытках, а не отдельным документом бухгалтерской отчетности, суд приходит к выводу о том, что решение налогового органа о привлечении к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ и начислению штрафа в размере 50 руб. необоснованно. Пунктом 2 ст. 201 АПК РФ установлено, что арбитражный суд, установив, что оспариваемый ненормативный правовой акт, решение и действия (бездействие)

15.04.2009. Отчет о движении денежных средств за 2007г. В соответствии с п.2 ст. 15 ФЗ № 129-ФЗ« О бухгалтерском учете» организации обязаны предоставлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании квартала, а годовую в течение 90 дней по окончании года. Следовательно, отчет о движении денежных средств за 2007г. должен был предоставлен не позднее 31.03.2008, фактически был предоставлен 08.12.2008. По результатам камеральной проверки составлен акт № 1160 от 04.03.2009, который вручен лично директору общества 11.03.2009г. В соответствии со статьей 101.4 Налогового кодекса Российской Федерации было вынесено Решение № 2118 от 08.04.2009г., о привлечении к налоговой ответственности по статье 126 Налогового кодекса Российской Федерации в виде штрафа в размере 50 рублей, которое вручено лично директору 15.04.2009. Отчет о прибылях и убытках за 1 квартал 2007г. В соответствии с п.2 ст. 15 ФЗ № 129-ФЗ « О бухгалтерском учете» организации обязаны предоставлять квартальную бухгалтерскую отчетность в течение 30 дней по окончании

831.85 Долларов США, по строке 3 (списано средств за отчетный период) – 7 491 099,85 Долларов США, по строке 3.3 по коду вида операции 99090 (расчеты по прочим валютным операциям) – 930,38 Долларов США. Следовательно, представленный Обществом отчет о движении денежных средств содержал недостоверную информацию о суммах зачисленных средств за отчетный период, что является нарушением установленного порядка представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. По фактам выявленных нарушений налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении № 546020180328000101 от 16.04.2018 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Постановлением №7 от 26.04.2018 Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей. Постановление № 10 от 26.04.2018 Из материалов дела об административном правонарушении №546020180328000201 следует, что Обществом 20.08.2014 открыт счет № 154124953 в Raiffeisen Bank International AG (АВСТРИЯ), расположенном за пределами территории Российской Федерации,

тыс. Долларов США, по строке 3 (списано средств за отчетный период) – 6735.9 тыс. Долларов США, по строке 3.3 по коду вида операции 99090 (расчеты по прочим валютным операциям) – 1.8 тыс. Долларов США. Следовательно, представленный Обществом отчет о движении денежных средств содержал недостоверную информацию о суммах зачисленных средств за отчетный период, что является нарушением установленного порядка представления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. По фактам выявленных нарушений налоговым органом составлен протокол об административном правонарушении № 546020180927000801 от 09.10.2018 по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ. Постановлением №23 от 23.10.2018 Общество привлечено к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 рублей. II. Постановление № 32 от 23.10.2018. Из материалов дела об административном правонарушении №546020180927000901 следует, что Обществом 20.08.2014 открыт счет № 154124953 в Raiffeisen Bank International AG (АВСТРИЯ), расположенном за пределами территории Российской