от 28.11.2014г. в качестве свидетеля главного бухгалтера ОАО «Бинбанк» ФИО2 на основании ст.ст. 56, 88 АПК РФ. В судебное заседание явился Главный бухгалтер ОАО «Бинбанк» ФИО2, паспорт. На вопрос суда, ФИО2 пояснил, что подпись на банковской гарантии № 010-2014-0360 от 28.11.2014г. не принадлежит ему. Суд приобщает к материалам дела оттиск печати, свободные образцы подписей ФИО3, ФИО2 а именно: сокращенный промежуточный консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 30.06.2014 г., сокращенный промежуточный консолидированный отчет о совокупном доходе за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г., сокращенный промежуточный консолидированный отчет об изменениях в капитале за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г., сокращенный промежуточный консолидированный отчет о движении денежных средств за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 года, сокращенный промежуточный консолидированный отчет о движении денежных средств за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г., доверенность № 25/Н-12-730 от 14.08.2012 г., доверенность № 25/Н-12-892 от 27.09.2012 г., доверенность № 25/Н-13-7 от 14.01.2013
спора в порядке ст. 51 АПК РФ привлечено ООО «Торговый дом СТРОЙ ПРОГРЕССКОМПЛЕКТ». Определением от 24 ноября 2015 г. назначено проведение почерковедческой и технической экспертизы по делу, поручено проведение экспертизы АНО «Центр по проведению судебных экспертиз и исследований» (АНО «Судебный Эксперт»), экспертам ФИО2, ФИО3, ФИО4. Протокольным определением от 20 января 2016 г. судом возвращены ответчику оригиналы следующих документов: сокращенный промежуточный консолидированный отчет о финансовом положении по состоянию на 30.06.2014 г.; сокращенный промежуточный консолидированный отчет о совокупном доходе за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г.; сокращенный промежуточный консолидированный отчет об изменениях в капитале за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г.; сокращенный промежуточный консолидированный отчет о движении денежных средств за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 года; сокращенный промежуточный консолидированный отчет о движении денежных средств за 6 месяцев, закончившихся 30 июня 2014 г.; доверенность № 25/Н-12-730 от 14.08.2012 г.; доверенность № 25/Н-12-892 от 27.09.2012 г.; доверенность № 25/Н-13-7 от 14.01.2013
21-19/100453 решения инспекции оставлены без изменения, апелляционная жалоба - без удовлетворения. В обоснование вывода о неправомерности применения заявителем налогового вычета в спорной сумме налоговый орган привел следующие доводы. Согласно акту сдачи-приемки № К10/1501 от 13.10.2010 в соответствии с договором от 27.07.2010 № 5054/0710/Tice ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» оказало заявителю услуги по обзорной проверке пакета промежуточной отчетности клиента, подготовленного в системе Хайперион, за период 6 месяцев, окончившийся 30.06.2010, включающего консолидированный отчет о финансовом положении, консолидированный отчет о совокупном доходе , консолидированный отчет об изменении капитала и консолидированный отчет о движении денежных средств. В соответствии с договором от 27.07.2010 № 5054/0710/Tice ЗАО «ПрайсвотерхаусКуперс Аудит» приняло на себя обязательства оказать услуги по аудиторской (обзорной) проверке пакета промежуточной отчетности общества, подготовленного в системе Хайперион, за период 6 месяцев, включающий в себя консолидированный отчет о финансовом положении, консолидированный отчет о совокупном доходе, консолидированный отчет об изменении капитала и консолидированный отчет о движении денежных средств. При этом
общества и подписью Генерального директора ООО «ТНГ-Групп», ФИО3 Согласно п. 1.1. Договора оказания услуг ЗАО АК «Арт-Аудит» обязался подготовить и передать Ответчику консолидированную финансовую отчетность компаний, указанных в Приложении №1 к Договору оказания услуг, составленную в соответствии с Международными стандартами финансовой отчетности (МСФО) методом трансформации за 2012 год (на русском и английском языке) в составе следующих форм: отчет о финансовом состоянии за год, закончившийся 31 декабря 2012 года (statement of the financial situation); отчет о совокупном доходе (statement of the total revenue); отчет о движении капитала (statement of the changes equity); отчет о движении денежных средств (cash flow); - примечания (notes). Также проводилось обучение сотрудников Ответчика принципам МСФО и практике их применения на основе фактических данных группы, осуществлена трансформация отчетности Группы за 2010, 2011 и 2012г.г. В соответствии с условиями Договора ЗАО АК «Арт-Аудит» оказал услуги в полном объеме. Каких-либо возражений либо замечаний от Ответчика в адрес ЗАО АК «Арт-
экспертизы предоставить в распоряжение экспертов: подлинный договор о предоставлении банковской гарантии № 01742/2012 от 25.12.2012 года, заключенный между Открытым Акционерным Обществом Акционерный Коммерческий Банк «Русский Финансовый Альянс» и Обществом с ограниченной ответственностью «ИННОВАЦИОННАЯ КОМПАНИЯ ПРОМИНЬ» подлинную банковскую гарантию № 01742/2012 от 25.12.12 года, выданную Открытым Акционерным Обществом Акционерный Коммерческий Банк «Русский Финансовый Альянс». свободные образцы подписей ФИО3, ФИО4 ( подлинный консолидированный отчет о движении денежных средств за год, закончившийся 31.12.2012 года, подлинный консолидированный отчет о совокупных доходах за год, закончившийся 31.12.2012 года, подлинный консолидированный отчет о финансовом состоянии по состоянию на 31.12.2012 года, лист, подписанный ФИО5, с образцами печати - два экземпляра) условно-свободные образцы подписей ФИО3, ФИО4, полученные в результате исполнения судебного поручения определения Арбитражного суда Ростовской области. 4. Заключение эксперта должно быть представлено в арбитражный суд вместе с документами, предоставленными для проведения экспертизы, в срок, не превышающий 30 календарных дней с момента поступления настоящего определения и приложений к нему
марта 2010 года, обнаружены файлы и папки, характерные для информационных баз «1С», после присоединения к системному блоку с жестким диском, имеющим обозначение ..., также изъятому в ходе обыска, присоединен указанный флеш накопитель, в результате чего загружена база, находящаяся на съемном флеш накопителе в виде отчета за период с 01.07.2009 года по 06.03.2010 года. Указанный отчет был открыт в программе «EXEL» и распечатан на 48 листах. Также сформированы ежедневные отчеты за период с 01.07.2009 года по 06.03.2010 года, распечатанные на 340 листах (т.5 л.д.45-107). Согласно заключению эксперта №... от 02 сентября 2010 года совокупная сумма дохода , полученная игровым заведением, расположенным на первом и подвальном (цокольном) этажах здания по адресу г.Магадан, пр...., д.... за период с 01 июля 2009 года по 30 июня 2010 года составляет ... рублей (т.11 л.д.14-18). Кроме вышеуказанных доказательств виновность осужденных ФИО1, ФИО3, ФИО2 подтверждается показаниями свидетелей Б.С.В., Г.Р.П., протоколами обыска от 06.03.2010 года и от
№94н на счете 71 «Расчеты с подотчетными лицами». На израсходованные подотчетными лицами суммы этот счет кредитуется в корреспонденции со счетами, на которых учитываются затраты и приобретенные ценности, или другими счетами в зависимости от характера произведенных расходов. По полученным и израсходованным денежным средствам подотчетные лица обязаны составить авансовый отчет с приложением оправдательных документов за купленный товар (товарные чеки, кассовые чеки и пр.) и представить их бухгалтеру. Если оформленные документы не позволяют проверить достоверность произведенной хозяйственной операции (то есть в них не указаны данные продавца), суммы денежных средств, выданные работнику на закупку товаров, следует считать его личным доходом, подлежащим включению в совокупный налогооблагаемый доход . При этом такое решение принимается с учетом других документов и обстоятельств, подтверждающих данную ситуацию. Суммы, расходование которых не подтверждено соответствующими документами, должны быть включены в совокупный доход подотчетного лица для целей налогообложения. Подотчетные суммы включаются в совокупный доход работника и в случае, если первичные документы оформлены,
