Отчетность паевого инвестиционного - гражданское законодательство и судебные прецеденты

совершаемым на возвратной основе; - сформированный РВП (величина и 20-значный балансовый счет). Также в отношении вложений банка в паи паевых инвестиционных фондов необходимо предоставить следующие сведения: - информацию о контрагентах - продавцах паев, включая наименование, ИНН, номера расчетных счетов, открытых в банке, отчетность по формам по ОКУД 0710001 "Бухгалтерский баланс" и ОКУД 0710002 "Отчет о финансовых результатах"; - краткую информацию об активах, вложения в которые осуществлены паевым инвестиционным фондом на Дату Анализа; - отчетность паевого инвестиционного фонда по состоянию на отчетную дату, ближайшую к Дате Анализа. 2.2.7. Реестр основных средств, нематериальных активов, запасов. Реестр составляется по форме банка с указанием в отдельных колонках следующих параметров по состоянию на Дату Анализа (если применимо): 2.2.7.1. для активов, находящихся в собственности банка: - наименование объекта; - тип объекта (оборудование, мебель, объект недвижимости (здание, строение, сооружение и т.п.)); - место нахождения и общая площадь (для объектов недвижимого имущества); - дата приобретения; - балансовая

что согласно пункту 6 Приложения 2 Указания управляющие компании, имеющие одновременно лицензию на осуществление профессиональной деятельности на рынке ценных бумаг и лицензию управляющей компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов, показатели оборотной ведомости по счетам бухгалтерского учета (форма, имеющая ОКУД 0420521), отчета о доходах и расходах (форма, имеющая ОКУД 0420522), в Банк России не представляют, при этом бухгалтерская (финансовая) отчетность управляющей компании представляется один раз (точки входа ep_purcb_q, ep_purcb_y). Е) Управляющая компания составляет отчеты по формам имеющим ОКУД 0420502, 0420503 и 0420504 в отношении паевого инвестиционного фонда до календарного месяца, предшествующего месяцу, в котором паевой инвестиционный фонд исключен из реестра паевых инвестиционных фондов. Соответственно, в соответствии с пунктом 2.11 Правил отчет XBRL управляющей компании по точке входа должен содержать в себе данные по показателям всех форм, которые входят в состав точки входа таксономии XBRL Банка России, в том числе по прекращающимся паевым инвестиционным фондам. При отсутствии фактических

 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ РАЗЪЯСНЕНИЯ ПО ФОРМИРОВАНИЮ НАДЗОРНОЙ ОТЧЕТНОСТИ В ФОРМАТЕ XBRL УПРАВЛЯЮЩИМИ КОМПАНИЯМИ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, ПАЕВЫХ ИНВЕСТИЦИОННЫХ ФОНДОВ, НЕГОСУДАРСТВЕННЫХ ПЕНСИОННЫХ ФОНДОВ (ВЕРСИЯ 3 ОТ 6 ИЮНЯ 2018 ГОДА) 1. История изменений документа КонсультантПлюс: примечание. История изменений документа не приводится. 2. Пакетность и требования к архивам, представляемым в Банк России Исходя из необходимости/отсутствия необходимости подтверждения тех или иных отчетных данных специализированным депозитарием или регистратором, архивы, представляемые в Банк России управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов, негосударственных пенсионных фондов (далее - управляющие компании), должны соответствовать 2 типам структур

негосударственных пенсионных фондов Надзорная отчетность, представляемая в течение 1 рабочего дня Нерегулярная отчетность ep_nso_uk_nr_1rd Усложненный архив <**> Акционерные инвестиционные фонды, управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов Надзорная отчетность, представляемая в течение 5 рабочих дней Нерегулярная отчетность ep_nso_aif_uk_nr_5rd Простой архив Только управляющие компании инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов Надзорная отчетность, представляемая по запросу или формируемая управляющей компанией, осуществляющей прекращение паевого инвестиционного фонда ( Отчетность, формируемая специализированным депозитарием, осуществляющим прекращение паевого инвестиционного фонда) Нерегулярная отчетность ep_nso_uk_nr_0420502_0420514 Усложненный архив <***>/Простой архив -------------------------------- <*> Ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL (по всем ПИФ), так и в частных отчетах XBRL из дополнительных архивов (взаимодействие УК и лица, осуществляющего ведение реестра владельцев инвестиционных паев паевого инвестиционного фонда). <**> Ссылка на данную точку входа должна быть как в Основном отчете XBRL, так и в частном отчете XBRL из дополнительного архива (взаимодействие УК

ПИФ, паи которых не предназначены исключительно для квалифицированных инвесторов (далее - ПИФ-неквал), что отражено в их описании - как в самой таксономии (в папке META-INF в файле taxonomyPackage.xml), так и в Сопроводительных документах для модуля "НСО СД" (файл "Состав точек входа НО СД 4.2.xlsx" лист "Точки входа"), размещенных на официальном сайте Банка России в сети Интернет. Таким образом вышеуказанная отчетность не подается по каждому ПИФ в отдельности - как при согласовании СД формы 0420502 "Справка о стоимости чистых активов, в том числе стоимости активов (имущества), акционерного инвестиционного фонда (паевого инвестиционного фонда)", установленной в приложении 1 к Указанию Банка России от 13.01.2021 N 5708-У "Об объеме, формах, порядке и сроках составления и представления в Банк России отчетов акционерными инвестиционными фондами, управляющими компаниями инвестиционных фондов, паевых инвестиционных фондов и негосударственных пенсионных фондов" (далее - форма 0420502 и Указание N 5708-У соответственно), а формируется в один отчет - файл в формате .xbrl

получения настоящего требования. - аудиторские заключения о достоверности данных, содержащихся в годовой бухгалтерской отчетности общества за 2010-2012 годы. В нарушение требований статьи 91 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) копии запрашиваемых документов обществом не предоставлены. Названные обстоятельства послужили основанием для вынесения в отношении общества постановления от 17.06.2014 № 36-14-Ю/1533/3110 о привлечении его к административной ответственности по части 1 статьи 15.19 КоАП РФ с назначением наказания в виде штрафа в размере 500 000 руб. Не согласившись с постановлением управления в части выводов об отсутствии оснований для признания совершенного административного правонарушения малозначительным, общество обратилось в арбитражный суд с настоящим заявлением. В соответствии с частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного

от 26.12.1995№ 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) и промежуточной бухгалтерской (финансовой) отчетности (часть 4 статьи 13 Федерального закона «О бухгалтерском учете»). Указанные обстоятельства послужили основанием для вывода о нарушении акционерным обществом положений статьи 91 Закона № 208-ФЗ и по факту непредставления запрашиваемых акционером документов административным органом составлен протокол от 18.11.2014 № АП-ПР-59-14/628 и по результатам рассмотрения дела об административном правонарушении уполномоченным должностным лицом Банка России вынесено постановление от 03.12.2014 № ПН-59-3-1-14/502 о привлечении общества к административной ответственности за совершение административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ, с назначением административного наказания в виде штрафа в размере 500 000 рублей. В соответствии с частью 1 статьи 15.19 КоАП РФ непредставление или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или

не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужил установленный административным органом факт размещения заявителем в сети Интернет годовой бухгалтерской (финансовой) отчетности за 2017 год не в полном объеме, без указания причины, по которой такая информация не раскрывается, что является нарушением пунктов 2.13, 71.3 Положения Банка России от 30.12.2014 № 454-П «О раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг». Частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, клиринговой организацией, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда, специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо лицом, оказывающим услуги по публичному представлению раскрываемой информации, порядка и сроков раскрытия информации, предусмотренной федеральными законами и принятыми в соответствии с ними иными

актов таких оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности послужил установленный административным органом факт несвоевременного или неправильного отражения обществом на счетах бухгалтерского учета и в отчетности хозяйственных операций, денежных средств, материальных ценностей, нематериальных активов и финансовых вложений. Частью 12 статьи 15.29 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях предусмотрена административная ответственность за иное нарушение профессиональным участником рынка ценных бумаг, репозитарием, клиринговой организацией, лицом, осуществляющим функции центрального контрагента, акционерным инвестиционным фондом, негосударственным пенсионным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда либо специализированным депозитарием акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного фонда или негосударственного пенсионного фонда при осуществлении ими соответствующих видов деятельности установленных законодательством требований к этим видам деятельности, за исключением случаев, предусмотренных частями 1 - 11 статьи 15.29, статьями 13.25, 15.18 - 15.20, 15.22, 15.23.1,

документов без исполнения, снова сославшись на его несоответствие установленным требованиям. Указанные действия Банка, который до настоящего времени не закрыл расчетные счета истца и не перечислил оставшиеся на них денежные средства на указанный клиентом счет, послужили основанием для предъявления настоящего иска в арбитражный суд на основании статьи 859 Гражданского кодекса Российской Федерации, так как нарушают права и законные интересы истца, препятствуют нормальной оперативно-хозяйственной деятельности Общества, препятствуют распоряжению принадлежащими истцу денежными средствами и сдаче ежемесячной отчетности паевых инвестиционных фондов под управлением ООО «УК «ПАН-ТРАСТ». При этом недобросовестное поведение Банка истец объясняет конфликтом интересов, поскольку отстраненный с 15.04.2013 в связи с утратой доверия генеральный директор ООО «УК «ПАН-ТРАСТ» ФИО3 одновременно занимает должность помощника Президента ОАО «Балтийский Банк» Административного департамента Административно-правовой дирекции. Кроме того, истец полагает, что о волеизъявлении клиента на расторжение договоров банковского счета ответчику известно и из полученной копии искового заявления по настоящему делу. Ответчик считает требования истца необоснованными и не

заявленные требования. Заявитель пояснил, что для определения налоговой базы по налогу на имущество организаций, и, как следствие, доначисления налога на имущество налоговым органом применены данные специальной отчетности паевых инвестиционных фондов, формируемой в соответствии с постановлением Федеральной комиссии по рынку ценных бумах от 22.10.2003 № 03-41/пс. Заявитель ссылается на то, что в соответствии с пунктом 1 статьи 54 Федерального закона от 29.11.2001 № 156-ФЗ «Об инвестиционных фондах» (далее - Закон № 156-ФЗ) специальная отчетность представляется Управляющей компанией паевого инвестиционного фонда в Банк России в порядке, установленном нормативными актами Банка России, а в налоговые органы и органы статистики не представляется. Общество утверждает, что закрытый паевой инвестиционный фонд (далее – ЗПИФ) осуществляет доверительное управление паевым инвестиционным фондом путем совершения любых юридических и фактических действий в отношении составляющего его имущества и юридическим лицом не является. Оценка имущества производится оценщиком не реже одного раза в год исключительно для целей определения стоимости чистых активов паевых инвестиционных

составе отчетности паевых инвестиционных фондов, находящихся под управлением Общества, предоставлялась недостоверная информация. Как указывалось выше, Обществом при осуществлении доверительного управления активами паевых инвестиционных фондов в 2011 году включались в состав фондов наличные денежные средства, в то время как возможно нахождение в фонде только денежных средств на счетах либо во вкладах в кредитных организациях. В соответствии с пунктом 1.3 Положения об отчетности Общество представляет в ФСФР России ежемесячно отчетность в отношении паевых инвестиционных фондов, в том числе, справку о стоимости чистых активов паевого инвестиционного фонда, составленную на последний рабочий день календарного месяца. В частности, согласно справкам о стоимости чистых активов ЗПИФН «ВИТУС - Новостройка», представленным Обществом группе инспекторов, а также справкам, представленным Обществом в ФСФР России в составе отчетности, ФСФР установлено, что в справках о стоимости чистых активов данного фонда отсутствует информация о наличных денежных средствах, включенных в состав имущества фонда. Аналогичные по своей сути нарушения допущены Обществом при предоставлении справок

Групп" (ОГРН <***>) за 2012-2015 гг. по данным сервиса Контур.Фокус , выписки из ЕГРЮЛ в отношении ООО "Бриг-Девелопмент" (ОГРН <***>) по состоянию на 15.06.2017 по данным сервиса Контур.Фокус , бухгалтерской отчетности ООО "Бриг-Девелопмент" (ОГРН <***>) за 2015 г. по данным сервиса Контур. Фокус , судом апелляционной инстанции отказано в соответствии с ч. 2 ст. 268 АПК РФ , поскольку не представлено доказательств невозможности представления данных доказательств в суд первой инстанции . Законность и обоснованность обжалуемого судебного акта проверены арбитражным судом апелляционной инстанции в порядке, предусмотренном статьями 266, 268 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации. Как следует из материалов дела, 13.08.2014 года между ЗАО ИК «Финансовый дом» (Займодавец) и ООО «Управляющая компания «Кастом Кэпитал Групп» действующее в качестве Доверительного Управляющего паевого инвестиционного фонда (Д.У.) «Закрытый паевой инвестиционный фонд недвижимости «Фонд недвижимости» по управлением ООО «Управляющая компания «Кастом Кэпитал Групп» (Заемщик), заключен договор займа, в соответствии с которым Займодавец передает в собственность Заемщику

ограничений. Пунктом 3.21 Положения установлена обязанность управляющей компании паевого инвестиционного фонда ежеквартально опубликовывать составленную на последний рабочий день календарного квартала справку о стоимости чистых активов, в том числе о стоимости активов (имущества) находящегося под ее управлением паевого инвестиционного фонда, а также отчет о приросте (об уменьшении) стоимости имущества, составляющего данный паевой инвестиционный фонд, на своем сайте в информационно-телекоммуникационной сети Интернет. Указанная отчетность публикуется на сайте в сети Интернет, а также, если это предусмотрено правилами, в печатном издании в сроки, установленные для представления ежеквартальной отчетности управляющей компании паевого инвестиционного фонда в федеральный орган исполнительной власти по рынку ценных бумаг, и должна быть доступна на сайте управляющей компании в информационно-телекоммуникационной сети Интернет в течение 3 месяцев с даты опубликования. Сроки для представления в Банк России ежеквартальной отчетности управляющей компанией паевого инвестиционного фонда перечислены в приложении 9 к Указанию Банка России от 16.12.2015 № 3901-У «О сроках и порядке составления и представления

отчетность; проспект ценных бумаг общества в случаях, предусмотренных правовыми актами Российской Федерации; сообщение о проведении общего собрания акционеров в порядке, предусмотренном настоящим Федеральным законом; иные сведения, определяемые федеральным органом исполнительной власти по рынку ценных бумаг. Согласно п.1 ст.30 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» под раскрытием информации на рынке ценных бумаг понимается обеспечение ее доступности всем заинтересованным в этом лицам независимо от целей получения данной информации в соответствии с процедурой, гарантирующей ее нахождение и получение. Раскрытой информацией на рынке ценных бумаг признается информация, в отношении которой проведены действия по ее раскрытию. Состав, порядок и сроки раскрытия информации установлены Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10.10.2006 № 06-117/пз-н. Часть 2 статьи 15.19 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за нераскрытие или нарушение эмитентом, профессиональным участником рынка ценных бумаг, акционерным инвестиционным фондом, управляющей компанией акционерного инвестиционного фонда, паевого инвестиционного