со статьей 20 Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Пунктом 2 части 3 статьи 23 предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В силу пункта 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона
штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон№ 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10-3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении валюты Российской Федерации
административного штрафа на юридических лиц – от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренным названным Законом, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за
чем на десять, но не более чем на тридцать дней образует состав административного правонарушения, предусмотренного частью 6.2 статьи 15.25 КоАП РФ. В силу части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренных настоящим Федеральным законом; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Статьей 25 Закона № 173-ФЗ предусмотрено, что резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства и актов органов валютного регулирования и валютного контроля , несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Пунктом 2 части 3 статьи 23 Закона N 173-ФЗ установлено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным Банком Российской Федерации. Во исполнение положений вышеназванных норм Центральным Банком Российской Федерации утверждена Инструкция № 138-И, главой 9
ООО «ТНП» лежала обязанность по своевременному переводу в новый уполномоченный банк паспорта сделки от 31.10.2011 № 11100101/1326/0015/5/0 в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк паспорта сделки, у него имелась возможность соблюсти сроки предоставления форм учета, за нарушение которых КоАП РФ предусматривает административную ответственность, однако, ООО «ТНП» не были приняты все зависящие от него меры (например, письменно обращаться в уполномоченные банки, возложить исполнение обязанностей по предоставлению форм учета и отчетности по валютному контролю на другое должностное лицо Общества и другие меры) по своевременному переводу в новый уполномоченный банк паспорта сделки от 31.10.2011 № 11100101/1326/0015/5/0 в связи с переводом контракта (кредитного договора) на обслуживание в новый банк паспорта сделки. Учитывая изложенное, на основании исследования и оценки в совокупности в соответствии со статьей 71 АПК РФ имеющихся в материалах дела доказательств, арбитражный суд приходит к выводу о наличии вины ООО «ТНП» в совершении административного правонарушения, предусмотренного частью 6
осуществлена контрагентом, обязанность по возврату в РФ денежных средств, уплаченных нерезидентом за не ввезенные в РФ товары, отсутствовала. Имеющиеся в деле документы, а именно, контракт, транзитные декларации, СМR, инвойсы, подтвержденные Северо-Осетинской таможней, свидетельствуют о том, что поставка товаров в РФ по контракту была осуществлена контрагентом в срок, установленный контрактом, в связи с чем, отсутствует состав административного правонарушения по ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. За нарушение правил ведения паспортов сделок, не отражение в отчетности по валютному контролю движения по контракту влечет административную ответственность по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, а не по ч.5 ст. 15.25 КоАП РФ. Кроме того, податель жалобы считает, что административным органом нарушена процедура привлечения Общества к административной ответственности, Общество не уведомлено надлежащим образом о месте и времени рассмотрения дела об административном правонарушении. Информация о принятии апелляционной жалобы к производству и назначении дела к судебному разбирательству размещена на официальном сайте арбитражного суда в информационно-телекоммуникационной сети «Интернет» 19.06.2019.
ответственным за работу по составлению и направлению в Банк ПС документов с валютными экспортно-импортными операциями, совершение правонарушения впервые за более 10 лет работы общества. Также заявителем в судебном заседании 04.06.2014 была представлена копия протокола оперативного совещания ООО «Промэнерго», на совещании было решено принять к сведению информацию о причинах способствовавших допущению правонарушения, совершенного в связи с несвоевременным представлением документов по валютному контролю в уполномоченный банк; поручено усилить контроль за своевременным представлением подтверждающих документов и отчетности по валютному контролю в уполномоченный банк, при совершении экспортно-импортных. Оснований для освобождения заявителя от административной ответственности по признакам малозначительности (ст. 2.9 Кодекса) судом не установлено, так как заявителем допущено значительное нарушение срока. Вместе с тем, при принятии решения суд исходит из следующего: В своем постановлении от 25.02.2014 № 4-П Конституционный Суд РФ признал не соответствующими Конституции РФ положения части 1 статьи 7.3, части 1 статьи 9.1, части 1 статьи 14.43, части 2 статьи 15.19, частей 2
нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. В силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. По пункту
этих справок не причинило и не могло причинить какой-либо угрозы охраняемым общественным отношениям, не повлекло нарушения прав и интересов государства. Считает, что административный орган не принял во внимание практику Арбитражного суда, не применил ст.2.9 КоАП РФ. Представитель ТУ Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пермском крае - ФИО3 просила оставить обжалуемые постановления без изменения, доводы жалоб - без удовлетворения, пояснив, что правонарушения совершенные ФИО1 нельзя признать малозначительными, т.к. двухнедельный срок, предоставленный заявителю для предоставления отчетности по валютному контролю она бездействовала и не обращалась к своему руководству о возложении обязанностей по ведению учета по валютным операциям ООО «» на другое лицо, допустила 2 правонарушения, что свидетельствует о высокой степени общественной опасности правонарушений в сфере валютного регулирования и валютного контроля. Выслушав стороны, проверив материалы административных дел, нахожу, что постановления зам. руководителя территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Пермском крае о назначении административного наказания за № и № от ДД.ММ.ГГГГ в отношении должностного
