осуществлении пассажирских перевозок автомобильным транспортом в международном сообщении. Обществом в Саратовском отделении № 8622 ОАО «Сбербанк России» оформлен паспорт сделки от 23.01.2013 № 13010002/1481/1344/9/1. Во исполнение условий договора общество в феврале 2013 года оказало перевозчику согласованные услуги, о чем свидетельствует отчеты перевозчика и агента от 28.02.2013. Указанные отчеты и справка о подтверждающих документах подлежали представлению в банк паспорта сделки не позднее 22.03.2013. По мнению административного органа, подтверждающие документы и справка о подтверждающих документах представлены обществом в уполномоченный банк 15.07.2013 (согласно отметки банка). Управление посчитало, что обществом не исполнена обязанность, предусмотренная подпунктом 9.2.2 инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами в уполномоченные банки документов и информации, которые связаны с проведением валютных операций, порядок оформления паспортов сделок, а также порядок учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция Банка России от 04.06.2012 № 138-И), и составило протокол об административном правонарушении от
послужил факт непредставления заявителем в налоговый орган по месту своего учета отчеты о движении денежных средств в банках за период 1?4 кварталы 2018, 1?2 кварталы 2019. Рассмотрев жалобы общества на постановления административного органа о привлечении к административной ответственности, управление решениями от 14.04.2020 оставило их без удовлетворения. Частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации и (или) подтверждающих банковских документов, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок, неуведомление в установленный срок финансовым агентом (фактором) – резидентом , которому уступлено денежное требование (в том числе в результате последующей
с тем, направление налоговым органом резиденту письменного уведомления о необходимости представления исправленного отчета, равно как и отсутствие такого уведомления, не влияют на ответственность резидента при несоблюдении им срока, установленного пунктом 4 названных Правил, так как данная обязанность является безусловной, подлежит исполнению в течение 30 дней по окончании каждого квартала и не поставлена в зависимость от какого-либо уведомления. Данная позиция отражена в Постановлении Десятого арбитражного апелляционного суда от 29.08.2019 № 10АП-14317/2019 по делу N А41-17576/2019. Отчеты резидентов о движении денежных средств, по счетам открытым за пределами Российской Федерации, являются формой не только валютного контроля, но и должны активно использоваться налоговыми органами при планировании и проведении мероприятий налогового контроля. Отчеты являются для налоговых органов единственным документом, дающим представление о расчетах, осуществленных резидентами с использованием счетов за рубежом. Согласно Письму Минфина от 15 июля 2013 г. N АС-4-2/12583 «О повышении эффективности валютного и налогового контроля», отчет - это форма документа, заполняемая налогоплательщиком, в
либо его представителем, полномочия которого подтверждены в соответствии с законодательством Российской Федерации, или направляемый заказным почтовым отправлением с уведомлением о вручении, представляется (направляется) в 2 экземплярах по форме, установленной в приложении. Формат отчета, представляемого в электронной форме по телекоммуникационным каналам связи через оператора электронного документооборота или через личный кабинет налогоплательщика, устанавливается федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов (пункт 6 Правил № 819). Отчеты за 1 квартал 2020 года должны быть представлены резидентами в течение 30 дней с момента прекращения мер ограничительного характера, а именно с 12.05.2020 (Указы Президента Российской Федерации от 25.03.2020 № 206 «Об объявлении в Российской Федерации нерабочих дней», от 02.04.2020 № 239 «О мерах по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения на территории Российской Федерации в связи с распространением новой короновирусной инфекции», от 28.04.2020 № 294 «О продлении действия мер по обеспечению санитарно-эпидемиологического благополучия населения в связи с распространением новой короновирусной
«налог на профессиональный доход» в субъектах Российской Федерации». По итогам проверки в адрес АО УК Промпарк «Богословский» направлено представление от 03.05.2023 № 62-63-10/1/4824, в соответствии с которым обществу в срок до 26.05.2023 необходимо принять меры по устранению причин и условий следующих нарушений: 1. В нарушение пункта 17 Порядка № 884-ПП и подпункта 12 пункта 5.3 соглашения о предоставлении субсидии обществом представлены в Министерство отчеты о достижении, содержащие недостоверные данные. Так, в отчетах от 31.12.2020, 31.12.2021 и 31.12.2022 в значение показателя «Объем инвестиций (бюджетных, внебюджетных (частных): резидентов , управляющей компании индустриального парка, иных хозяйствующих субъектов), вложенных в основной капитал в целях обеспечения льготного доступа субъектов малого и среднего предпринимательства к производственным площадям и помещениям» включены данные об инвестициях в основной капитал ООО «Компания «Рифей», не получавшего доступ к производственным площадям и помещениям в рамках индустриального парка «Богословский». 2. В нарушение пункта 6 Порядка, пункта 3.6, подпункта 7 пункта 5.3 соглашения
предоставить в МИ ФНС России №27 по Санкт-Петербургу документы, подтверждающие устранение выявленных нарушений валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования валютного контроля не позднее 30 дней со дня получения настоящего предписания. Полагая приведенные предписания незаконными, административный истец ссылалась на то, что является гражданкой Российской Федерации, но с 2010 года по настоящее время временно пребывает на территории Финляндии по учебной и рабочей визе. Обязанность предоставлять отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации законом возложена на резидентов Российской Федерации, однако, она резидентом Российской Федерации не является, в связи с чем, такая обязанность возложена на нее оспариваемыми предписаниями неправомерно. В ответ на предписания начальника МИФНС № 27 административный истец сообщила, что не является резидентом Российской Федерации, а потому не обязана предоставлять отчет о движении денежных средств по счету. Предписания были изготовлены ранее постановления о назначении административного наказания, акт проверки ей не был вручен. Отказывая
представляют налоговым органам по месту своего учета отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации в порядке, устанавливаемом Правительством Российской Федерации по согласованию с Центральным банком Российской Федерации. В силу Правил представления резидентами налоговым органам отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации, утвержденных Постановлением Правительства Российской Федерации от <данные изъяты> <данные изъяты>, отчеты о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации представляются физическими лицами - резидентами налоговым органам начиная с отчетности за 2015 год в срок до <данные изъяты>. Как усматривается из материалов дела, <данные изъяты> по адресу: <данные изъяты>, ФИО1 совершил административное правонарушение, выразившееся в несоблюдении установленного срока предоставления отчета о движении денежных средств по счету (вкладу) в банке за пределами территории Российской Федерации, а именно в срок до <данные изъяты> не предоставил в налоговый орган отчет о движении указанных
