Ожидаемый срок возврата аванса - гражданское законодательство и судебные прецеденты

(т.1 л.д.93-121).. Договором предусмотрена предоплата, с выставлением счетов за товары и услуги. Все выплаты должны осуществляться в долларах США (пункт 6.2 Договора), дополнительным соглашением № 1 к Договору установлено, что платеж составляет 40 000 долл. США. По вышеописанному Договору в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк России» 22.04.2015 открыт паспорт сделки (далее по тексту - ПС) № 15040002/1481/1042/9/1 (т.2 л.д. 28-29). 31.10.2014 в адрес нерезидента перечислен аванс в сумме 40 000.00 долларов США. Ожидаемый срок возврата аванса , а также ожидаемый срок исполнения обязательств по контракту - 31.12.2016. В справке о валютных операциях от 30.10.2014 в качестве срока возврата аванса и ожидаемого срока также была указана дата завершения обязательств по контракту -31.12.2016. В справке о валютных операциях от 27.06.2017 по ПС от 22.04.2015 №15040002/1481/1042/9/1 в качестве срока возврата аванса и ожидаемого срока была указана дата завершения обязательств по контракту – 15.12.2017, согласно Письму ЦБ РФ №12-1-5/2179 от 30.11.2012, на основании

и следует из материалов дела, между ООО «ТК АМБОТИС ТУРС СЕРВИС» и организацией - нерезидентом EXOTIC HOLIDAYS INTERNATIONAL (PRIVATE) LIMITED (далее - Нерезидент) заключен договор № 283 AR-12 EHI от 27.11.2015г. на оказание услуг в сфере туризма (паспорт сделки оформлен в банке – ВТБ 24 (ПАО) № 15120003/1623/0000/4/1). Согласно справке о валютных операциях от 29.04.2016 г. ООО «ТК Амботис Турс Сервис» произведен платеж в размере 8 000,00 долларов в адрес нерезидента 29.04.2016 г., ожидаемый срок возврата аванса -30.05.2016. Нерезидентом туристические услуги оказаны в счет аванса 11.01.2017г. (акт №1 от 11.01.2017), срок просрочки составил 226 календарных дней. Установив необходимые и достаточные, по мнению административного органа, признаки и основания для квалификации действий общества как правонарушения, состав которого описан в диспозиции ч. 5 ст. 15.25 КРФоАП должностным лицом Инспекции Федеральной налоговой службы № 2 по г. Москве составлен протокол об административном правонарушении от 26.02.2018г. № 771920180226005701, а также вынесено обжалуемое Постановление от 06.03.2018

по Контракту от 27.04.2016 № LetsGo 2016-4/12, заключенному с ООО «LETS GO MALDIVES PVT LTD» (Мальдивы), (паспорт сделки (далее - ПС) от 05.05.2016 № 16050004/1623/0000/4/1), ООО «ТК Амботис Турс Сервис» на 186 дней пропущен срок возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за невыполненные работы, неоказанные услуги. Согласно справке о валютных операциях от 12.07.2016 г. ООО «ТК Амботис Турс Сервис» произведен платеж в размере 5 158,34 долларов в адрес нерезидента 12.07.2016 г., ожидаемый срок возврата аванса 18.07.2016 г. Нерезидентом оказаны туристические услуги в счет аванса 20.01.2017 г., что подтверждается актом оказанных услуг от 20.01.2017 № 2 на сумму 312 754,89 долларов. Таким образом, ООО «ТК Амботис Турс Сервис» нарушило требования п. 2 ч. 1 ст. 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», т.е. совершило административное правонарушение, ответственность за которое установлена ч. 5 ст. 15.25 КоАП РФ. Таким образом, Общество, нарушив установленные п.2 ч.1

однако в п. 6.4 установлен срок отгрузки товаров нерезидентом – 31.12.2015. На основании Дополнительного соглашения № 2 к указанному Договору срок действия Договора продлевается до 31.05.2016. По вышеописанному Договору в Оренбургском отделении № 8623 ПАО «Сбербанк России» 22.04.2015 открыт паспорт сделки (далее по тексту - ПС) № 15040002/1481/1042/9/1. Согласно ведомости банковского контроля по ПС от 22.04.2015 № 15040002/1481/1042/9/1 АО «Оренбургские авиалинии» 31.10.2014 в адрес нерезидента перечислен аванс в сумме 40 000.00 долларов США. Ожидаемый срок возврата аванса , а также ожидаемый срок исполнения обязательств по контракту - 31.12.2016. В справке о валютных операциях от 30.10.2014 (дата принятия 13.09.2016) по ПС от 22.04.2015 №15040002/1481/1042/9/1 в качестве срока возврата аванса и ожидаемого срока также была указана дата завершения обязательств по контракту -31.12.2016, согласно Письму ЦБ РФ №12-1-5/2179 от 30.11.2012, на основании письма б/н от 22.07.2016. В справке о валютных операциях от 27.06.2017 по ПС от 22.04.2015 №15040002/1481/1042/9/1 в качестве срока возврата аванса

в несобранном виде с использованием сырья (металлопроката) «заказчика», далее именуемые «продукция», по чертежам КМ (шифр 31/5649КМ) и КДМ «заказчика», а «заказчик» принять и оплатить услуги по изготовлению конструкций для объекта: «физкультурно-оздоровительный комплекс, расположенный по адресу <...>». В рамках исполнения договора ООО «ЗМК-Трейд» оплатило денежные средства: уведомление № 11/23.05.2017 от 29.05.2017 сумма 52 236 руб. 51 коп. (код валюты 933) , уведомление 248/29.05.2017 от 30.06.2017 сумма 244 571 руб. 58 коп. (код валюты 643). Ожидаемый срок возврата аванса 30.06.2017. Согласно справок о валютных операциях, представленных обществом в уполномоченный банк, сроком возврата денежных средств за невыполненные работы (не оказанные услуги) является: уведомление № 11/23.05.2017 от 29.05.2017 сумма 52236 руб. 51 коп (код валюты 933), уведомление 248/29.05.2017 от 30.06.2017 сумма 244 571 руб. 58 коп. (код валюты 643). ООО «ЗМК-Трейд» необходимо исполнить обязанность по возврату денежных средств или исполнение обязательств по договору со стороны ОАО «Молодечненский завод металлоконструкций» в части выполнения работ (оказания

новых ожидаемых сроках репатриации (ДД.ММ.ГГГГ - согласно СВО от ДД.ММ.ГГГГ №; ДД.ММ.ГГГГ - согласно СВО от ДД.ММ.ГГГГ №). В графе 9 раздела II «Сведения о платежах» ВБК от ДД.ММ.ГГГГ № по состоянию на ДД.ММ.ГГГГ указана информация об ожидаемом сроке репатриации иностранной валюты - ДД.ММ.ГГГГ. Т.е. в период с ДД.ММ.ГГГГ (СВО от ДД.ММ.ГГГГ №) по ДД.ММ.ГГГГ (СВО от ДД.ММ.ГГГГ №) информация о новых ожидаемых сроках репатриации в банк УК ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» в лице генерального директора ФИО2 не предоставлялась. В соответствии с условиями Контракта от ДД.ММ.ГГГГ № срок возврата аванса исчисляется в рабочих днях, а в СВО от ДД.ММ.ГГГГ № - в календарных днях, то в силу положений части 4 статьи 1.5 КоАП РФ сроком возврата аванса по Контракту следует считать ДД.ММ.ГГГГ (включительно). 6. Денежные средства в размере 24 000,00 евро (2 142 928,80 рубля РФ на ДД.ММ.ГГГГ), уплаченные ООО «ИНВЕСТ-АЛКО» нерезиденту за недоставленные на территорию Российской Федерации товары не возвращены в

состоянию на ДД.ММ.ГГГГ в счет исполнения обязательств по договору ПАО «ППГХО» 22.03.2017 года произвело авансовый платеж в сумме <данные изъяты> 000 рублей. Учитывая требования Инструкции ЦБ РФ от 04.06.2012 № 138-И ПАО «ППГХО» 22.03.2017 года представило в уполномоченный банк справку о валютных операциях и документы, подтверждающие совершение указанной валютной операции. В графах 11 и 12 справки о валютных операциях от 22.03.2017 в качестве срока возврата аванса и ожидаемого срока исполнения нерезидентом своих обязательств указана дата 31.05.2017 года. Впоследствии сведения о сроке возврата аванса и ожидаемом сроке исполнения нерезидентом обязательств менялись путем представления Обществом в уполномоченный банк корректирующих справок о валютных операциях и документов, подтверждающих вносимые изменения. 15.01.2018 ПАО «ППГХО» представлена в уполномоченный банк корректирующая справка о валютных операциях от 22.03.2017 года, с признаком корректировки 3 в графах 11 и 12 которой указана дата 31.12.2018 года, а также дополнительное соглашение № от ДД.ММ.ГГГГ в качестве документа, подтверждающего изменение сведений. Вместе с