лица, принимающего денежные средства (иностранного работника). В данном случае смысл выдачи наличных денежных средств под отчет заключается в их временном использовании работником на определенные нужды и не предполагает совершение работником определенных действий (например, исполнение условий какого-либо договора, совершение каких-либо действий в пользу общества). Поэтому основания для вывода о нарушении обществом части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании отсутствуют. Выдача обществом своему иностранному работнику под отчет денежных средств не входит в Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов , содержащийся в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Следовательно, выдача обществом своему иностранному работнику под отчет денежных средств нельзя отнести к валютной операции, предусмотренной подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона
территории) Российской Федерации, услуг, работ, переданной информации и результатов интеллектуальной деятельности при отсутствии у резидента указанных в главе 9 настоящей Инструкции документов, подтверждающих ввоз (вывоз) товаров на территорию (с территории) Российской Федерации, оказание услуг, выполнения работ, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, графа 5 заполняется исходя из осуществления авансового платежа (коды видов валютных операций: 10100, 11100, 20100, 21100, 22100, 23100). В Приложении № 2 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И указан перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов , в том числе, указано, что при расчетах нерезидента при осуществлении внешнеторговой деятельности за выполнение резидентом работы, оказанные услуги (отсрочке платежа) резидент отражает в графе 5 справки о валютных операциях код валютной операции «20200». Пунктом 10 Приложения 5 Инструкции ЦБ РФ № 138-И установлено, что в графе 10 справки о подтверждающих документах указывается информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств, в счет предоставленного
работника). В данном случае смысл выдачи наличных денежных средств под отчет заключается в их временном использовании работником на определенные нужды и не предполагает совершение работником определенных действий (например, исполнение условий какого-либо договора, совершение каких-либо действий в пользу Общества). Поэтому, как верно указал суд первой инстанции, основания для вывода о нарушении Обществом части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ отсутствуют. Выдача Обществом своему иностранному работнику под отчет денежных средств не входит в Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов , содержащийся в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Таким образом, судом первой инстанции сделан правильный вывод о том, что выдача Обществом своему иностранному работнику под отчет денежных средств нельзя отнести к валютной операции,
В данном случае смысл выдачи наличных денежных средств под отчет заключается в их временном использовании работником на определенные нужды и не предполагает совершение работником определенных действий (например, исполнение условий какого-либо договора, совершение каких-либо действий в пользу общества). Поэтому основания для вывода о нарушении обществом части 2 статьи 14 Закона о валютном регулировании отсутствуют. Суд первой инстанции верно учел, что выдача обществом своему иностранному работнику под отчет денежных средств не входит в Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов , содержащийся в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением». Следовательно, выдача обществом своему иностранному работнику под отчет денежных средств нельзя отнести к валютной операции, предусмотренной подпунктом «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона
в качестве заработной платы, разрешена законом и не ограничена безусловными требованиями о выдаче ее только через уполномоченные банки (не имеется установленного порядка осуществления такой валютной операции), она не может быть отнесена к валютным операциям, осуществленным с нарушением валютного законодательства Российской Федерации (совершение которых образует объективную сторону состава административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ). Кроме того, выдача Обществом своим иностранным работникам заработной платы в валюте РФ не входит в Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов , содержащийся в Приложении 2 к Инструкции Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением". Иное понимание не соответствовало бы основному принципу валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации - исключение неоправданного вмешательства государства и его
Credit Suisse AG (Швейцария), расположенном за пределами Российской Федерации. Дата обществом представлен отчет о движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами Российской Федерации за 3 квартал 2016 года, по счету Номер, в котором суммы валютных операций указаны в целых единицах, тогда как согласно форме отчета суммы должны быть указаны в тысячах единиц соответствующей валюты. Поэтому, представленный отчет содержит искаженную информацию. Также в нарушение Инструкции 138-И (Приложение 2 « Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов »), АО «Сибирский антрацит» неверно заполнены коды операций о движении денежных средств по данному счету за 3 квартал 2016 года. Данные обстоятельства защитников ФИО1 также не оспариваются. Следовательно, представленный обществом отчет о движении денежных средств на указанном счете содержал недостоверную информацию о кодах вида валютных операций, что является нарушением установленного порядка предоставления отчета о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации. Фактические обстоятельства дела и виновность
операций» заполняется по кодам видов операций. Код вида операции указывается в соответствии с нормативным актом Банка России, регулирующим порядок учета валютных операций и оформления паспортов сделок. Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И « О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» в Приложении №2 утвержден перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов , в соответствии с которым куду вида операции 99090 соответствуют «Расчеты по операциям, не указанным в группах 01-80 настоящего Перечня, а также за исключением платежей по кодам 99010, 99020». Как следует из материалов дела, общество с ограниченной ответственностью «Морская арктическая геологоразведочная экспедиция» (ОАО «<данные изъяты>») имеет открытый счет в банке за пределами Российской Федерации № 0051110110070006 в ANDHRA BANK, открытый 14.01.2010, код валюты 356 (индийские рупии). Во исполнение требований Закона о
ходе проверки валютного законодательства (заверено нотариусом /дата/) представлены банковские документы за 2 квартал 20.16 г. по счету № за период с первого числа по последнее число отчетного квартала. В нарушение Инструкции от /дата/ N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Приложение 2 « Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов ») АО «Сибирский Антрацит» неверно заполнены коды операций о движении денежных средств по счету № за 2 квартал 2016 г, В <данные изъяты>. Обществом /дата/ представлен уточненный отчет за 2 квартал 2016 г. по счету №, в котором коды операций исправлены и заполнены верно. Помимо прочего часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность должностных лиц за несоблюдение порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за
представлен уточненный отчет за 2 квартал 2016 г. по счету №. В графе 4 отчета указаны: строка 2 (40 000), строка 2.1 (40 000), строка 4 (40 000). В нарушение Инструкции от /дата/ N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Приложение 2 « Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов ») АО «Сибирский Антрацит» неверно заполнены коды операций о движении денежных средств по счету № за 2 квартал 2016 г. В графе 2 указан код 61140 - необходимо было указать код 61150. Обществом /дата/ представлен уточненный отчет за 2 квартал 2016 г. по счету №, в котором коды операций исправлены и заполнены верно. Помимо прочего часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность должностных лиц за несоблюдение порядка представления отчетов
движении денежных средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации за 2 <данные изъяты> Обществом /дата/ представлен уточненный отчет за 2 квартал 2016 <данные изъяты> В нарушение Инструкции от /дата/ N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (Приложение 2 « Перечень валютных и иных операций резидентов и нерезидентов ») АО «Сибирский Антрацит» неверно заполнены коды операций о движении денежных средств по счету по счету № за 2 квартал 2016 г. В графе 2 указан код 61140 - необходимо было указать 61150; 61010 - необходимо было указать 61140; 99020 - необходимо было указать 99090. Обществом /дата/ представлен уточненный отчет за 2 квартал 2016 г. по счету №, в котором коды операций исправлены и заполнены верно. Помимо прочего часть 6 статьи
