Перевод денежных средств от резидента нерезиденту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

│нерезидентом не исполнены обязательства по их│ │ │ │возврату │ └──────────┴─────────────┴────────────────────────────────────────────────┘ "; графу "Описание признака" строки кода вида признака 1804 дополнить словами "и (или) не предусматривающих раскрытия и предоставления информации при проведении финансовых операций"; после строки кода вида признака 1814 дополнить строками следующего содержания: " ┌──────────┬─────────────┬────────────────────────────────────────────────┐ │ │1815 │ Перевод клиентом - резидентом денежных средств в│ │ │ │пользу нерезидента в виде авансовых платежей по│ │ │ │договору (контракту) об импорте товаров, работ,│ │ │ │услуг, результатов интеллектуальной деятельности│ │ │ │в случае если ранее клиентом - резидентом уже│ │ │ │осуществлялись переводы в пользу этого или│ │ │ │других нерезидентов в виде авансовых платежей по│ │ │ │договору (контракту) об импорте товаров, работ,│ │ │ │услуг, результатов интеллектуальной│ │ │ │деятельности, по которому был оформлен паспорт│ │ │ │сделки, который не был закрыт в установленном│ │ │ │порядке, в связи с тем, что по истечении 180│ │ │ │дней

в течение нескольких дней переводится клиентом в пользу нерезидента (нерезидентов) в рамках исполнения иных обязательств 1807 Перевод клиентом-резидентом денежных средств в пользу нерезидента в виде авансовых платежей по договору об импорте товаров в случае, если условия коммерческого кредитования либо иные условия расчетов и поставок не соответствуют сложившейся (общепринятой) внешнеторговой практике 1808 Перевод клиентом-резидентом денежных средств по договору об импорте товаров на условиях коммерческого кредитования в пользу нерезидента, страна регистрации которого, указанная в договоре, не совпадает со страной юрисдикции банка-нерезидента, в котором открыт счет нерезидента 1809 Переводы клиентом-резидентом в течение нескольких месяцев авансовых платежей в полном объеме в пользу нерезидента по договору об импорте товаров без представления уполномоченному банку обосновывающих документов, свидетельствующих о ввозе товаров на территорию Российской Федерации в счет осуществленных авансовых платежей с последующим закрытием паспорта сделки по контракту по причине его перевода в другой уполномоченный банк 1810 Переводы клиентом-резидентом денежных средств в пользу нерезидентов по договорам об импорте

(соответственно): обеспечения в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) или договорами о предоставлении нерезиденту денежных средств в виде займа, получения на свои банковские счета денежных средств, причитающихся в соответствии с условиями таких договоров (контрактов), или возврата в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам по не исполненным ими внешнеторговым договорам (контрактам), в каждом случае за вычетом сумм комиссионного вознаграждения, уплаченных банкам-корреспондентам за осуществление операций по переводу денежных средств; обеспечения резидентом, являющимся получателем средств в соответствии с условиями переводного (трансферабельного) аккредитива, при осуществлении расчетов в рамках заключенных с нерезидентами экспортных внешнеторговых договоров (контрактов), получения в сроки, предусмотренные такими договорами (контрактами), в соответствии с условиями переводных (трансферабельных) аккредитивов от банка, расположенного за пределами территории Российской Федерации, или от уполномоченного банка, которому дано поручение на перевод переводного (трансферабельного) аккредитива (исполняющий банк), денежных средств на свои банковские счета в уполномоченных банках и (или) на банковские счета в уполномоченных банках второго получателя средств - резидента (вторых

лиц - резидентов (физических лиц - нерезидентов) от одного или нескольких юридических лиц - нерезидентов могут быть различными, в том числе: оплата по контракту, договору, соглашению, выплата вознаграждения за выполненные работы, оказанные услуги, переданные результаты интеллектуальной деятельности, перечисление бонусов, получение и возврат займов, операции с векселями и т.п. При осуществлении последовательных операций по переводу денежных средств в рамках одной кредитной организации возможно дополнительное участие в схеме еще одного юридического лица - резидента, выполняющего функции по аккумулированию на своем счете рублевых средств от других юридических лиц - резидентов для их последующего перевода на счет юридического лица - нерезидента . В указанном случае ежедневно на счет такого юридического лица -резидента поступают денежные средства от нескольких юридических лиц - резидентов, являющихся клиентами как данной кредитной организации, так и других кредитных организаций. В конце операционного дня все денежные средства, зачисленные на счет этого юридического лица - резидента, переводятся в полном объеме на счет юридического

в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, по итогам проведенной камеральной проверки по вопросу соблюдения валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля управлением выявлено несоблюдение заявителем установленного срока представления в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах об удержании банком– корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств, причитающихся учреждению по контракту, заключенному с покупателем– нерезидентом. По факту несоблюдения заявителем пункта 9.2.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) управлением составлен протокол об административном правонарушении и вынесено оспариваемое постановление. Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена административная ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и

части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ закреплено, что использование валюты Российской Федерации в качестве средства платежа является валютной операцией. Частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ определено, что, если иное не предусмотрено названным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Указанной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в означенный перечень такая валютная операция не включена. Согласно материалам дела ООО «Шатовка» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации и для целей

внутренними правилами, в связи с чем не усмотрели нарушения банком обязательств, возникающих из договора банковского счета. В свою очередь общество, указывая на ненадлежащее исполнение банком обязательств по договору банковского счета в части исполнения распоряжений клиента по платежным поручениям, обратилось в арбитражный суд с настоящими исковыми требованиями. Разрешая спор, суды руководствовались положениями статей 309, 845, 847 Гражданского кодекса Российской Федерации, нормами Положения о правилах осуществления перевода денежных средств, утвержденного Банком России 19.06.2012 № 383-П, Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления», Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением»,

Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. В силу части 2 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ о валютном регулировании, если иное не предусмотрено Федеральным законом № 173-ФЗ, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Согласно части 1 статьи 19 Федерального закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами иностранной валюты или валюты Российской Федерации в виде займов нерезидентам резиденты, если иное не предусмотрено настоящим Законом, обязаны в сроки, предусмотренные внешнеторговыми договорами (контрактами) и (или) договорами займа, обеспечить: 1) получение от нерезидентов на свои банковские счета в уполномоченных банках иностранной валюты или валюты Российской Федерации, причитающейся в соответствии с условиями указанных договоров (контрактов) за переданные нерезидентам товары, выполненные для них работы, оказанные им услуги, переданные им информацию и

Между тем, анализируя состоявшееся движение денежных средств и условия упомянутых договоров, должностные лица Инспекции, Управления, а равно, суд первой инстанции обоснованно не признали данные документы в качестве доказательств того, что ООО «ИСК» относительно валютных операций по своему Счету соблюдены требования валютного законодательства. Действительно, пункт 3 части 1 статьи 9 Закона № 173-ФЗ допускает осуществление валютной операции, в том числе по переводу денежных средств в иностранной валюте, между резидентами на основании договора комиссии. В частности, между комиссионерами и комитентами при оказании комиссионерами услуг, связанных с заключением и исполнением договоров с нерезидентами о передаче товаров, выполнении работ, об оказании услуг. Однако, по смыслу статей 1 и 12 Закона № 173-ФЗ указанная операция не относится к числу операций, совершаемых с использованием счетов резидентов в банках, расположенных за пределами территории Российской Федерации, поскольку между названными счетами резидентов возможен перевод денежных средств лишь в валюте Российской Федерации. Соответственно, договор комиссии от 01.10.2014 не может быть

Суд полагает, что представленными в материалы дела доказательствами подтвержден факт нарушения ИП ФИО1 положений статей 23, 24 Федерального закона № 173-ФЗ, ввиду осуществления валютных операций на общую сумму 40308,00 € (2 855 526,17руб), в отсутствие законных на то оснований. Факт совершения предпринимателем незаконной валютной операции в полном объеме подтвержден материалами административного дела. По мнению суда, материалами дела подтверждается факт осуществления ИП ФИО1 валютных операций в виде переводов денежных средств с валютного счета резидента 40802978926000000022 за период с 11.07.2019 по 06.08.2019 на банковский счет нерезидента Nabitex Technology & Solutions е К (Германия), на общую сумму 40308 € (по курсу Центробанка РФ в сумме 2 855 526,17руб.), при отсутствии законных оснований. Суд соглашается с административным органом в том, что с учетом отсутствия доказательств исполнения контракта № TS0419 от 27.06.2019, в том числе документов, подтверждающих намерения сторон на его исполнение (переписка сторон, заказы), а также пояснений ИП ФИО1, имеются основания считать, что контракт

с ними, что подтверждается его подписью в заявлении на осуществление перевода. Согласно п. 3.4 Условий в заявлении на отправку перевода указываются следующие сведения: ФИО отправителя и номер телефона отправителя; данные документа, удостоверяющего личность отправителя (при необходимости); сумма денежного перевода; наименование валюты денежного перевода; комиссия за осуществление денежного перевода; назначение перевода; контрольный номер денежного перевода (КНП - уникальный номер перевода, автоматически формируемый в ПО «ЮНИСТРИМ» при отправке исходящего перевода, являющийся средством идентификации перевода); наименование и адрес стороны-отправителя; ФИО получателя и номер телефона получателя; наименование стороны-исполнителя или регион выдачи денежного перевода; дата и подпись отправителя; статус отправителя и получателя (резидент РФ или нерезидент РФ). Порядок получения перевода установлен п. 4 Условий, согласно которому основанием для выдачи перевода является подписанное получателем заявление (п.п. 4.4, 4.7), которое должно содержать следующие сведения: сумму денежного перевода; валюту денежного перевода; контрольный номер перевода; ФИО получателя и данные документа, удостоверяющего личность получателя; наименование и адрес стороны-исполнителя; ФИО отправителя;

данным лицом были сообщены данные контрольного номера перевода. Суд первой инстанции исследовав представленные доказательства пришел к выводу об отказе в удовлетворении исковых требований. Суд апелляционной инстанции поддержал данную позицию. Судебная коллегия соглашается с выводами судов первой и апелляционной инстанций. Доводы истцов сводятся к тому, что данные номера контрольного перевода они никому не сообщали. Кроме того, в заявлении на перевод денежных средств ими указано, что данные денежные средства должны были быть получены ФИО3, резидентом <адрес>, указаны ее паспортные данные и номер телефона, тогда как денежные средства были выданы совершенно другой ФИО3, нерезиденту <адрес>, с другими паспортными данными и номером паспорта, что является нарушением ответчиком условий осуществления денежных переводов по платежной системе денежных переводов «ЮНИСТРИМ». Разрешая заявленные требования суд первой инстанции правильно применил нормы материального права ст.ст. 847, 854, 865, 866 Гражданского кодекса Российской Федерации. Согласно п. 3.4 условий в заявлении на отправку перевода указываются следующие сведения: ФИО отправителя и номер