Платежные документы на оплату товара - гражданское законодательство и судебные прецеденты

за услуги электросвязи, почтовой связи, ЖКХ, транспорта, при продаже билетов, в отелях и ресторанах: Наименование организации (индивидуального предпринимателя), принявшего денежные средства, программируемое до 6-ти строк. Идентификационный номер налогоплательщика (ИНН), принявшего денежные средства, регистрационный номер ККТ. Порядковый номер документа, номер кассового чека. Дата и время приема денежных средств. Идентификатор кассира/оператора/официанта (портье), номер платежного терминала, принявшего денежные средства. Наименование документа - КАССОВЫЙ ЧЕК. Номер счета (при приеме денежных средств за оказание услуг, в отелях и ресторанах). Тип и номер платежной карты (при оплате платежной картой). Номер ТРК (МРК, ГНК, наливного устройства) (при продаже нефтепродуктов и газового топлива). Наименование или код товара /работы/услуги (билета). Идентификатор отдела (секции, вида услуг, маршрута) (если применимо). Символ "=", стоимость товара/работы/услуги (билета). Тип операции (продажа, возврат продажи), символ "=", итоговая сумма чека. Вид оплаты (наличные, кредит, платежная карта), символ "=", общая сумма принятых денежных средств по каждому виду оплаты. Сдача, сумма сдачи (если применимо). Признак фискального режима. Наименование

оригинала товарораспорядительного документа (коносамента) необходима до оплаты товара (в целях избежания простоя судов и оплаты связанных с этим расходов, порчи груза и т.п.) коносамент должен быть выписан приказу банка-эмитента аккредитива или банка - гаранта с тем, чтобы покупатель не мог вступить во владение товаром до его оплаты или выставления им платежного обязательства. Необходимо иметь в виду, что покупатель может получить товар без представления товарораспорядительного документа под сохранную (трастовую) расписку или банковскую гарантию в пользу перевозчика. В случае, когда покупателем товара является представитель советской организации (акционерного общества с участием советского капитала) за рубежом, возможна передача ему коносаментов до оплаты товара . Недопустима передача непосредственно покупателю, минуя банки одного из оригиналов коносамента, выписанного приказу покупателя или на предъявителя, по контактам, предусматривающим инкассовую форму расчетов, если в обеспечение платежей не получена безотзывная и безусловная банковская гарантия с платежом против простого требования предприятия - экспортера. 6. Следует избегать включения в аккредитивы усложненных условий,

декларации на товары от 12.07.2013 №№ 10009194/120713/0019996 и 10009194/120713/0019999 в целях оформления транспортных средств в таможенном режиме «выпуск для внутреннего потребления». Общество определило таможенную стоимость товаров по резервному методу, приняв за основу стоимость, указанную при первом помещении транспортных средств под таможенную процедуру (временный ввоз). Таможня в тот же день приняла решение о проведении дополнительной проверки по названным декларациям, предложив обществу предоставить сведения, подтверждающие заявленную структуру таможенной стоимости, а именно: ведомость банковского контроля, платежные документы по оплате товаров в рамках договора лизинга, документы, подтверждающие величину расходов по перевозке, включенных в структуру таможенной стоимости и иные документы. По результатам проверки таможня 23.08.2013 приняла решения о корректировке таможенной стоимости товаров в рамках резервного метода ее определения, полагая, что декларантом необоснованно не включены в структуру таможенной стоимости спорных транспортных средств платежи, причитающиеся продавцу в соответствии с договорами международного лизинга. Общество на основании решений о корректировке таможенной стоимости товаров дополнительно уплатило таможенные платежи по

скреплены. Представленные копии транспортных накладных, заявок на организацию перевозки груза, маршрутных листов сами по себе также не являются доказательством получения товара ответчиком, поскольку являются документами, подтверждающими взаимодействие ООО «Мустанг-Сибирь» с транспортными компаниями, но не факт передачи товара ответчику, поскольку в транспортных накладных отсутствуют отметки ответчика как грузополучателя с оттисками печатей (штампов). Каких-либо иных (кроме поименованных выше) документов, прямо или косвенно подтверждающих факт получения ответчиком товара от истца (согласованные сторонами спецификации, письма ответчика, платежные документы на оплату товара , как в порядке предоплаты, так и по факту поставки, другое), истцом не представлено. При этом, в ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции рассмотрение дела неоднократно откладывалось по ходатайствам истца для представления дополнительных доказательств в обоснование иска. Кроме этого, суд первой инстанции в определениях неоднократно указывал истцу на необходимость представить оригиналы товарных накладных и товарно-транспортных накладных, подтверждающих поставку товара ответчику (л.д. 134, том 1, л.д.26 том 2). Указанные доказательства в материалы

отгрузка товара по договору поставки № 0916/1 от 16.09.2013 им исполнена в полном объеме 30.09.2013. Должник обязан был оплатить стоимость поставленной продукции в срок до 01.07.2014. Соглашением о проведении зачета встречных требований от 14.10.2014 стороны уменьшили задолженность по договору поставки до 10 140 889 руб. 67 коп. Однако в ходе рассмотрения заявленных требований судом установлено, что товар по договору поставки должнику не отгружался, о чем свидетельствует договор хранения между сторонами от 30.09.2013; платежные документы на оплату товара не выставлялись. 01.10.2014 между должником и ООО «СХП «Новый Октябрь» был заключен договор № 01.10.14/2, по которому должник должен был поставить ООО «СХП «Новый Октябрь» сельхозпродукцию, в том числе пшеницу урожая 2014 на общую сумму 39 899 690 руб. В судебных заседаниях суда первой представители ООО «СХП «Новый Октябрь» и должника заявили о том, что фактически товары по договорам не отгружались, поэтому транспортные документы не представлены. Все операции по указанным договорам совершены

07 сентября 2006 г. на сумму 94969,50 руб. В качестве невозможности применения первого метода определения таможенной стоимости товара по стоимости сделки таможенный орган указал следующие основания: - заявленные сведения о таможенной стоимости товара не подтверждены документально, - запрошенные таможенным органом документы декларантом представлены не в полном объеме, - представленные документы не соответствуют требованиям таможенного законодательства, - счет на оплату товара выставлен не в соответствии с условиями контракта (с нарушением сроков, - представленные платежные документы на оплату товара не подтверждают оплату товара в полном объеме, предусмотренном контрактом, - цены, указанные в счете, не соответствуют ценам, указанным в приложении № 1 к контракту, - дополнительное соглашение № 1 к контракту с ценами, отличными от указанных в приложении № 1, подписано после выставления счета, - фактурная стоимость товара, указанная в ГТД, больше, чем заявленная при оформлении на территории Российской Федерации. В связи с изложенными выше обстоятельствами таможенный орган пришел к выводу, о

1 от 13.08.2010, товарная накладная № 1 от 13.08.2010 в адрес ООО «Сибирская транспортная компания». По результатам анализа учредительных документов ООО «Красноярская транспортная компания» установлено, что учредителем и руководителем данной компании являются те же лица, что и в ООО «Сибирская транспортная компания», в связи с чем, уровень цен по реализации оцениваемого товара не может быть признан достоверным. Договор на реализацию товара, заключенный между ООО «Сибирская транспортная компания» и ООО «Красноярская транспортная компания», платежные документы на оплату товара не представлены. Согласно представленным документам, стоимость реализации товаров составила 308 рублей за 1 шкурку норки. В соответствии с заключением таможенного эксперта от 10.09.2010 № 6-0-0464-10, проведенного Центральным экспертно-криминалистическим управлением ЭКС г. Иркутска, представленные на исследование шкурки норок, поставленные в адрес ООО «КТС», выделаны пресно-сухим способом, с разрезом по череву и сохранением головы, лапок и хвоста, имеют хорошее качество: равномерный прокрас, отделку волосяного покрова, мех полноворсный, длиной до 22 мм и густым пухом,

графе 31 ДТ, не подтверждена документально. В связи с выявленными признаками недостоверности заявленных сведений в соответствии с пунктом 4 статьи 325 ТК ЕАЭС в адрес декларанта направлен запрос от 16.11.2020 о предоставлении в срок до 11.01.2021 следующих документов, сведений и пояснений: документы и сведения (пояснения) о физических характеристиках, качестве и репутации на рынке ввозимых товаров и их влиянии на ценообразование; бухгалтерские документы об оприходовании товара, а также ранее поставленных идентичных товаров; банковские платежные документы на оплату товара , ввезенного по договору купли-продажи; ведомость банковского контроля по паспорту сделки, с учетом сведений о данной поставке; копии инвойсов и упаковочных листов/отгрузочных спецификаций. Документы, подтверждающие расходы по доставке товара в полном объеме (договоры с приложениями, дополнениями, заявки/поручения, счета по перевозке груза до места назначения); контракты, дополнительные соглашения (приложения, спецификации), инвойсы, в соответствии с которыми поставлялись предыдущие партии идентичных товаров, ДТ и документы по оплате данных поставок: платежные поручения на оплату, выписки со

л.д.25-26, 27-28, 29-30). Для оплаты денежных обязательств приказом начальника департамента финансов администрации г.Кирова от 28 ноября 2017 года № 358 утвержден Порядок санкционирования оплаты денежных обязательств получателей средств бюджета муниципального образования «Город Киров и главных администраторов источников финансирования бюджета муниципального образования «Город Киров», согласно которому для оплаты денежных обязательств получатель, администратор представляют в отдел обслуживания исполнения бюджета департамента финансов платежные документы, муниципальный контракт, информацию о контракте, включенную в реестр контрактов, документы, подтверждающие возникновение денежного обязательства, подлежащего оплате за счет средств бюджета: товарная накладная, счет на оплату, счет-фактура, акт о приемке товара , акт выполненных работ, акт оказанных услуг, акт о приемке материалов, акт приемки-передачи, универсальный передаточный документ, иной документ, подтверждающий возникновение денежного обязательства. При этом получатель несет ответственность за достоверность представленных документов, служащих основанием для проведения кассовых выплат. Получателю, Администратору может быть отказано в исполнении платежного поручения, в том числе в связи с некорректным оформлением платежного документа (том 1 л.д.45-54).