Подотчетные суммы в отчете о движении денежных средств - гражданское законодательство и судебные прецеденты

формы первичной учетной документации N АО-1 авансовый отчет оставляется в одном экземпляре подотчетным лицом и работником бухгалтерии. Авансовый отчет может составляться на бумажном и машинном носителях информации. На оборотной стороне формы подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (командировочное удостоверение, квитанции, транспортные документы, чеки ККМ, товарные чеки и другие оправдательные документы), и суммы затрат по ним (графы 1 - 6). Документы, приложенные к авансовому отчету, нумеруются подотчетным лицом в порядке их записи в отчете. Помимо указанного, бывшим руководителем должника ФИО6 не представлены сведения, подтверждающие необходимость снятия денежных средств со счета должника в наличной форме; документов, подтверждающих целевое расходование денежных средств на нужды должника, ФИО6 не представлено. При этом представленные авансовые расчеты и выписка о движении денежных средств по счету должника различны по периодам и по суммам снятых со счета должника ответчиком денежных средств, так конкурсным управляющим заявлен период с 10.11.2016 по 03.03.2017, что следует из выписки о движении

руб.; на запасные части в размере 42 323,00 руб.; на возврат подотчетных сумм в размере 139 742,83 руб.; на премии по полису Ингосстрах по счету 238-77124-2874598/08 от 01.09.2008 в размере 5 000,00 руб.; на страхование ответственности арбитражного управляющего ФИО5 в сумме 32 307,97 руб.; на охранные услуги офисного здания в сумме 376 080,00 руб.; на консультационные услуги ННОУ "Центр повышения квалификации аудиторов и бухгалтеров" 20 000,00 руб.; на пенополистерол у ЗАО Интехстрой в размере 43 399,63 руб.; на трансформатор, наконечник, автомат, кабель, провод в размере 31 228,00 руб.; на аренду нежилых помещений в сумме 981 660,00 руб.; на погашение текущей задолженности ООО "Строй-Альянс 86" в размере 423 700,00 руб.; на строительные материалы (плиты, перемычки, прогоны), использованные в строительстве офисного здания в 69 кв. г. Якутска в размере 770 000 руб. Между тем, в отчете о движении денежных средств по расчетному счету, который является приложением к отчету, данные суммы указаны,

книги, сведения о взыскании дебиторской задолженности и т.д.). В отчете конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника показан весь доход денежных средств, поступивших в кассу и на расчетный счет организации. Также, согласно форме отчета, показан расход денежных средств. Снятие денежных средств с расчетного счета в подотчет не является расходом. Возврат подотчетных сумм в кассу не является приходом. Это лишь внутреннее перемещение денежных средств и не может быть отражено в отчете, так как приведет к искажению бухгалтерской отчетности. Форма отчета конкурсного управляющего об использовании денежных средств должника не подразумевает отражение внутреннего перемещения денежных средств. Для отражения данного движения денежных средств к отчету прикладываются выписки из банка о движении денежных средств и кассовые книги организации. Исследовав письменные материалы дела, суд полагает удовлетворить требования Управления по первому эпизоду. В соответствии с пунктом 1 статьи 143 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве) от 26.10.2002 № 127-ФЗ (далее «Закон о банкротстве»), конкурсный управляющий представляет собранию

информацию о задолженности общества перед кредиторами, отчет об использовании денежных средств - израсходованные и поступившие обществу денежные средства. В связи с чем, текущая задолженность должника перед подотчетными лицами на суммы 482 443,54 руб. и 82 926 руб. отражена в разделе отчета конкурсного управляющего «Сведения о сумме текущих обязательств». В связи с изложенным, судом первой инстанции верно отмечено, что кредитором сделан неверный вывод о наличии противоречий в отчетах конкурсного управляющего, сопоставляя сведения, отраженные в разделе отчета конкурсного управляющего «Сведения о сумме текущих обязательств», и сведения, содержащиеся в банковской выписке должника и отчете об использовании денежных средств, ввиду различного назначения/содержания указанных сведений. Довод заявителя о не соответствии информации, отраженной конкурсным управляющим в разделе отчета «Сведения о сумме текущих обязательств» и банковской выписке о движении денежных средств должника в части указанной задолженности по договорам аренды транспортных средств перед ФИО10 в размере 49 161,29 руб., ФИО13 в размере 44 099,44 руб., ФИО15 в размере

о движении денежных средств должника по счету в ЗАО ГКБ «АВТОГРАДБАНК». С расчетного счета должника были произведены следующие вычеты на сумму 224012,55руб., а именно: 16.06.2008г. на оплату хозяйственных нужд в сумме 20000руб. 14.08.2008г. на оплату эксплуатационных расходов в сумме 11871,43руб. 27.08.2008г. произведен возврат подотчетной суммы в размере 12141,12руб. 13.11.2008г. расходы на хозяйственные нужды в размере 90000руб. 17.11.2008г. произведены выплаты на хозяйственные нужды в размере 90000руб. конкурсный управляющий представил в суд письменный отзыв, в котором жалобы заявителя не признал. Арбитражный суд Республики Татарстан приходит к выводу, что жалоба заявителя подлежит частичному удовлетворению по следующим основаниям: Жалоба заявителя в части не отражения в отчете о движении денежных средств должника, предоставленного собранию кредиторов 23.04.2010г., движения 16.06.2008г. на оплату хозяйственных нужд в сумме 20000руб.; 13.11.2008г. расходы на хозяйственные нужды в размере 90000руб.; 17.11.2008г. произведены выплаты на хозяйственные нужды в размере 90000руб. удовлетворению не подлежит, поскольку в представленном отчете конкурсного управляющего движение по счету