Порядок заполнения сво - гражданское законодательство и судебные прецеденты

связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, согласно которого резидент при 5 А55-28825/2014 осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы: - справку о валютных операциях (далее - СВО); - документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в СВО (п. 2.1). СВО заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к Инструкции (п. 2.1). Согласно п. 11 порядка заполнения СВО в графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи

информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, согласно которого резидент при осуществлении операций, связанных с зачислением иностранной валюты на транзитный валютный счет или со списанием иностранной валюты с расчетного счета в иностранной валюте, представляет в уполномоченный банк одновременно следующие документы: - справку о валютных операциях (далее - СВО); - документы, связанные с проведением валютных операций, указанных в СВО (п. 2.1). СВО заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к Инструкции (п. 2.1). Согласно п. 11 порядка заполнения СВО в графе 11 указывается резидентом, оформившим ПС, информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен ПС, путем передачи резиденту

№173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. Согласно пункту 2 части 2 статьи 24 Закона № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. В соответствии с пунктом 2.2 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И) справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с Приложением 1 к настоящей Инструкции. На основании пункта 9 Порядка заполнения СВО , установленного Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 8 СВО указывается:

зачисления, указанной в уведомлении уполномоченного банка о ее зачислении на транзитный валютный счет, т.е. не позднее 22.12.2015, указав в СВО код вида валютной операции 35030 «Расчеты нерезидента в пользу резидента по прочим операциям, связанным с внешнеторговой деятельностью и прямо не указанным в группах 10-23 Перечня». Фактически СВО от 02.12.2015 представлена в уполномоченный банк 02.12.2015 и принята уполномоченным банком в срок, установленный пунктом 18.2 Инструкции, что подтверждается отметками банка на СВО. Согласно п. 6 Порядка заполнения СВО , отраженного в Приложении № 1 к Инструкции, в графе 5 справки указывается код вида валютной операции, содержащийся в приложении 2 к Инструкции, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. Однако в представленной СВО от 02.12.2015 ООО «Прайм Шиппинг» указало неверный код вида валютной операции 20100 «Расчеты нерезидента в виде предварительной оплаты выполняемых резидентом работ, оказываемых услуг, передаваемых информации и результатов интеллектуальной деятельности,

направленному в адрес ООО «С. гарантировало поставку товара согласно произведенной предоплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, из указанных документов следует, что ООО «С. при заполнении справки о валютных операциях фактически руководствовалось обычаями делового оборота и имеющимися в его распоряжении документами. Исходя из положений Инструкции №-И, на резидента не возложена обязанность по предоставлению в банк ПС дополнительных документов, кроме расчетного документа по валютной операции (п.3.8.). Само уведомление в банк ПС не представляется, поскольку порядок заполнения графы 11 СВО не проверяется банком ПС, а указанные документы, как не затрагивающие паспорт сделки по указанию банка ПС, Общество не представляло. Между тем, в соответствии с п. 18.6 Инструкции №-И уполномоченный банк отказывает в принятии справок, расчетного документа по валютной операции в следующих случаях, за исключением случая, установленного пунктом 18.8 настоящей Инструкции, если представленные справки или расчетный документ по валютной операции составлены с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией. В связи с тем, что справка

направленному в адрес ООО «С. гарантировало поставку товара согласно произведенной предоплате не позднее ДД.ММ.ГГГГ. Таким образом, из указанных документов следует, что ООО «С. при заполнении справки о валютных операциях фактически руководствовалось обычаями делового оборота и имеющимися в его распоряжении документами. Исходя из положений Инструкции №-И, на резидента не возложена обязанность по предоставлению в банк ПС дополнительных документов, кроме расчетного документа по валютной операции (п.3.8.). Само уведомление в банк ПС не представляется, поскольку порядок заполнения графы 11 СВО не проверяется банком ПС, а указанные документы, как не затрагивающие паспорт сделки по указанию банка ПС, Общество не представляло.Между тем, в соответствии с п. 18.6 Инструкции №-И уполномоченный банк отказывает в принятии справок, расчетного документа по валютной операции в следующих случаях, за исключением случая, установленного пунктом 18.8 настоящей Инструкции, если представленные справки или расчетный документ по валютной операции составлены с нарушением требований, установленных настоящей Инструкцией.В связи с тем, что справка о валютных