Прием лома от физических лиц - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Тарском цехе с апреля 2004 года. Она показала, что при приеме металлолома представители организаций-ломосдатчиков ей представляют товарно-транспортную накладную и акт на списание металлолома, после чего металлолом завозится автотранспортом на весовую, она его принимает, составляет приемо-сдаточный акт в 3-х экземплярах, один выдается организации-ломосдатчику по факту поставки, два экземпляра высылаются в ООО «Феррум-Омск» в бухгалтерию на оплату; на месте расчет с организациями не производился; прием лома осуществляется только от организаций, с которыми заключены договоры, прием лома от физических лиц она не производила; никаких письменных объяснений при проведении проверки в апреле 2005 года лейтенанту милиции не давала, подписывалась только под положениями статьи 51 Конституции РФ, что соответствует утверждениям налогоплательщика и представленным им документам (том 8, лист дела 1). Свидетель ФИО3 (см. протокол судебного заседания от 25.05.2006 – том 7, лист дела 84-85) работает в Тарском цехе ООО «Феррум-Омск» с августа 2004 года в качестве начальника цеха. В апреле 2005 года оперуполномоченный ФИО23

средств с банковских счетов ООО «ВолгаВторМет» обязательному контролю по правилам ФЗ от 07.08.2001 №115-ФЗ «О противодействии легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма», АО Банк АВБ запрашивал у клиента документы, подтверждающие, что данное снятие было обусловлено его хозяйственной деятельностью. При этом банк не требовал от клиента предоставления подлинных документов, и тем более данные документы не требовалось сдавать в банк. Таким образом, банк не требовал предоставления подлинных приемо-сдаточных актов, заявлений на прием лома от физических лиц , а также иных документов, подтверждающих, что снятие наличных денежных средств обусловлено финансово-хозяйственной деятельностью, тем более не производил их изъятия. Оборот лома черных и цветных металлов на территории РФ контролируется подзаконными нормативными актами, в частности постановлением Правительства от 11.05.2001 № 369 «Об утверждении правил обращения с ломом черных металлов и его отчуждением», Постановлением Правительства РФ от 11.05.2001 № 370 «Об утверждении Правил обращения с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждения».

07.12.2009. На основании распоряжения № 61-02-08/739 от 24.08.2006 специалистами лицензионной палаты Администрации Приморского края проведена проверка индивидуального предпринимателя ФИО1 на предмет соблюдения лицензионных требований и условий при осуществлении заготовки, переработки и реализации цветных металлов. В результате проверки объекта, принадлежащего индивидуальному предпринимателю ФИО1, расположенного по адресу: <...>, проведенной 06.09.2006, были установлены нарушения Правил обращения с ломом и отходами цветных металлов и их отчуждения, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 11.05.2001 № 370, а именно, прием лома от физических лиц осуществлялся с нарушением Перечня разрешенных дл приема от физических лиц лома и отходов цветных металлов, утвержденного постановлением Губернатора Приморского края от 19.04.2002 № 243, на момент проверки на объекте находилось около 35 кг алюминия (п.2), кроме того, сам Перечень на объекте отсутствовал (п.4 «д»), предпринимателем не представлены документы на весы РП-500Ш 13М№ 56399, зав.№1903, а также на пресс для пакетирования лома цветных металлов (п.5 «в»). Кроме того, установлено, что при приеме лома

строгой отчетности и должны иметь сквозную нумерацию. Приемосдаточные акты регистрируются в книге учета приемосдаточных актов (пункт 11 Правил). Обществом книга учета приемо-сдаточных актов в целях подтверждения регистрации представленных актов, оформленных на принятие лома от ООО ТоргТранс, представлена суду не была. В ходе проверки налоговым органом было установлено, что в обществе прием лома осуществляется менеджером ФИО10 Согласно протокола допроса менеджера ООО Атмосфера ФИО10 (№370 от 30.08.2013 г. – т.8 л.д 122) им ведется прием лома от физических лиц , приемка лома металла от организаций занимается только директор ФИО1 Представленные же суду приемо-сдаточных актах на лом от ООО ТоргТранс подписаны от ООО Атмосфера ФИО10 В судебном заседании 20.08.2014 г. по ходатайству заявителя был допрошен в качестве свидетеля гражданин ФИО10, ДД.ММ.ГГГГ г.р. Работа данного лица в ООО Атмосфера в должности менеджера по заготовке черного и цветного металла в период с 01.08.2011 г. по 16.02.2014 г. подтверждена записью в трудовой книжке на его

и отходов цветных металлов осуществляется с обязательным составлением на каждую партию лома и отходов приемо-сдаточного акта, который является документом строгой отчетности. Указанные приемо-сдаточные акты регистрируются юридическим лицом в книге учета приемо-сдаточных актов; каждая партия отчужденных лома и отходов цветных металлов должна быть зарегистрирована в журнале регистрации отгруженных лома и отходов цветных металлов. Таким образом, определен порядок приема, учета, хранения и отчуждения лома цветных металлов. Актом от 06.06.2008 установлено, что на момент проверки прием лома от физических лиц не осуществляется. Правила не устанавливают обязательность нахождения книг учета приемо-сдаточных актов и, самих актов и журнала регистрации отгруженных лома и отходов цветных металлов на неработающем объекте, следовательно, вменение Обществу нарушений пунктов 11,12, 21 необоснованно. В нарушение пункта 4 Правил у лицензиата на объекте по приему лома цветных металлов лома и отходов в доступном для обозрения месте отсутствовали условия приема и цены на лом и отходы цветных металлов. Согласно пункту 5 Правил на

2 л.д. 55-57). Из оглашенных в порядке ч. 1 ст. 281 УПК РФ и исследованных судом показаний свидетеля ФИО2 №5, следует, что ранее он не официально подрабатывал менеджером в ООО «МПК-Волга», которая занимается заготовкой, хранением, переработкой и реализацией лома черных металлов. В его должностные обязанности входил поиск клиентов у которых возможно было приобрести металлолом. Свою деятельность ООО «МПК-Волга» осуществляет путем заключения договоров с предприятиями, имеющими отходы лома черных металлов, а также осуществляет прием лома от физических лиц . При этом с целью увеличения объема поставок они постоянно находятся в поиске новых партнеров. Так в октябре 2017 года его сын ФИО2 №4, который также подрабатывал в ООО «МПК-Волга», через малознакомую его сына и ему не известную ФИО2 №3 нашел поставщиков лома, а именно ФИО1 который являлся директором ООО «СибирьТрансИнвест» и его друга ФИО2 №1, которые уверяли, что у них есть в наличии большой объем металлической трубы бывшей в употреблении. Об

их отчуждение». Согласно ст.454 ГК Российской Федерации по договору купли- продажи одна сторона (продавец) обязуется передать вещь (товар) в собственность другой стороне (покупателю), а покупатель обязуется принять этот товар и уплатить за него определенную денежную сумму (цену). Прием от населения металлолома с оплатой его стоимости является куплей- продажей, при которой физическое лицо выступает в роли продавца, а металлолом- товара. В данном случае, заявителем был получен доход в результате совершения четырех сделок, совершенных в налоговом периоде, где предметом сделки являлось определенное количество металлического лома. В качестве предмета договора купли-продажи (товара) выступают вещи. При этом законодатель не ограничивает круг вещей, которые могут быть предметом договора купли-продажи. Таким образом, налоговая база по доходам, полученным физическим лицом от сдачи (продажи) металлолома, который согласно приемо- сдаточному акту является личным имуществом (собственностью) и находился в собственности лица менее трех лет, определяется с учетом имущественного налогового вычета в сумме ... рублей, для иного имущества, находящегося в собственности

данные документа, удостоверяющего личность упомянутого лица, место нахождения (проживания), сведения о сдаваемых ломе и отходах цветных металлов (вид, краткое описание), 3 основание возникновения права собственности на сдаваемые лом и отходы цветных металлов, дата и подпись заявителя. После приема и оплаты лома и отходов цветных металлов лицо, осуществляющее прием, производит на заявлении запись с отметкой о приеме, указанием номера приемосдаточного акта, который составляется на каждую партию лома и отходов цветных металлов, стоимости сданных лома и отходов и ставит свою подпись. Из материалов дела следует, что 19 декабря 2016 года в магазине «ВИАНОР», расположенном по адресу: г. ***», продавец К.Ю.В.. приняла от физического лица К.В.А. бывший в употреблении аккумулятор автомобильный Тюмень 55 в количестве одна штука. При сдаче аккумулятора у К.В.А. не потребовали заявления и документа, удостоверяющего личность. Данное обстоятельство подтверждается показаниями свидетелей К.Ю.В.. и К.В.А. Согласно ст. 2.4 КоАП РФ административной ответственности подлежит должностное лицо в случае совершения им административного

осуществляющее прием лома и отходов цветных металлов, должно обеспечить наличие на каждом объекте по приему указанных лома и отходов в доступном для обозрения месте следующей информации: наименование и основной государственный регистрационный номер (ОГРН), номер телефона; данные о лице, ответственном за прием лома и отходов цветных металлов; распорядок работы; условия приема и цены на лом и отходы цветных металлов; перечень разрешенных для приема от физических лиц лома и отходов цветных металлов. Прием лома и отходов цветных металлов у физических лиц осуществляется на основании письменного заявления лица, сдающего лом и отходы цветных металлов, при предъявлении документа, удостоверяющего личность. В заявлении указываются фамилия, имя, отчество (при наличии), данные документа, удостоверяющего личность заявителя, место регистрации по месту жительства или месту пребывания, сведения о сдаваемых ломе и отходах цветных металлов (вид, краткое описание), основание возникновения права собственности на сдаваемые лом и отходы цветных металлов, дата и подпись заявителя. После приема и оплаты лома и