при которой существует причинно-следственная связь между действиями указанных взаимозависимых лиц и целенаправленным искажением сведений об объектах налогообложения, оказавшими влияние на финансовые положения данных лиц путем их необоснованного уменьшения. При этом судебные инстанции отметили, что процесс закупки товара, прием заявок от оптовых покупателей и для розничных киосков осуществлялся заявителями на одном складе, с использованием одного номера телефона при позиционировании в качестве одного хозяйствующего субъекта «Табачная компания», с несением соответствующих расходов только обществом; ведение складского учета товаров, формирование товара для реализации покупателям и его доставка осуществлялись как единый хозяйственный процесс посредством в основном персонала общества, его оргтехники и транспорта; товарный поток от поставщиков покупателям был единым без какого-либо деления товара не только на складе при приеме и хранении, но и при реализации в адрес покупателей; товар, закупаемый одним из заявителей, в дальнейшем реализуется другим заявителем в отсутствие промежуточной реализации товара между ними. Довод о необходимости исключения из доходов для расчета налога
осуществлялась ЗАО «Спектр» на основании заявок, передаваемых по телефону; конкретное место нахождения данной организации в г.Кропоткине ему неизвестно; расчеты за продукцию осуществлялись наличными непосредственно с лицом, который привозил товар, им же и выдавался готовый кассовый чек; контрольно-кассовой машины у него не было; документы у лиц, доставлявших товар, не запрашивались; продукция поставлялась непосредственно заявителю и хранилась на складе, принадлежащем ООО «Подсолнух»; данным складским помещением Общество пользовалось на безвозмездной основе; использование помещение не оформлялось договором; прием товара на склад и его хранение также документально не оформлялись; впоследствии полученный от ЗАО «Спектр» товар реализовывался другим оптовым покупателям, которые вывозили товар самовывозом; документы у лиц, вывозивших товар (паспорт, доверенности на получение товарно-материальных ценностей), не запрашивались. Между тем согласно сведениям, полученным в ходе налоговой проверки, ЗАО «Спектр» в ЕГРЮЛ ИФНС по Кореновскому району Краснодарского края не значится (т.1, л.д.48). Отсутствуют сведения об этом обществе в Едином государственном реестре налогоплательщиков федерального уровня (письмо УФНС России по
его регистрации и до реорганизации являлась ФИО5, которая отрицает свою причастность к деятельности данной организации; - налоговые обязательства контрагенты не выполняют, либо налоги уплачиваются в минимальном размере; - у организаций отсутствуют основные средства, работники и иные лица, привлеченные по договорам гражданско-правового характера; - в представленных налогоплательщиком по сделкам с ЗАО «ОЗМК», ООО «Центр-А» и ООО «Енисей» спецификациях, товарных накладных и счетах-фактурах не поименован поставляемый товар; - кладовщик Общества ФИО6, в обязанности которой входит прием товара на склад и отпуск товара со склада, пояснила, что организации ЗАО «ОЗМК», ООО «Центр-А» и ООО «Енисей» ей не знакомы, товар от данных организаций на склад Общества никогда не поступал; - товарно-транспортные накладные содержат недостоверную информацию, а именно противоречивая информация о пункте погрузки товара, либо не указан пункт погрузки товара, отсутствует Ф.И.О. водителя, принявшего груз и его подпись, отсутствуют сведения о грузе; транспортные средства, указанные в товарных накладных, в ГИБДД Кемеровской области не зарегистрированы; -
от 01.01.2011, заключенным с ООО «Бумеранг», складского обслуживания от 01.04.2014, заключенным с ООО «Аренда машин и оборудования», исполнители оказывают заказчику (ООО «СтандартСпецодежда») услуги складского обслуживания по приему, хранению, складской обработке и выдаче товара на складских площадях, а заказчик уплачивает стоимость услуг в порядке и на условиях, определенных в договоре. Перечень складских услуг указан в приложении №1 к договорам (пункты 1.1 договоров). Услугами являются: получение и обработка предварительной информации о поступлении товара на склад; прием товара на склад ; проверка полноты отправок и наличия повреждений товара при перевозке; прием па склад возвращенного товара; прием товара от заказчика на склад, осуществление количественной приемки товара; размещение и адресное складирование товаров на складе, контроль их состояния; подбор и подготовка товара к отгрузке; сортировка, упаковка, маркировка товара; выдача товара по наименованиям клиентам заказчика; осуществление внутри складских перемещений товара; подготовка товара к инвентаризации; участие в проведении инвентаризации. В соответствии с пунктами 1.2 договоров прием, хранение, складская
техники, а заказчик обязуется принять и оплатить этот товар в ассортименте, количестве и по ценообразованию согласно прилагаемым товарным накладным, которые являются неотъемлемой частью договора (п. 1.1.); - поставка товара осуществляется после согласования с заказчиком номенклатуры, количества и ценообразования товара как в письменной, так и в устной форме (п. 2.1.1); - доставка товара осуществляется поставщиком за счет собственных средств непосредственно на склад заказчика, находящегося по адресу: 662349, <...> зд. 39. (п.2.1.2); - заказчик осуществляет прием товара на склад в течение одного рабочего дня с момента прибытия транспорта поставщика. Лицо, ответственное за приемку товара на склад заказчика: ФИО2 (п.2.2.1); - поставщик предоставляет заказчику необходимые документы: первые экземпляры товарных накладных и счетов-фактур передаются заказчику в момент подписания экземпляров поставщика (п. 2.1.3); - покупатель обязан оплатить полученный товар не позднее тридцати календарных дней с момента передачи товара (п. 3.1); - в случае нарушения покупателем срока оплаты товаров продавец вправе требовать от покупателя уплаты процентов
утверждало, что им принимались меры по своевременному извещению продавца о недопоставке товара: рекламации направлялись по электронной почте; по почте направлена претензия от 19.12.2014 по недостаче товара по инвойсу RE14399 от 08.12.2014, в подтверждение чего в дело представлена почтовая квитанция (т.2, л.д. 44-46, 50); о недостаче товара по инвойсу RE14399 от 08.12.2014 был составлен акт № 052 от 19.12.2014 (т.2, л.д. 49); по факту недопоставки товара по инвойсу RE15412 от 07.08.2015 составлена заявка на прием товара на склад № 6595 от 13.08.2015 (т.2, л.д. 51-52). Истец и третье лицо в ходе судебного разбирательства отрицали получение претензий относительно количества поставленного товара, а также требований о допоставке товара. Оценка представленных ответчиком в подтверждение своих возражений доказательств позволила суду первой инстанции прийти к выводу о том, что факт незамедлительного уведомления о недостаче товара ответчиком не доказан, поскольку в деле отсутствует документальное подтверждение направления третьему лицу электронных писем, а также принимая во внимание факт позднего
недостачи товарно-материальных ценностей и определения размера причиненного ущерба. В судебном заседании были рассмотрены доводы стороны защиты о том, что имущество, в хищении которого обвиняется ФИО1, не было ему вверено, между тем данные доводы обоснованно отвергнуты судом. При этом указано о наличии трудового договора от 23 октября 2013 года, в соответствии с которым ФИО1 переведен на должность кладовщика, с ним был заключен договор о полной материальной ответственности. Согласно должностной инструкции он обязан был осуществлять прием товара на склад , хранение и выдачу товарно-материальных ценностей, а также вести отчетную документацию по их движению. В силу заключенного договора ФИО1 должен нести полную материальную ответственность за переданные ему материальные ценности. Из показаний представителя потерпевшего установлено, что ФИО2 обязан был каждый день сдавать склад на сигнализацию, у него имелся код от охранной сигнализации, который был известен только ему. Ссылка адвоката на то, что ключи от склада находились не только у ФИО2, но и у грузчиков,
внести запись о приеме на работу и увольнении с данной должности в трудовую книжку, взыскании невыплаченной заработной платы, премии, компенсации за неиспользованный отпуск, компенсации морального вреда. В обоснование требований указано, что в период с 25.02.2022 по 13.09.2022 она была трудоустроена в должности менеджера по закупу и продаже запчастей холодильного и технологического оборудования на 0,5 ставки (за 0,5 ставки должностной оклад составлял 8 000 руб.). Одновременно по просьбе работодателя она выполняла обязанности кладовщика, осуществляя прием товара на склад и выдачу его со склада. Оформление на работу по совместительству по должности «кладовщик» ответчиком произведено не было. Рабочий день истца был продолжительностью 8 часов и более, что подтверждается сведениями из программы 1С Бухгалтерия. Заработная плата состояла из официальной части (аванс 3480 руб. и окончательный расчет 3 480 руб.), которая поступала на ее банковскую карту, и неофициальной, которая выплачивалась по расходно-кассовым ордерам под роспись, которая состояла из аванса в размере 15 000 руб. и
стороной обвинения и исследованными судом доказательствами не опровергнуты. Потерпевшая Потерпевший №1 суду показала, что осуществляет предпринимательскую деятельность по розничной продаже строительных материалов и мебельной фурнитуры в нескольких торговых точках, одна из них - торгово-выставочный комплекс «<.......>», расположенный по адресу: <адрес>. Торговля в магазине ведется без использования ККМ. С ДД.ММ.ГГГГ кладовщиком на этом складе работал Морозов Д.М. С ним был заключен трудовой договор и договор о полной материальной ответственности. В обязанности Морозова Д.М. входили прием товара на склад , его учет, организация хранения, отпуск товара покупателю. Учет поступления и движения товарно-материальных ценностей на данной торговой точке происходит с помощью компьютерной программы «1С». Данные по приходу товара на склад в программу «1С» вносила бухгалтер фио6, контроль за деятельностью кладовщика, кассира и бухгалтера осуществляла администратор фио3 Кладовщик Морозов Д.М. в товарно-транспортных накладных за прием товара на склад не расписывался, поскольку в товарно-транспортных накладных были указаны товары, поступавшие не только на эту, но и
размера ежемесячной заработной платы 25 000 руб. с 21.05.2018года по день восстановления на работе, компенсации за неиспользованный отпуск при увольнении с 12.02.2018года по 20.05.2018года в размере 10984 руб. 50 коп., компенсации морального вреда 30 000 руб., судебных расходов по оплате юридических услуг в размере 18 000 руб. В обоснование заявленных требований указала, что с 12.02.2018года по 20.05.2018года она работала в сети магазинов «ИгроЛенд» ИП ФИО1 в должности <данные изъяты>, в ее обязанности входило: прием товара на склад , сортировка товара, содержание склада в чистоте, ведение складской документации, прием заявок от магазинов, сбор товара по заявке, доставка в магазин. 27.12.2017года в <адрес> ней проводилось собеседование, где достигнуто соглашение о приеме ее на работу и заключении с ней трудового договора, время выхода на работу в начале февраля 2018года, оговорен размер заработной платы в сумме 25000 руб. 06.02.2018года ей позвонил ФИО1 и по его предложению они встретились 10.02.2018года, она была ознакомлена с местом
