Привлечение к административной ответственности должностного лица нерезидента рф - гражданское законодательство и судебные прецеденты

постановления административного органа или решения арбитражного суда о привлечении к административной ответственности. В рассматриваемом случае, течение срока давности привлечения к ответственности окончено фактом вынесения инспекцией оспариваемого постановления о привлечении общества к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ (постановление Верховного Суда РФ от 13.10.2016 № 308-АД16-13284 по делу № А22-3384/2015). Доводы заявителя на проведение в отношении него документарной проверки с грубыми нарушениями требований Закона №294-ФЗ, Административного регламента и как следствие, получение доказательств с нарушением закона, суд не принимает, как несостоятельные. Из пункта 3 части 1 статьи 23 Закона №173-ФЗ следует, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности учета и отчетности по валютным операциям резидентов и нерезидентов; 3) запрашивать и

привлечение к административной ответственности не допустимо. Оспариваемое постановление вынесено 28.10.2021, то есть в пределах срока давности привлечения к административной ответственности. Ссылку заявителя на то, что на момент рассмотрения дела в суде обжалуемое постановление не вступило в законную силу, соответственно срок давности истек, суд отклоняет, поскольку течение срока давности, установленный частью 1 статьи 4.5 КоАП РФ, не зависит от даты вступления постановления в законную силу. Доводы заявителя на проведение в отношении него документарной проверки с грубыми нарушениями требований Закона №294-ФЗ, Административного регламента и как следствие, получение доказательств с нарушением закона, суд не принимает, как несостоятельные. Из пункта 3 части 1 статьи 23 Закона №173-ФЗ следует, что органы и агенты валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право: 1) проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования; 2) проводить проверки полноты и достоверности

обстоятельств, исключающих производство по делу об административном правонарушении, в том числе: отсутствие события административного правонарушения; отсутствие состава административного правонарушения; истечение сроков давности привлечения к административной ответственности. Согласно части 6 статьи 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования, нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок -влекут наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от четырех тысяч до пяти тысяч рублей; на юридических лиц - от сорока тысяч до пятидесяти тысяч рублей. В соответствии с частью 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон о валютном регулировании) резиденты и нерезиденты , осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Исходя

предусмотренного частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ, состоит в несоблюдении установленных порядка осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченных банках. Тем самым для привлечения юридического лица к административной ответственности по части 1 статьи 15.25 КоАП РФ административному органу необходимо доказать факт осуществления незаконной валютной операции. Согласно пунктам 1, 2 статьи 22 Закона №173-ФЗ валютный контроль в Российской Федерации осуществляется в том числе органами валютного контроля, к которым, в силу пункта "а" Указа Президента Российской Федерации от 02.02.2016 №41 "О некоторых вопросах государственного контроля и надзора в финансово-бюджетной сфере", отнесена и Федеральная налоговая служба. Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции и в соответствии с законодательством Российской Федерации имеют право проводить проверки соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования (пункт 1 части 1 статьи 23 Закона №173- ФЗ). Приказом ФНС России от 26.08.2019 №ММВ-7-17/418с утвержден административный

имелись действующие открытые счета в уполномоченных банках. Приведенные обстоятельства явились основанием для составления 10 ноября 2020 года в отношении генерального директора ООО «РЭУ «Столица» ФИО2 протокола об административном правонарушении и вынесения 24 ноября 2020 года постановления о привлечении последнего к административной ответственности. Отменяя обжалуемое постановление должностного лица и прекращая производство по данному делу по основанию п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, городской суд пришел к выводу о недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление, поскольку, сведения, подтверждающие наличие счетов у физических лиц – нерезидентов в уполномоченных банках на дату совершения валютной операции 24 мая 2019 года, необходимых для установления объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ , в материалах дела отсутствуют, тем самым, невозможно установить наличие либо отсутствие вмененного ФИО3 события административного правонарушения. Однако, с таким выводом согласиться нельзя, поскольку он является преждевременным. В силу п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ,

у указанного выше иностранного гражданина имелись действующие открытые счета в уполномоченных банках. Приведенные обстоятельства явились основанием для составления <данные изъяты> в отношении генерального директора ООО «РЭУ «Столица» фио протокола об административном правонарушении и вынесения <данные изъяты> постановления о привлечении последнего к административной ответственности. Отменяя обжалуемое постановление должностного лица и прекращая производство по данному делу по основанию п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, городской суд пришел к выводу о недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление, поскольку, сведения, подтверждающие наличие счетов у физических лиц – нерезидентов в уполномоченных банках на дату совершения валютной операции <данные изъяты>, необходимых для установления объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ , в материалах дела отсутствуют, тем самым, невозможно установить наличие либо отсутствие вмененного фио события административного правонарушения. Однако, с таким выводом согласиться нельзя, поскольку он является преждевременным. В силу п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ, при

гражданина имелись действующие открытые счета в уполномоченных банках. Приведенные обстоятельства явились основанием для составления 10 ноября 2020 года в отношении генерального директора ООО «РЭУ «Столица» ФИО2 протокола об административном правонарушении и вынесения 24 ноября 2020 года постановления о привлечении последнего к административной ответственности. Отменяя обжалуемое постановление должностного лица и прекращая производство по данному делу по основанию п.3 ч.1 ст. 30.7 КоАП РФ, городской суд пришел к выводу о недоказанности обстоятельств, на основании которых было вынесено постановление, поскольку, сведения, подтверждающие наличие счетов у физических лиц – нерезидентов в уполномоченных банках на дату совершения валютной операции 10.01. 2019 года, необходимых для установления объективной стороны состава административного правонарушения, предусмотренного ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ , в материалах дела отсутствуют, тем самым, невозможно установить наличие либо отсутствие вмененного ФИО3 события административного правонарушения. Однако, с таким выводом согласиться нельзя, поскольку он является преждевременным. В силу п. 8 ч. 2 ст. 30.6 КоАП РФ, при

постановления о привлечении к административной ответственности по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ. ДД.ММ.ГГГГ заявителем ФИО6 были поданы жалобы на: -постановление начальника МИФНС России№по<адрес> № от 12.10.2020по делу об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ. В обоснование жалобы заявитель указал, что постановлением начальника МИФНС России№по<адрес> № от 12.10.2020по делу об административном правонарушении по ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ заявитель, как должностное лицо – генеральный директор ПАО «Астраханский порт» была привлечена к административной ответственности по ч.1 ст.15.25 КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 20000 рублей. Основанием для привлечения заявителя к административной ответственности послужил факт выплаты25.09.2019заработной платы за сентябрь 2019 года в сумме 22000 руб. наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации работнику ПАО «Астраханский порт» нерезиденту - гражданину Исламской Республики Иран. Заявитель полагает, что указанная валютная операция разрешена действующим законодательством Российской Федерации, а, следовательно в действиях заявителя отсутствует состав административного правонарушения, предусмотренного ч.1 ст.15.25 КоАП РФ . В

о привлечении к административной ответственности должностного лица – генерального директора АО «Учхоз Июльское Ижевский государственной сельскохозяйственной академии» ФИО1 ФИО13 по ч. 1 ст. 15.25 КоАП РФ, у с т а н о в и л : Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Удмуртской Республики ФИО3 от <дата> №*** генеральный директор АО «Учхоз Июльское ИжГСХА» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ за осуществление 11.10.2019г. валютной операции по выплате заработной плате – нерезиденту – гражданину Украины ФИО16 без использования банковского счета в уполномоченном банке в нарушении требований ч. ст. 14 Федерального закона №173-ФЗ и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 20 000 руб. Постановлением начальника Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Удмуртской Республики ФИО3 от <дата> №*** генеральный директор АО «Учхоз Июльское ИжГСХА» ФИО1 привлечен к административной ответственности по ст. 15.25 ч. 1 КоАП РФ за