по договору», «за бытовую химию», «за отделочные работы», «за услуги по уборке», «за числящие средства» и т.п., то есть деятельность организации организована по двум направлениям: клининг и строительство. За 9 месяцев 2019г. на расчетные счета ООО «Диктум» поступило порядка 80млн.руб., при этом поступившие средства были обналичены путем перечисления на счета порядка 40 индивидуальных предпринимателей, зарегистрированных на территории Ярославской области, среди них ИП ФИО8 (работник ПАО «Автодизель» (ЯМЗ)), ИП ФИО9 (допрошена в сопровождении адвоката, имеет признаки транзитера ). Супругой ИП ФИО10 представлено заявление о непричастности ИП ФИО10 к предпринимательской деятельности. В отношении супруги задействованного ИП ФИО11 ИП ФИО12 направлялся материал для возбуждения уголовного дела по факту неуплаты доначисленной по результатам камеральной проверки суммы НДФЛ (1 152тыс.руб.), однако территориальным отделом следственного управления СК России по Ярославской области в возбуждении уголовного дела было отказано, так как было установлено, что ИП ФИО12 была введена в заблуждение третьим лицом. Инспекцией был проведен анализ представленной ООО
и высланы обратно отправителю (согласно данным сайта Почты России). Кроме того, в регистрирующий орган, 24.12.2019 от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Хабаровскому краю (далее - МИФНС № 3) поступило заявление заинтересованного лица по форме № Р34002 о недостоверности сведений внесенных в ЕГРЮЛ в отношенииООО «Росэлектрокомплект» (вх. № 21332А). В числе прочего, в заявлении указано, что результаты мероприятий налогового контроля, проведенные в отношении ООО «Росэлектрокомплект» дают основания полагать что, организация имеет признаки «транзитера », не осуществляющей реальной финансово-хозяйственной деятельности, посредством участия которой формируется фиктивный документооборот в интересах налогоплательщиков - выгодоприобретателей с целью неправомерного применения налоговых вычетов и необоснованного увеличения расходов по следующим основаниям: - у организации отсутствуют основные средства, материальные ресурсы работники, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности; - отсутствие организации по юридическому адресу; - отсутствие расчетов с основным контрагентом по книге покупок(ООО «Трояна»); - отсутствие платежей по расчетному счету, свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности; - отсутствие платежей
обстоятельствах, суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что основания для отказа в возмещении НДС в сумме 1 043 001,12 рублей по данному контрагенту не имеется. Основанием для отказа в возмещении НДС по контрагенту ООО «Акуна» явились следующие обстоятельства. Среднесписочная численность сотрудников общества на 01.01.2015 - 1 человек, транспортных средств и имущества организация не имеет, удельный вес вычетов по НДС в представленной в налоговую инспекцию налоговой отчетности составляет 99,84 %, организация имеет признаки «транзитера », анализ движения денежных средств по расчетному счету общества свидетельствует о том, что организация не несла реальной финансово-хозяйственной деятельности (оплата аренды офиса, расчеты по коммунальным платежам и т.д.), товар, поставленный заявителю, ООО «Акуна» фактически не хранило и доставку товара не осуществляло. Поставщик второго звена - ООО «КЦ Агро-Информ» приобретал спорную продукцию непосредственно у сельхозпроизводителей, что, по мнению, налоговой инспекции, свидетельствует о создании схемы незаконного получения налога из бюджета. Налоговая инспекция указывает, что товар, поставленный
высланы обратно отправителю (согласно данным сайта Почты России). Кроме того, в регистрирующий орган, 24.12.2019 от Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы России № 3 по Хабаровскому краю (далее - МИФНС № 3) поступило заявление заинтересованного лица по форме № Р34002 о недостоверности сведений внесенных в ЕГРЮЛ в отношении ООО «Росэлектрокомплект» (вх. № 21332А). В числе прочего, в заявлении указано, что результаты мероприятий налогового контроля, проведенные в отношении ООО «Росэлектрокомплект» дают основания полагать что, организация имеет признаки «транзитера », не осуществляющей реальной финансово-хозяйственной деятельности, посредством участия которой формируется фиктивный документооборот в интересах налогоплательщиков - выгодоприобретателей с целью неправомерного применения налоговых вычетов и необоснованного увеличения расходов по следующим основаниям: - у организации отсутствуют основные средства, материальные ресурсы работники, необходимые для ведения финансово-хозяйственной деятельности; - отсутствие организации по юридическому адресу; - отсутствие расчетов с основным контрагентом по книге покупок (ООО «Трояна»); - отсутствие платежей по расчетному счету, свидетельствующих об осуществлении финансово-хозяйственной деятельности; - отсутствие
числе основные и транспортные средства, офисные и складские помещения, то есть отсутствуют ресурсы для ведения реальной хозяйственной деятельности. ООО «Артха» применяет упрощенную систему налогообложения, налоговая отчетность содержит незначительные показатели налогов к уплате в бюджет при существенных объемах денежных потоков, которые «проходят» через расчетные счета предприятия. По адресу регистрации организация не находится, требование о представлении документов оставлено без исполнения ООО «Артха». Руководитель по вызову в инспекцию не являлся, по месту регистрации не находится. Организация имеет признаки «транзитера », не осуществляющей реальной хозяйственной деятельности (незначительный период деятельности, отсутствие трудовых ресурсов, удельный вес налоговых вычетов по НДС в сумме исчисленного налога превышает 99%, отсутствие платежей по банковскому счету на цели обеспечения ведения финансово-хозяйственной деятельности (за коммунальные ресурсы, за аренду имущества, на выплату заработной платы), ликвидные активы и прочее имущество у организации отсутствует, транзитный характер движения денежных средств, несоответствие оборотов денежных средств по счетам в банках с данными книги покупок и продаж. Последняя отчетность
принявшей указанные подложные документы к бухгалтерскому учету ООО «ЯмалТранс», придав легальность финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр», ООО «Экспресс» без проведения оплаты услуг. В неустановленное время, находясь на территории Российской Федерации, ФИО1, являясь руководителем, главным бухгалтером ООО «ЯмалТранс» с 10.01.2018, умышленно, используя реквизиты и фиктивные договоры с ООО «Экспресс», не оказывавшего фактически услуги, подписал в 4 квартале 2018 года фиктивные документы, отражающие финансово-хозяйственные взаимоотношения между ООО «ЯмалТранс» и ООО «Экспресс», имеющим признаки «транзитера », принял подложные документы к бухгалтерскому учету ООО «ЯмалТранс», придав легальность финансово-хозяйственным взаимоотношениям с ООО «Экспресс», произведя оплату услуг в отчетном периоде в сумме 1 000 000 руб.: ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 000 руб., ДД.ММ.ГГГГ в сумме 500 000 руб. В результате действий ФИО1 обществом приняты к бухгалтерскому учету фиктивные финансовые операции с ООО «Аксиома-М», ООО «Группа Компаний Кентавр» по итогам 2017 года в сумме 68 812 955 руб. 81 коп., в том числе
ИФНС России по г.Орлу она работает с сентября 2020 года. В ее должностные обязанности входит проверка юридических лиц, камеральная налоговая проверка, а также проверка юридических лиц на налоговые разрывы, то есть отслеживание схемных операций в декларациях по НДС при проведении камеральных налоговых проверок, а также вне рамок налоговых проверок. В ходе проведения камеральных проверок были установлены юридические лица, в том числе ООО «Бонд», учредителем которого (ФИО1) являлся подставным лицом и а также организации, имеющие признаки «транзитера », фирмы-однодневки. В связи с чем, был составлен протокол в отношении ООО «Бонд» ФИО1 (по ООО «Бонд» не было формы Р34001) и направлена информация в МРИ ИФНС России по Орловской области № 9 с целью внесения недостоверности по руководителю/учредителю и дальнейшего исключения из ЕГРЮЛ. (т.1 л.д.172-175) Из оглашенных на основании ч. 1 ст. 281 УПК РФ показаний свидетеля ФИО7, данных им в ходе предварительного расследования, следует, что он с 2018 года является ведущим менеджером
