Продажа квартиры юридическим лицом физическому лицу - гражданское законодательство и судебные прецеденты

В соответствии с п. 2.9. предварительного договора цена объекта продажи составляет 315 000 гривен. Во исполнение принятых на себя обязательств ФИО1 перечислил Банку 315 000 гривен, что подтверждается платежным поручением от 28.03.2014 № 2226; стороны 31.03.2014 подписали договор купли-продажи, между тем договор не был нотариально удостоверен. ФИО1 обращался в суд общей юрисдикции с исками об обязании Банк заключить договор купли- продажи, признании права собственности на квартиру, а также о взыскании неосновательного обогащения, в удовлетворении исковых требований ему было отказано. Согласно сведениям из Единого государственного реестра юридических лиц, физических лиц -предпринимателей и общественных формирований Украины 27.08.2019 на основании решения в указанный реестр внесена запись о прекращении юридического лица (Банка). ФИО1, обращаясь в арбитражный суд с заявлением о назначении процедуры распределения обнаруженного имущества ликвидированного юридического лица, указал, что находится оставшееся после ликвидации Банка имущество – квартира, право собственности на которую зарегистрировано в ЕГРН; у кредитной организации имеются неисполненные обязательства перед дольщиком.

денежными средствами в кассу юридического лица физически лицом – нерезидентом признается незаконной валютной операцией. Материалы дела свидетельствуют о том, что ФИО1 является нерезидентом, что подтверждается ответом МО МВД России «Каменск-Уральский» (исх. № 1/30-18342 от 18.06.2021). Как установлено судом первой инстанции и подтверждается материалами дела, ООО «Спецдом» 09.06.2020 заключило с ФИО1 договор купли- продажи квартиры. ООО "Спецдом" зарегистрировано в Межрайонной ИФНС России № 22 по Свердловской области, свидетельство о государственной регистрации юридического лица серия 66 № 007005976 от 30.04.2014 года и для целей валютного законодательства признается резидентом. Судом верно установлено, и подтверждено материалами дела, что расчеты с физическим лицом -нерезидентом ФИО1 были осуществлены в безналичной форме 24.11.2021, что подтверждается представленным в материалы дела платежным поручением № 885 от 24.11.2021 на сумму 930 000 рублей. Административным органом данные обстоятельства при проведении проверки не исследовались, в материалах административного дела не отражены, иного суду не доказано. Выводы Инспекции основаны на справке Б-24 от 09.06.2020,

от 22.01.2019). Таким образом, общество в нарушение пункта 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗзаявитель приняло оплату от физического лица - нерезидента в наличной форме в сумме 2000000 руб. Довод общества со ссылкой на абзац 3 пункта 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ, что в данном случае не усматривается препятствий считать договор купли- продажи квартиры договором розничной купли-продажи, судом не принимается по следующим основаниям. В абзаце 3 части 2 статьи 14 Федерального закона N 173-ФЗ указано, что юридические лица - резиденты могут осуществлять без использования банковских счетов в уполномоченных банках расчеты с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации по договорам розничной купли-продажи товаров, а также расчеты при оказании физическим лицам - нерезидентам на территории Российской Федерации транспортных, гостиничных и других услуг, предоставляемых населению. Перечень случаев, при которых юридические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных

В дальнейшем Заказчиком 25.12.2015 заключен договор № 004200401 купли - продажи квартиры, по условиям которого уплаченный Покупателем денежный депозит засчитан в счет оплаты полной стоимости квартиры. При этом, по условиям договора, в случае необходимости обращения Продавца в суд с иском к Покупателю по любым основаниям, связанным с ненадлежащим исполнением договора, Покупатель обязан оплатить продавцу сумму фиксированных затрат (судебные издержки) в размере 20 000 рублей. Таким образом, даже в случае расторжения договора Исполнитель получает денежные средства в сумме 20 000 руб., взысканные с Покупателя за судебные издержки. При этом во всех случаях Исполнитель по своему усмотрению пользуется денежными средствами Покупателя в течение длительного времени. Также проверкой установлено, что в группе «САНА» имеет место практика предоставления участниками группы целевых займов физическим и юридическим лицам. Например: договор № 004120611 целевого займа от 01.06.2016. Договор заключен между ООО «Проект Финанс» (Заимодавец») и физическим лицом (Заемщик), а оформляет заем ООО «САНА+» на основании выданной Заимодавцем

сведений о сделке, подлежащей на основании пункта 1.1 статьи 6 Федерального закона № 115-ФЗ обязательному контролю (запись 108 отчета в виде электронного сообщения от 16.01.2012 (код вида операции - 8001 (сделки с недвижимым имуществом, подлежащие обязательному контролю)). Копия договора купли- продажи квартиры от 29.12.2011 б/н на сумму 3 000 000 рублей между ФИО4 (продавец) и клиентами кредитной организации ФИО5, ФИО6 (покупатели), прошедшего государственную регистрацию 10.01.2012, получена филиалом – 13.01.2012, что подтверждается отметкой на нем. При этом в поле «DATA_S» (дата получения документа и (или) сведений, подтверждающих факт совершения операции (сделки)) записи ОЭС филиал указал – 16.01.2011. Кроме того, в поле «NAMEU0» (наименование юридического лица или фамилия, имя, отчество физического лица , совершающего операцию с денежными средствами или иным имуществом) записи ОЭС филиал указал «Доронина Галина Николаевна» (один из покупателей) вместо фамилии, имени и отчества физического лица, передающего недвижимое имущество по договору. В поле «NAMEU3» (наименование юридического лица или фамилия, имя,

и усыновленного, а также попечителя и опекаемого. По мнению инспекции, стороны сделки купли-продажи квартиры являются взаимозависимыми по подп. 2 п. 1 ст. 20 НК РФ (в силу должностного подчинения). Такой вывод не соответствует требованиям Налогового кодекса РФ и фактическим обстоятельствам. Инспекция при определении взаимозависимости ошибочно исходила из служебной подчиненности покупателя квартиры ФИО23 лицу, подписавшему договор от имени Треста - генеральному директору ФИО24 Между тем сторонами сделки купли- продажи квартиры являются юридическое лицо - Трест, а не лицо его подписавшее, покупателем -физическое лицо . Таким образом, положение лиц не отвечает требованиям взаимозависимости по подп. 2 п. 1 ст. 20 НК РФ. В соответствии с правовыми позициями, изложенными в пункте 3.3 Определения Конституционного Суда РФ от 04.12.2003 № 441-0 «Об отказе в принятии к рассмотрению жалобыобщества с ограниченной ответственностью «Нива-7» на нарушение конституционных прав и свобод п. 2 ст. 20, п. 2 и 3 ст. 40 НК РФ», право признать лица