2019 году разработаны индивидуальные стартовые страницы для субъектов законодательства о ПОД/ФТ в зависимости от их вида деятельности и с учетом статистических данных о наиболее часто посещаемых разделах (страниц), доступ к которым обеспечен через Личный кабинет <2>. -------------------------------- <2> Будет введено в промышленную эксплуатацию с 2020 года. 2.3.3. Через Личный кабинет до поднадзорных субъектов было доведено 3 типологических схемы ОД/ФТ ("Незаконное получение субсидий в рамках государственных программ поддержки субъектов малого и среднего предпринимательства", " Продажа наличной выручки ("теневая инкассация") платежными агентами", "Незаконное "обналичивание" материнского (семейного) капитала") для понимания имеющихся рисков ОД/ФТ. 2.3.4. В рамках реализации мероприятий по повышению уровня законопослушности 30.01.2019 в Личных кабинетах размещено Информационное сообщение "Вниманию организаций и индивидуальных предпринимателей, поднадзорных Росфинмониторингу". В Информационном сообщении перечислены наиболее часто допускаемые нарушения требований законодательства о ПОД/ФТ и предложено организациям (ИП) провести анализ действующей у них системы осуществления внутреннего контроля и, при необходимости, принять меры по ее оптимизации и устранению причин
регистрационный номер машины. Номер отдела, сумма покупки (услуги). Итог чека. Вид оплаты (наличными, безналичный расчет), полученные наличные. Сдача, размер сдачи. Код услуги. Наименование услуги. Признак возврата. Номер отдела, возвращаемая сумма. Итог возврата. Номер ТРК (МРК, ГНК) и наименование нефтепродукта (газового топлива) при продаже нефтепродуктов (газового топлива). Количество проданного вида нефтепродуктов (газового топлива) при продаже нефтепродуктов (газового топлива). Признак умножения (символ *), стоимость единицы проданного нефтепродукта (газового топлива) при продаже нефтепродуктов (газового топлива). Признак внесения наличных. Внесенная сумма. Признак снятия наличных. Снятая выручка . Наименование программно-аппаратного средства, обеспечивающего некорректируемую регистрацию информации, и его регистрационный номер. Номер документа, символ # и значение контрольного проверочного кода. Дополнительные реквизиты (необходимость печати определяется пользователем контрольно-кассовой техники): Код товара. Наименование товара. Цена за единицу товара, стоимость услуги, признак умножения (символ *). Количество товара (услуги). Вес, признак умножения, стоимость единицы товара. Вид операции (надбавка, скидка), величина процентной ставки (надбавки, скидки) и сумма (скидки, надбавки). Признак налога, ставка
Записи делают на основе документов (товарно-транспортных накладных, актов, счетов и др.) или на основании договоренности (по данным последующей приемки покупателем). При поступлении средств за реализованную продукцию на эту сумму уменьшают задолженность покупателя и увеличивают наличные денежные средства или средства на расчетном счете. Если продукция поступает и продается часто, то целесообразно приходовать ее в данном разделе один раз в 5 - 10 дней на основании накопительного реестра. При продаже продукции за наличный расчет (на рынке) ее записывают также (как расход) с отражением выручки в "Журнале регистрации доходов и расходов" (форма N 5-КФХ) как доход и в разделе 1 "Денежные средства" "Журнала регистрации денежных средств и расчетов" (форма N 2-КФХ) - увеличение наличных денег. Таким образом, в конце каждого месяца по каждому виду продукции и материалов в данной книге подводят итоги и находят остатки, переходящие на следующий месяц, что позволяет получить общую сумму по приходу, расходу и остаток на конец месяца.
в совершении п/п на общую сумму 1 001,6 тыс. руб. по причине возникшего подозрения, что операции совершаются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем: -п/п от 08.08.2019 на сумму 580,3 тыс. руб. в адрес ООО «Опал Плюс» с назначением платежа «Оплата по договору поставки № 56-07/19 кп от 26.07.2019 г. В том числе НДС 20.00 % - 96718.33 р.» (по мнению банка операция соответствует критериям, указанным в типологии Росфинмониторинга № 7-Т « Продажа наличной выручки («теневая» инкассация) через предприятия нефинансового сектора» и направлена на приобретение наличных денежных средств у организации, осуществляющей оптовую и розничную торговлю продуктами питания и табачными изделиями); -п/п от 08.08.2019 на сумму 421,3 тыс. руб. в адрес ООО «Альянсресторансервис» с назначением платежа «Оплата по договору №689-07/19 от 29.07.2019г. НДС не облагается» (по мнению банка операция соответствует критериям, указанным в типологии Росфинмониторинга № 7-Т «Продажа наличной выручки («теневая» инкассация) через предприятия нефинансового сектора» и направлена на
закона, включая информацию о своих выгодоприобретателях и бенефициарных владельцах. Истец представил в Банк часть запрашиваемых документов. Иного материалы дела не содержат. По результатам проведенного анализа предоставленных документов, пояснений и операций, проводимых по счетам, Банк пришел к выводу о возможном участии организации в схеме по созданию формального документооборота без фактического осуществления реальной финансово-хозяйственной деятельности. Клиент является участником схемы теневого оборота денежных средств, описанной Банком России в Методических рекомендациях от 04.12.2015 № 35-МР, а именно продажа наличной выручки через предприятия нефинансового сектора. Сообщение о сомнительных операциях было направлено Банком, в соответствии с требованиями Федерального закона № 115-ФЗ, в Федеральную службу по финансовому мониторингу. В результате оценки характера операций клиента, предоставленных документов и сведений установлено: 1. Общий объем операций клиента за период с 27.08.2020 (дата открытия счета) по 15.01.2021 (дата последней операции) составил 162,4 / 170,4 тыс. руб. по дебету / кредиту счета, соответственно. В качестве налогов уплачено 5 тыс. руб. (НДС
согласившись с принятым судебным актом, Банк обратился в суд апелляционной инстанции с жалобой, в которой просит решение отменить, в удовлетворении исковых требований отказать. В апелляционной жалобе ее заявитель приводит доводы о том, что операции, проводимые по расчетному счету клиента после 25.07.2019, имели признаки, указанные в Методических рекомендациях о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов, утв. Банком России 04.12.2015 № 35-МР, а также соответствуют критериям, указанным в типологии Росфинмониторинга № 7-Т « Продажа наличной выручки («теневая» инкассация) через предприятия нефинансового сектора». В отношении клиента было реализовано право на отказ в совершении п/п на общую сумму 1 001,6 тыс. руб. по причине возникшего подозрения, что операции совершаются в целях легализации (отмывания) доходов, полученных преступным путем. В результате проведенных мероприятий и анализа документов операции Клиента признаны сомнительными. Принимая во внимание анализ движения денежных средств и предоставленных документов, Банк пришел к выводу, что ООО «УралТорг», возможно, участвует в схеме транзитных операций,
по мнению банка может свидетельствовать о проведении сторонней кредитной организацией антилегализационных мероприятий в отношении клиента. Клиентом предоставлена выписка по счету, открытому в АО «Россельхозбанк», за период с 01.04.2021 по 13.07.2021. В ходе анализа выписки установлено, что операции, проводимые по данному счету, имели признаки, указанные в «Методических рекомендациях о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (утв. Банком России 04.12.2015 N 35-МР), а также соответствуют критериям, указанным в типологии Росфинмониторинга № 7-Т « Продажа наличной выручки («теневая» инкассация) через предприятия нефинансового сектора» и направлены на приобретение наличных денежных средств у организаций, осуществляющих торговлю автотранспортными средствами. Денежные средства на расчетный счет поступают от ООО «Трейд Торг» и ООО «Бретань» за электронное оборудование, а расходуются в адрес ООО «Ресо Лизинг», ООО «Страховая компания Арсенал» в качестве оплаты по договорам купли-продажи за транспортные средства. Выкупая автомобиль у лизинговой компании за счет денежных средств, сформированных от подозрительной предпринимательской деятельности, клиент имеет возможность перепродажи
тыс. руб. в качестве оплаты за отгруженную продукцию. 06.04.2021 клиентом совершена попытка перевода на расчетный счет ИП ФИО1 денежных средств в сумме 32,8 тыс. руб. в качестве оплаты за отгруженную продукцию. По мнению ответчика, данные операции, проводимые по расчетному счету клиента, имели признаки, указанные в «Методических рекомендациях о повышении внимания кредитных организаций к отдельным операциям клиентов" (утв. Банком России 04.12.2015 N 35-МР), а также соответствуют критериям, указанным в типологии Росфинмониторинга № 7-Т « Продажа наличной выручки («теневая» инкассация) через предприятия нефинансового сектора»: денежные средства, полученные от контрагентов (ООО «Промстройсвязь» ИНН 0278038695– основной вид деятельности «строительство жилых и нежилых зданий»), перечисляются в адрес индивидуального предпринимателя, осуществляющего оптовую и розничную торговлю продуктами питания (ИП ФИО1 ИНН 020503212685– основной вид деятельности «разведение свиней», дополнительные «торговля оптовая мясом и мясом птицы, включая субпродукты»; «торговля розничная мясом и мясом птицы, включая субпродукты в специализированных магазинах»). Согласно п. 14 ст. 7 Федерального закона от 07.08.2001
достаточности для разрешения дела. Ни одно из доказательств, положенных в обоснование вывода о виновности ФИО1, каких-либо сомнений в своей достоверности у судебной коллегии не вызывает. Судом установлено, что в Пермском магазине «***» денежные средства, полученные от продажи товаров, поступали в кассу магазина, доступ к кассе имели директор магазина ФИО1, старший менеджер Ч., после его увольнения - менеджер К1. При этом ФИО1 отвечал за правильное оформление всех необходимых для инкассации документов, за инкассирование наличных денежных средств в кассе магазине в полном объеме и поступление денежных средств на расчетный счет ООО «***» в Банк. Свидетель К2. поясняла, что инкассация денежных средств должна проводиться ежедневно, а фактически инкассация проводилась нерегулярно, по заявке директора магазина ФИО1 Выручка от продажи товаров сдавалась инкассаторам на основании договора об инкассации директором магазина ФИО1, в его отсутствие - менеджером Ч. Об этом показали свидетели Ч., К4., А., К1., П. - работники магазина, которые выполняли свои функции в
