Раскрытие информации номинальным держателем - гражданское законодательство и судебные прецеденты

права, не регулирующей спорное правоотношение, будет противоречить требованиям ст. 6 АПК РФ о правильном применении законов и требованиям п. 6 ст. 13 АПК РФ. Ответчик считает также невозможным при решении вопроса о том, должен ли был держатель реестра направить требование номинальному держателю, руководствоваться имеющимся договором между третьими лицами. Как мы видим, договор был заключен еще до введения в Федеральный Закон «О рынке ценных бумаг» статьи 8.7.-1. Поэтому договором эти отношения не урегулированы. Несвоевременное раскрытие информации номинальным держателем не является основанием для удовлетворения иска. Поскольку именно номинальным держателем не выполнены обязанности о предоставлении реестродержателю информации об акционере для включения последнего в список лиц, имеющих право на участие на внеочередном собрании акционеров 25 августа 2016 г., предусмотренные Федеральным законом «О рынке ценных бумаг» в новой редакции (с 01.07.2016 г.), то Общество не должно отвечать за нарушения, допущенные номинальным держателем. Истец является лицом, ответственным за бездействие третьего лица (АО «Всероссийский Банк Развития Регионов»).

инстанции ОАО «Обьнефтегазгеология» было представлено (приобщено к материалам дела) письмо открытого акционерного общества «ФИО4 С.Т.», адресованное ОАО «Обьнефтегазгеология», от 16.07.2014, в котором сообщалось о том, что в соответствии с данными ОАО «ФИО4 С.Т.» ФИО1 не являлся зарегистрированным лицом в системе ведения реестра Эмитента по состоянию на 06.05.2011 и данное лицо не включалось в список лиц, имевших право на участие в годовом общем собрании акционеров ОАО «Обьнефтегазгеология» 22.06.2011. Также было сообщено о том, что раскрытие информации номинальными держателями акций в целях составления списка лиц, имеющих право на участие в годовом общем собрании акционеров 22.06.2011, было произведено в полном объеме. Зарегистрированные лица с типом лицевого счета «счет неустановленных лиц» - в списке отсутствуют. В соответствии со статьей 28 Федерального закона от 22.04.1996 № 39-ФЗ «О рынке ценных бумаг» (далее по тексту - Закон № 39-ФЗ, Закон о рынках ценных бумаг) права владельцев на эмиссионные ценные бумаги бездокументарной формы выпуска удостоверяются записями на

бумаг (утв. Банком России 30.12.2014 № 454-П) прекращается с даты, в которую акционерное общество узнало или должно было узнать, о том, что число его акционеров составило 50 и менее. Для целей проведения Годового общего собрания акционеров общества, на котором в соответствии со статьей 47 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» подлежал утверждению годовой отчет Общества, АО «ХК «Сибцем» запросило у держателя реестра список владельцев акций АО «ХК «Сибцем». Список с раскрытием информации номинальных держателей был представлен 28.06.2017 и в соответствии с ним количество акционеров составляло 47 при одном неполностью раскрытом номинальном держателе. При таких обстоятельствах Общество считает, что с даты получения им списка лиц по состоянию на 06.06.2017, в соответствии с которым количество акционеров составило менее 50, - 28.06.2017 г., у него прекратилась обязанность по раскрытию информации в форме годового отчета. Указывает на то, что в материалах дела отсутствует информация о том, что по состоянию на 06.06.2017

смешанных инвестиций «ТФБ-Финансист», ОПИФ смешанных инвестиций «ТФБ-Решительный») обществом в письме отмечено, что 03.04.2017 в адрес специализированного депозитария АО «СД «Инфинитум», осуществляющего учет прав на инвестиционные паи фондов, находящихся под управлением общества, направлен запрос о представлении информации, в том числе сведении о лицах, учет прав на инвестиционные паи которых осуществляется на счетах депо депозитариев - номинальных держателей. Общество сообщило, что указанная информация будет представлена в Главное управление после получения от специализированного депозитария сведений, касающихся раскрытия информации номинальными держателями . Исходя из изложенного административным органом установлено, что ЗАО "УК "ТФБ Капитал" по состоянию на дату поступления в Главное управление письма информация представлена не в полном объеме. ЗАО "УК "ТФБ Капитал" дополнительно 28.04.2017 представлены в Главное управление списки владельцев инвестиционных паев по четырем фондам по состоянию на 03.03.2017. (письмо от 28.04.2017 № Т2-39-3-12/7808). При этом недостающая информация во исполнение предписания Банка Росси представлена обществом 07.06.2017 и 20.06.2017. Учитывая изложенное, административный орган пришел к

что сведения о владельцах облигаций эмитенту ценных бумаг сообщены не были, эмитент ценных бумаг не может быть признан налоговым агентом. Данная позиция также соответствует позиции Минфина России в письме от 11.12.2009 № 03-04-06-01/319, где указано, что если номинальный держатель не имеет установленной законом или договором обязанности сообщать эмитенту (реестродержателю) о владельцах ценных бумаг, организация-эмитент, не имеющая возможность идентифицировать налогоплательщика, не признается налоговым агентом. Существенным условием, которое влечет возникновение обязанности налогового агента, является факт раскрытия информации номинальным держателем о владельцах ценных бумаг. В отсутствие данной информации эмитент не может быть признан налоговым агентом как для целей удержания и уплаты налога на доходы физических лиц, так и налога на доходы иностранных организаций, полученных от источников в Российской Федерации. Как следует из решения, налоговый орган, вменяя обществу нарушение ст. 226 и ст. 309 НК РФ, одновременно указывает на то, что, по сути, виновными лицами в не удержании налога с доходов, выплаченных иностранным организациям

2.3 Дополнительного соглашения). Пунктом 2.4 Дополнительного соглашения предусмотрено, что Регистратор уведомляет уполномоченное лицо Эмитента об отправке информации номинальному держателю в день получения от номинального держателя подтверждения о поступлении электронных документов. По информации Регистратора (письмо от 03.03.2020 года <.......>) в соответствии с Дополнительным соглашением и по поручению Эмитента (вх. <.......> от 20.07.2020 года) Регистратор осуществил раскрытие информации номинальному держателю НКО АО НРД о корпоративном действии «годовое общее собрание акционеров». Номинальному держателю направлены сообщение о проведении общего собрания акционеров и информация, подлежащая представлению лицам, имеющим право на участие в собрании. Информация направлена Регистратором и принята номинальным держателем НКО АО НРД 20.07.2020, что подтверждается раскрытием соответствующей информации в новостной ленте на сайте НКО АО НРД (корпоративное событие ГОСА референс <.......>). После раскрытия номинальному держателю информации Регистратор направил Эмитенту отчет о выполненной работе в виде Акта приема-передачи информации от 20.07.2020 года, содержащий сведения о корпоративном действии - референс <.......> и об адресе раздела

акционерное общество узнало или должно было узнать о том, что число его акционеров составило 50 или менее. Таким образом, для принятия решения о наличии или отсутствии у общества обязанности по раскрытию годового отчета общество должно обладать информацией о количестве акционеров. В статьях 44 - 46 Федерального закона № 208-ФЗ регламентируется содержание деятельности общества по учету своих акционеров, а также связанные с этим права и обязанности акционеров. Общество обязано обеспечить ведение и хранение реестра акционеров общества в соответствии с правовыми актами РФ. В судебном заседании установлено, что держателем реестра акционеров АО «ХК «Сибцем» является ЗАО «Сибирская регистрационная компания». Согласно п. 1 ст. 44 Федерального закона № 208-ФЗ в реестре акционеров общества указываются сведения о каждом зарегистрированном лице (акционере или номинальном держателе акций), количестве и категориях (типах) акций, записанных на имя каждого зарегистрированного лица, иные сведения, предусмотренные правовыми актами РФ. Согласно п. 1 ст. 8.6-1 Федерального закона № 39-Ф3 по требованию эмитента