критерия аналогичного характера. Как следует из оспариваемого решения, Инспекцией на основании информации открытой базы данных о регистрации субъектов права Франции, представленной на сайте по адресу http://infogreffe.fr/, сайта, содержащей сведения об иностранных организациях, Bureau van Dijk, расположенного по адресу http://www.bvdinfo.com, в отношении АО «Эр Ликид Рюсси» установлено следующее: наименование иностранной организации - AIR LIQUIDE RUSSIE, страна регистрации - Франция, дата образования - 18.12.2001, адрес в стране регистрации - 6, ул. Коняк-Же, Париж, Франция, регистрационный номер в стране регистрации - 440 326 999 00016, президент компании - Mr. Jan Keller, учредитель и акционер ЗАО «Эр Ликид Северсталь» (доля участия - 554 999 000 руб., что составляет 75% минус одна акция от Уставного капитала). В ходе проверки Обществом представлены свидетельства АО «Эр Ликид Рюсси» о статусе резидента в целях налогообложения, выданные Министерством экономики финансов, согласно которым АО «Эр Ликид Рюсси» является резидентом Франции в соответствии с соглашением между Францией и Россией в
ИНН, при наличии), сведения о документе, удостоверяющем личность, код вида документа, серия и номер документа, кем выдан документ, код подразделения, выдавшего документ (при наличии), дата выдачи документа, признак наличия гражданства, код страны, код последнего отождествленного адресного элемента, адрес места жительства (места пребывания на территории Российской Федерации); - сведения об организации, на которую зарегистрировано автотранспортное средство (полное наименование организации, признак организации (страна), код страны, основной государственный регистрационный номер, ИНН/код причины постановки на учет, регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации), код последнего отождествленного адресного элемента, адрес организации (места пребывания на территории Российской Федерации). Как следует из материалов дела, согласно представленным сведениям из реестра взимания платы в систему «Платон» налоговым органом установлено, что плата за спорные транспортные средства поступила от имени ФИО2 (ИНН <***>), зарегистрированной в реестре, как собственник (владелец) транспортного средства. Судом отклоняется довод Инспекции о том, что воспользоваться правом уменьшения суммы налога на сумму платы за вред автомобильным дорогам могут
и самим должником в рамках исполнительного производства № 15609/14/82003-ИП не является. Под индивидуализацией юридического лица следует понимать совокупность признаков, которые позволяют идентифицировать юридическое лицо в группе субъектов гражданского права. Сведениями, идентифицирующими юридическое лицо, помимо наименования, организационной правовой формы и места нахождения также являются: идентификационный номер налогоплательщика - для резидента, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации - для нерезидента; сведения о государственной регистрации: основной государственный регистрационный номер (ОГРН) - для резидента и регистрационный номер в стране регистрации - для нерезидента; серия и номер документа, подтверждающего государственную регистрацию. Не индивидуализировав надлежащим образом должника, судебный пристав-исполнитель 09.02.2015 вынес постановление о розыске счетов, открытых на имя должника, указав лишь его организационно-правовую форму, наименование и адрес (ООО «Транс-Тур», адрес: 295022, Россия, Крым. Республика, <...>) и поручил банковским учреждениям провести проверку наличия счетов и в случае их выявления наложить арест на денежные средства должника в пределах 100 000,00 руб. Учитывая, что данные сведения не
и несовершеннолетними детьми) составляет более 50 процентов. Заявитель представил в Инспекцию уведомления от 30.05.2016, от 14.03.2018 об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) по форме утвержденной Приказом ФНС России от 24.04.2015 №ММВ-7-14/177@ (Зарегистрировано в Минюсте России 13.05.2015 №37273), действовавшим в рассматриваемый период (Приложение №1). Согласно представленным уведомлениям налогоплательщик осуществляет прямое участие (доля участия 20%) в иностранной организации ЛИНДА ГМБХ (LINDA GMBH), код страны регистрации (инкорпорации) 040, регистрационный номер в стране регистрации (инкорпорации) FN3461D, адрес в стране регистрации (инкорпорации) BAHNHOFSTRASSE 8, 9500 VILLACH. Согласно п.3.1 ст.23 НК РФ налогоплательщики обязаны уведомлять налоговый орган соответственно по месту нахождения организации, месту жительства физического лица в порядке и сроки, предусмотренные ст.25.14 НК РФ: 1) о своем участии в иностранных организациях (в случае, если доля такого участия превышает 10 процентов); 2) об учреждении иностранных структур без образования юридического лица; 3) о контролируемых иностранных компаниях, в отношении которых ониявляются
образования юридического лица); 2) о контролируемых иностранных компаниях (КИК), контролирующими лицами которых они являются. Как следует из материалов дела, что согласно представленному ФИО4 04 декабря 2017 года в налоговый орган уточненному уведомлению об участии в иностранных организациях (об учреждении иностранных структур без образования юридического лица) (основание подачи - участие возникло до 15 мая 2015 года (код 4) установлено, что ФИО4 является участником иностранных организаций: - «В.И.С.Т. (ВАСТ ИНДАСТРИАЛ СТИЛ ТРЕЙДИНГ) ЛИМИТЕД» (Кипр), регистрационный номер в стране регистрации - ***, номер ФИО7, доля прямого участия в данной организации - ***%, дата возникновения участия до 15 мая 2015 года; - «ЭР СИЭС ГЛОБАЛ ИНВЕСТМЕНТС ЛИМИТЕД» (Кипр), регистрационный номер в стране регистрации - ***, номер ФИО7, доля прямого участия в данной организации - ***%, дата возникновения участия до 15 мая 2015 года. Пунктом 2 статьи 25.14 НК РФ предусмотрено, что уведомление о контролируемых иностранных компаниях представляется в срок не позднее 20 марта
оно зарегистрировано. Кроме того, согласно Приложения 2 к Положению № 59 в соответствии с подпунктом 1 пункта 1 статьи 7 Федерального закона организация устанавливает следующие сведения в отношении юридических лиц: наименование (полное, сокращенное (если имеется) и наименование на иностранном языке (если имеется)); организационно-правовую форму; идентификационный номер налогоплательщика - для резидента, идентификационный номер налогоплательщика или код иностранной организации - для нерезидента; сведения о государственной регистрации: основной государственный регистрационный номер (ОГРН) (для нерезидента - регистрационный номер в стране регистрации ); серия и номер документа, подтверждающего государственную регистрацию; адрес (место нахождения), указанный в Едином государственном реестре юридических лиц (для резидента); место нахождения, указанное в учредительных документах; адрес (место нахождения) представительства, отделения, иного обособленного подразделения нерезидента на территории Российской Федерации либо сведения о регистрации по месту жительства и о фактическом месте жительства (месте пребывания) физического лица - уполномоченного представителя нерезидента на территории Российской Федерации (при наличии); номера контактных телефонов и факсов. В целях
по адресу; ФИО3, ул. Малая, д. 14, ком.7 (л.д. 10). В ответ на требование ФИО1 в письме от 30.08.2018 указала, что полагает неправомерным привлечение ее к ответственности по п. 1 ст. 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации, а также приложила уведомления о контролируемой организации за 2016-2017 годы, отчеты о прибыли и убытках компании (л.д. 13-14). Согласно представленному уведомлению за 2017 год, ФИО1 является контролирующим лицом иностранной организации Mole Antonelliana s.r.o. (г. Прага, Чехия), регистрационный номер в стране регистрации 01397427. Основание для признания налогоплательщика контролирующим лицом организации: доля в уставном капитале 50 %. Дата возникновения участия 08.02.2013 (л.д. 15-18). Решением № 1656 от 29.10.2018 заместителя начальника МИФНС №2 по Санкт-Петербургу ФИО1 привлечена к ответственности за налоговое правонарушение, по п. 1 ст. 129.6 Налогового кодекса Российской Федерации, и ей назначено с учетом положений п. 3 ст. 114 Налогового кодекса Российской Федерации штраф в размере 6250 рублей (л.д. 19-23). Не согласившись с указанным
Место нахождения организации было определено по адресу: <адрес>, пом. 6/18 (л.д.8). ФИО1 в налоговый орган 25.09.2018г. было предоставлено уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2017г. (л.д.20-23). Старшим государственным налоговым инспектором Межрайонной ИФНС России №1 по Нижегородской области ФИО2 был составлен акт № от 26.09.2018г. об обнаружении фактов, свидетельствующих о нарушениях законодательства о налогах и сборах. Налоговым органом установлено, что ФИО1 является руководителем и учредителем ООО «МПК-ЕДМ», зарегистрированного по адресу: <адрес> пом. 6/18, регистрационный номер в стране регистрации 192680778. Дата возникновения участия – 22.07.2016г., доля прямого участия – 100%. ФИО1 уведомление о контролируемых иностранных компаниях за 2017г. представлено в налоговый орган 25.09.2018г. Срок представления данного уведомления – 20.03.2018г. Должностным лицом было предложено привлечь ФИО1 к налоговой ответственности, предусмотренной п. 1 ст. 129.6 НК РФ (л.д.24-25). О времени месте рассмотрения материалов налоговой проверки, ФИО1 было направлено извещение (л.д.26,36,37). Решением Межрайонной ИНФС России №1 по Нижегородской области от 26.11.2018г. ФИО1 привлечен к
