Решение ирбитской городской думы по земельном налогу - гражданское законодательство и судебные прецеденты

с п. 1 ч. 1 ст. 143 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации арбитражный суд обязан приостановить производство по делу в случае невозможности рассмотрения данного дела до разрешения другого дела, рассматриваемого Конституционным Судом Российской Федерации, конституционным (уставным) судом субъекта Российской Федерации, судом общей юрисдикции, арбитражным судом. В обосновании своего заявления ИП ФИО1 указал, что недоимки по земельному налогу рассчитаны с нарушением действующего законодательства, без применения налоговой льготы 50%, установленной Решением Ирбитской городской Думы от 27.10.2005 г. № 94 «Об установлении земельного налога », на применение которой ИП ФИО1 имеет право. С целью признания права на льготу по уплате земельного налога ФИО1 25.11.2016г. подано исковое заявление в Ирбитский районный суд Свердловской области о признании за ФИО1 права на получение налоговой льготы в виде освобождения от уплаты земельного налога на 50 % в отношении земельного участка, расположенного по адресу: <...>, площадью 78 041 кв.м. с кадастровым номером 66:44:0102002:137 и земельного участка, расположенного

Севастополя) определяются в порядке и пределах, которые предусмотрены настоящим Кодексом, ставки сборов, а также могут устанавливаться льготы по уплате сборов, основания и порядок их применения (абз. 8 п. 4 ст. 12 НК РФ). В проверяемом периоде на территории муниципального образования город Ирбит ставки земельного налога установлены Решением Думы муниципального образования город Ирбит от 24.11.2011 №376, от 25.10.2012 №59, от 25.04.2013 №106, от 29.08.2013 № 136 «О внесении изменений в Решение Ирбитской городской Думы от 27.10.2005 № 94 «Об установлении земельного налога » (далее – Решение). Подп. 8 и 9 п. 6 Решения предусмотрено, что на 50 % от уплаты земельного налога освобождены: физические лица за земли, подверженные наводнению, по сведениям управления по делам гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций города Ирбита, утвержденным главой муниципального образования; физические лица за земли, подтопленные грунтовыми водами, по заявлениям налогоплательщиков, поданным в администрацию муниципального образования Ирбит до 15 сентября текущего года, и на основании актов обследования

и вида разрешенного использования земельного участка. В соответствии со ст. 5 указанного решения, налоговая ставка в отношении земельных участков предназначенных для размещения производственных и административных зданий, строений, сооружений промышленности, строительного комплекса, коммунального хозяйства, материально-технического, продовольственного снабжения, сбыта и заготовок; занятых железнодорожными подъездными путями на праве собственности, за исключением земельных участков, занятых объектами федерального железнодорожного транспорта составляет 0,8%. В отношении прочих земельных участков, согласно пп. 8, 5 Решения Ирбитской городской думы от 27.10.2005 г. №94 (в ред. от 31.10.2013 г. №147) ставка земельного налога составляет 1,5 процента от кадастровой стоимости. Подъездные пути, расположенные на спорном земельном участке являются объектом федерального железнодорожного транспорта. Следовательно, пониженная ставка земельного налога согласно Решением Думы в размере 0,8% в отношении спорного земельного участка, не применяется. Земельный налог необходимо исчислять по ставке 1,5 %, как для прочих земельных участков. Довод заявителя о том, что поскольку земельный участок с кадастровым номером 66:44:0000000:0007 внесен в уставный капитал ОАО

территориях этих муниципальных образований (пункт 1). Устанавливая налог, представительные органы муниципальных образований (законодательные (представительные) органы государственной власти городов федерального значения Москвы и Санкт-Петербурга) определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой, порядок и сроки уплаты налога (пункт 2). Ставки земельного налога на территории муниципального образования город Ирбит установлены решением Ирбитской городской Думы от 24.11.2011 №376, от 25.10.2012 №59, от 25.04.2013 №106, от 29.08.2013 № 136 «О внесении изменений в Решение Ирбитской городской Думы от 27.10.2005 № 94 «Об установлении земельного налога ». Подп. 8 и 9 п. 6 Решения предусмотрено, что на 50 % от уплаты земельного налога освобождены: физические лица за земли, подверженные наводнению, по сведениям управления по делам гражданской обороны и чрезвычайных ситуаций города Ирбита, утвержденным главой муниципального образования; физические лица за земли, подтопленные грунтовыми водами, по заявлениям налогоплательщиков, поданным в администрацию муниципального образования Ирбит до 15 сентября текущего года, и на основании актов обследования комиссии. В производстве

5118,00 руб. (1651035 х 0,31: 100), налог на квартиру за 2016 составил 338,00 руб. (163368 х 0.31 : 100 : 12 х 8). Согласно сведений, представленных органами Росреестра в налоговую инспекцию, кадастровая стоимость земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> по состоянию на 01.01.2014 составляла 256655 руб., кадастровая стоимость земельного участка, расположенного по адресу: <адрес> по состоянию на 01.01.2014 и 01.01.2016 составляла 399892 руб. и 163262 руб. соответственно. Пунктом 3 Решения Ирбитской городской Думы от 27.10.2005 № 94 «Об установлении земельного налога » налоговая ставка на 2014 составляла 0,2%. Пунктом 3 Решения Ирбитской городской Думы от 27.10.2005 № 94 «Об установлении земельного налога» налоговая ставка на 2016 составляла 0,2 %. Исходя из этого, налог на земельный участок, расположенный по адресу: <адрес> за 2014 год составил 800,00 руб. (399892 х 0,2 : 100); за 2016 составил 527,00 руб. (263362 х 0.2 : 100). Налог на 1/3 доли земельного участка, расположенного по адресу:

393 НК Российской Федерации признается календарный год. Положениями ст. 394 НК Российской Федерации предусмотрено, что налоговые ставки устанавливаются нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований и не могут превышать 0,3 процента в отношении земельных участков, занятых жилищным фондом и объектами инженерной инфраструктуры жилищно-коммунального комплекса. В случае, если налоговые ставки не определены нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований, налогообложение производится по налоговым ставкам, указанным в НК Российской Федерации. Налоговые ставки определены решением Ирбитской городской Думы "Об установлении земельного налога " (в ред. Решений Ирбитской городской Думы от 22.12.2005 N 117, от 22.12.2005 N 124, от 28.12.2005 N 129, от 27.04.2006 N 171, Решений Думы МО "г. Ирбит" от 21.11.2007 N 318, от 20.12.2007 N 333, от 17.04.2008 N 11, от 27.08.2009 N 139, от 28.01.2010 N 184, от 27.05.2010 N 216, от 25.11.2010 N 277, от 24.03.2011 N 310, от 26.05.2011 N 327, от 30.06.2011 N 341, от 24.11.2011 N

не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Земельный налог на территории муниципального образования город Ирбит Свердловской области за предъявляемый период установлен Решением Ирбитской городской Думы от ДД.ММ.ГГГГ №. Подпунктов 6 пункта 5 данного Решения (в редакции решения Думы МО г.Ирбит от ДД.ММ.ГГГГ №) для земельных участков, занятых объектами торговли, общественного питания, открытыми автостоянками установлена налоговая ставка в размере 1,0 % от кадастровой стоимости. По данным ЕГРН судом установлено, что в период с ДД.ММ.ГГГГ по ДД.ММ.ГГГГ ФИО1 являлся собственником земельного участка с кадастровым номером №, расположенного по адресу: <...>. Стоимость участка по состоянию на начало налогового периода составляла 2 749 247,00 руб. (л.д.12). На основании ст. 31 Налогового кодекса Российской Федерации ИФНС России № 13 по Свердловской области ФИО1 был исчислен земельный налог за 2019 год в сумме 27 492 руб., в его адрес было направлено налоговое уведомление со сроком уплаты до ДД.ММ.ГГГГ (л.д.9-10). Обязанность по уплате

праве собственности, праве постоянного (бессрочного) пользования или праве пожизненного наследуемого владения, если иное не установлено настоящим пунктом. Согласно статье 389 Налогового кодекса Российской Федерации объектом налогообложения признаются земельные участки, расположенные в пределах муниципального образования (городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя), на территории которого введен налог. Из материалов дела следует, что в 2017 году ответчик являлся собственником земельного участка по адресу: ***. Статьей 394 Налогового кодекса Российской Федерации и Решением Ирбитской городской Думы № 94 от 27.10.2005 «Об установлении земельного налога » установлены дифференцированные налоговые ставки в зависимости от вида разрешенного использования земельных участков. В связи с изложенным, административному ответчику исчислена сумма земельного налога в размере 40 213 руб. Согласно статье 397 Налогового кодекса Российской Федерации налог подлежит уплате налогоплательщиками - физическими лицами в срок не позднее 1 декабря года, следующего за истекшим налоговым периодом. Судом установлено и сторонами не оспорено, что задолженность по земельному налогу ФИО1 своевременно не оплачена.

органы государственной власти городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, представительный орган федеральной территории "Сириус") определяют налоговые ставки в пределах, установленных настоящей главой. При установлении налога нормативными правовыми актами представительных органов муниципальных образований (законами городов федерального значения Москвы, Санкт-Петербурга и Севастополя, нормативными правовыми актами представительного органа федеральной территории "Сириус") могут также устанавливаться налоговые льготы, основания и порядок их применения, включая установление величины налогового вычета для отдельных категорий налогоплательщиков. Решением Ирбитской городской Думы четвертого созыва от 27.10.2005 № 94 «Об установлении земельного налога », налоговые льготы таким категориям граждан, как инвалиды I и II групп инвалидности, не предоставлены. Кроме того, с заявлением о предоставлении налоговых льгот ФИО1 в налоговый орган не обращалась. Таким образом, с административного ответчика ФИО1 в пользу Межрайонной ИФНС России № 32 по Свердловской области подлежит взысканию задолженность по земельному налогу за 2016 год в размере 877 рублей 00 копеек, пени в размере 14 рублей 96 копеек, за