управления рисками и капиталом кредитной организации и банковской группы" (далее - Указание N 3624-У), а также подпункта 3.4.2 пункта 3.4 Положения Банка России от 16.12.2003 N 242-П "Об организации внутреннего контроля в кредитных организациях и банковских группах", за исключением права голоса по вопросам установления лимитов, предусмотренных пунктом 4.11 Указания N 3624-У, а также соответствия предлагаемых решений указанным лимитам или показателям склонности к риску кредитной организации. При этом противоречить указанным пунктам не будет участие руководителя и сотрудников СУР в деятельности указанных комитетов при наличии у них совещательного голоса при рассмотрении вопросов об осуществлении операций (сделок), связанных с принятием риска (например, в части предоставления заключения о соответствии (несоответствии) рассматриваемых сделок установленным лимитам, показателям склонности к риску и т.д.) или права вето на совершение операций, если такое право предусматривается внутренними документами кредитной организации. Участие руководителя и сотрудников СУР в деятельности указанных комитетов в роли Председателя комитета, в случае если данная должность предполагает утверждение
власти субъектов Российской Федерации и органов местного самоуправления, задействованных в государственном регулировании алкогольного рынка; руководителей и специалистов организаций, являющихся подконтрольными субъектами алкогольного рынка; представителей профессиональных объединений (ассоциаций, союзов), в состав которых входят хозяйствующие субъекты алкогольного рынка, а также профильных общественных и экспертных советов; независимых экспертов, представителей исследовательских центров, научных и образовательных учреждений; должностных лиц федеральных органов исполнительной власти, иных уполномоченных органов и организаций, осуществляющих контроль (надзор) за деятельностью Службы; и других заинтересованных лиц и организаций. Концепция определяет главную цель, задачи, ожидаемые результаты, принципы реализации, этапы, приоритеты, основные направления развития, необходимые условия, риски и механизм контроля развития системы управления рисками Росалкогольрегулирования. Настоящая Концепция ориентирована на реализацию преобразований, осуществляемых Росалкогольрегулированием в сфере управления рисками, необходимость проведения которых вызвана усложнением стоящих перед Службой задач и происходящими изменениями условий ее функционирования и развития. Система управления рисками (далее также - СУР ) рассматривается как составная часть общей системы управления Федеральной службы. Развитие СУР охватывает всю
следующие вопросы: - утверждение положения о внутреннем аудите (или иного документа с учетом особенностей системы организации внутренней документации компании), определяющего цели, задачи, полномочия и ограничения внутреннего аудита; - утверждение плана деятельности внутреннего аудита и одобрение бюджета подразделения внутреннего аудита; - получение информации от руководителя внутреннего аудита о ходе выполнения плана деятельности внутреннего аудита и об осуществлении внутреннего аудита (включая результаты отдельных проверок (в т.ч. результаты мониторинга выполнения планов мероприятий, разработанных руководителями объектов аудита по результатам проверок), существенные недостатки СУР , СВК и КУ, отчет о деятельности внутреннего аудита за период, результаты внутренней и внешней оценки функции внутреннего аудита и утверждение плана мероприятий по совершенствованию внутреннего аудита); одобрение решения о назначении и освобождении от должности, а также вознаграждении руководителя внутреннего аудита; - рассмотрение существенных ограничений полномочий внутреннего аудита или иных ограничений, способных негативно повлиять на осуществление внутреннего аудита. Если в совете директоров компании сформирован комитет по аудиту, то все вопросы,
5. После выбора КИР организации следует провести их тестирование, например, с помощью системы внутренних рейтингов (путем присвоения баллов от 1 до 5). Индикаторы, относящиеся к определенному подразделению, оцениваются сотрудниками именно этого подразделения. Индикаторы, набравшие средний балл менее 4, предлагается исключать из дальнейшего анализа. В результате проведенного анализа индикаторов для каждого вида риска определяются 1 - 2 КИРа, для которых определяются пороговые значения. Для мониторинга каждого КИР должно быть назначено ответственное лицо ( руководитель подразделения или координатор СУР ). Приложение 1 ПРИМЕРНЫЙ КЛАССИФИКАТОР РИСКОВ ДЕЯТЕЛЬНОСТИ ПО ВЕДЕНИЮ РЕЕСТРА ┌───────────────────┬──────────────────────────────────────────┬──────────┐ │ Группа риска │ Операция │ КИР │ ├───────────────────┼──────────────────────────────────────────┼──────────┤ │1. Ошибка и/или│ Ошибка и/или ненадлежащее исполнение│ │ │ненадлежащее │обязанностей персоналом Регистратора при│ │ │исполнение │приеме и проверке документов, являющихся│ │ │обязанностей │основанием для внесения записей в реестр,│ │ │персоналом. │повлекшие одно из следующих событий: │ │ │ │1. отсутствие факта перехода прав│ │ │ │ собственности на ценные бумаги,│ │ │
решения о ликвидации, что явно указывает, на фиктивный характер миграции, не направленный на ведение финансово-хозяйственной деятельности. 2. учредитель/руководитель организации зарегистрирован в другом субъекте. 3. учредитель и руководитель организации в одном лице. 4. неоднократные результаты обследования адреса местонахождения юридического лица также указывают на отсутствие организации по заявленному адресу 5. в настоящее время связь с организацией отсутствует. Ликвидатор общества повестки, направленные по почте, не получает. 6. по данным ПК АИС Налог-3, имущество, земельная собственность, транспортные средства обществу, необходимые для осуществления деятельности - отсутствуют. Отсутствуют основные средства. 7. минимальный уставный капитал (17 000 руб.). 8. согласно общедоступным источникам информации, установлено отсутствие сайта организации в сети Интернет, какая-либо рекламная информация о данной организации в общедоступных источниках также не выявлена. 9. согласно данным ПО АСК НДС-2, уровень СУР имеющихся налоговых деклараций по НДС, представленных налогоплательщиком, установлен как «средний» и «низкий». 10. расходы организации максимально приближены к доходам. 11. установлено отражение значительных сумм налоговых вычетов
бухгалтерская и иная документация должника после 31.01.2017 находилась по юридическому адресу Общества, в то же время не приняли во внимание, что соглашение о расторжении договора аренды помещения, в котором располагался должник, подписан 19.04.2017 его руководителем ФИО7 и скреплено печатью. По мнению ФИО1, установления факта указанной подписи имеет существенное значение для рассмотрения настоящего обособленного спора, а также иного спора, в рамках которого суд отказал конкурсному управляющему должника в истребовании документов и товарно-материальных ценностей должника у ФИО8 Однако суды не установили обстоятельства расторжения договора аренды нежилого помещения и последующего перемещения документации должника. Податель жалобы считает необоснованным отказ судов в удовлетворении ходатайства о привлечении к участию в настоящем обособленном споре ФИО8, ФИО9, общества с ограниченной ответственностью «Комбинат Сура » (далее – общество «Комбинат Сура») и общества с ограниченной ответственностью «Вердикт» (далее – общество «Вердикт»). ФИО1 обращает внимание суда округа на то, что ходатайство конкурсного управляющего об истребовании у ФИО8 и ФИО9 документов
инспекцию 01.12.2020, а 19.01.2021 представлено уведомление о принятии решения о ликвидации, что явно указывает на фиктивный характер миграции, не направленный на ведение финансово-хозяйственной деятельности; 2. Учредитель/руководитель организации зарегистрирован в другом субъекте; 3. Учредитель и руководитель организации в одном лице; 4. Результаты обследования адреса местонахождения юридического лица также указывают на отсутствие организации по заявленному адресу; 5. В настоящее время связь с организацией отсутствует. Ликвидатор общества почтовую корреспонденцию, направленную по почте, не получает; 6. По данным ПК АИС Налог-3, имущество, земельная собственность, транспортные средства, необходимые для осуществления деятельности, основные средства отсутствуют; 7. Минимальный уставный капитал (17 000 руб.); 8. Сайт у организации в сети Интернет и рекламная информация отсутствуют; 9. Согласно данным ПО АСК НДС-2, уровень СУР имеющихся налоговых деклараций по НДС, представленных налогоплательщиком, установлен как «средний» и «низкий»; 10. Расходы организации максимально приближены к доходам; 11. Установлено отражение значительных сумм налоговых вычетов по НДС (удельный вес налоговых вычетов составляет более
с 05.04.2016 до 01.07.2018, на время отсутствия основного работника, находящегося в отпуске по уходу за ребенком, функции Руководителя СУР были возложены на нее отдельным Приказом Президента-Председателя Правления АО «РОСТ БАНК» от 05.04.2016 № 2129, на что она своего письменного согласия не давала, дополнительную оплату труда, либо иных других материальных выгод за период работы в АО «РОСТ БАНК» не получала что свидетельствует о том, что она официально не принимала на себя функции и не являлась Руководителем СУР АО «РОСТ БАНК». Истец, проанализировав ранее имеющуюся информацию об основаниях для назначения временной администрации в 2017 и 2018 годах, а также ее формальное назначение Руководителем СУР пришла к выводу о том, что основания для признания ее деловой репутации несоответствующей законодательству и включение сведений в базы данных, у административного ответчика отсутствовали. Вместе с тем, предполагая возможный формальный подход должностных лиц административного ответчика при принятии решений о включении сведений о работниках Банка в базы данных о
внутреннего контроля банка, а многочисленные нарушения, приведшие к направлению в кредитную организацию предписаний и отзыву лицензии на осуществление банковских операций, свидетельствуют о том, что в кредитной организации не было обеспечено эффективное функционирование систем управления рисками и внутреннего контроля. Учитывая изложенное, Комиссией Банка России сделан вывод о том, что функции руководителя СВК и СУР АКБ «АПАБАНК» (АО), осуществлялись Истцом формально. Истцом не были приняты достаточные и действенные меры в рамках осуществления функций руководителя СВК и руководителяСУР в целях предотвращения оснований для негативных последствий в деятельности кредитной организации. Следовательно, утверждение Истца о том, что должностные обязанности руководителя СВК и СУР банка осуществлялись им добросовестно, надлежащим образом, является несостоятельным. В качестве одного из доводов Истец указывает, что в рамках осуществления функций руководителя СВК и СУР АКБ «АПАБАНК» (АО) им до сведения Председателя Правления, членов Правления и членов Совета директоров банка в составе отчетов, составляемых по результатам деятельности указанных подразделений банка, на регулярной
