и подписан договор комиссии №1, в соответствии с которым ООО «Финансовая компания «Радуга» дает указания Банку совершать от его имени сделки купли-продажи золота, серебра, платина и палладия. Ответчиком представлена банковская выписка за период с 01.01.2005 по 30.06.2012г. по лицевому счету №<***> «Расчеты с ЗАО «Кварц-Аи» по договору комиссии». В соответствии с Положением Банка России от 26 марта 2007 г. N 302-П «О правилах ведения бухгалтерского учета в кредитных организациях, расположенных на территории Российской Федерации», действовавшим в период совершенных Ответчиком банковских операций по договору комиссии №01 от 10.04.2012г., лицевой счет №<***> относится к пассивному счету (47407). На указанном пассивном счете по кредиту отражается приход денежных средств, по дебету - расходные операции. Из указанной выписки по лицевому счету усматривается, что 11.04.2012г. Ответчиком были совершены по счету следующие банковские проводки : 1)на основании банковского ордера №2626 с расчетного счета Истца было зачислено на лицевой счет Ответчика (кредит) 4 759 884,72 рублей (оплата по
коп. Дополнительным соглашением № 776 от 03.12.2013 г. к договору займа № 181AG от 27.01.2010 г. Банк предоставил Дслжнику-2 займ в размере 29 008,00 грамм драгоценного металла (аффинированное серебро), что подтверждается актом приема-передачи драгоценных металлов № 3/AG/2013 от 03.12.2013 г. В соответствии с п. 1.5 дополнительного соглашения № 776 от 03.12.2013 г. к договору займа № 181AG от 27.01.2010 г. займ подлежит возврату 04.06.2014 г. 03.12.2013 г. между Банком и ООО «АТИКС» заключен договор поручительства № 181ДП-776, по которому последний обязуется нести солидарную ответственность за исполнение Должником-2 обязательств, возникших из дополнительного соглашения № 776 от 03.12.2013 г. к договору займа № 181AG от 27.01.2010 г. 18.12.2013 г. с расчетного счета ООО «Трио» № 40702810000000001952 открытого в ООО КБ «Монолит» внутрибанковской проводкой перечислены на расчетный счет ООО «Веста» № <***> денежные средства в размере 4 340 000 руб. В этот же день, а именно 18.12.2013г. с расчетного счета ООО «Веста»
руб. 76 коп. Дополнительным соглашением № 744 от 25.11.2013 г. к договору займа № 198AG от 27.05.2010 г. Банк предоставил Должнику-2 займ в размере 119 705,00 грамм драгоценного металла (аффинированное серебро), что подтверждается банковским ордером № 1293426 от 25.11.2013 г. В соответствии с п. 1.5 дополнительного соглашения № 744 от 25.11.2013 г. к договору займа № 198AG от 27.05.2010 г. займ подлежит возврату 26.05.2014 г. 25.11.2013 г. между Банком и ООО «АТИКС» заключен договор поручительства № 198ДП-744, по которому последний обязуется нести солидарную ответственность за исполнение Заемщиком обязательств, возникших из дополнительного соглашения № 744 от 25.11.2013 г. к договору займа № 198AGot 27.05.2010 г. 16.12.2013 г. с расчетного счета ООО «Трио» № 40702810000000001952 открытого в ООО КБ «Монолит» внутрибанковской проводкой перечислены на расчетный счет ООО «Прогресс» № <***> денежные средства г размере 11 790 000 руб. 00 коп. В этот же день, а именно 16.12.2013г. с расчетного счета ООО «Прогресс»
инспекция ОАО «ЧЦЗ» в нарушение п. 1 ст. 252 НК РФ неправомерно, без документального подтверждения учло в качестве внереализационного расхода и отразило в Налоговой декларации по налогу на прибыль за 2009 год сумму недостачи по цинку в размере 14245072 руб. В ходе проверки инспекцией установлен факт несоответствия сумм излишков и недостач по двум сводным сличительным ведомостям по драгоценным металлам (золоту, серебру), с данными, отраженными в налоговой декларации по налогу на прибыль за 9 месяцев 2009г., за 2009 год и с аналитическими данными сумм недостач и излишков по бухгалтерским проводкам организации ОАО «ЧЦЗ». По результатам инвентаризации недостача по драгоценным металлам за 9 месяцев 2009 составила в сумме 40006817 руб. (таблица 6 решения т.д. 3 л.д. 63). Обществом произведен зачет недостачи излишками (из недостачи вычтены излишки) по данным сличительных ведомостей по драгоценным металлам: - недостача золота составила 300 148 гр. на сумму 22 517 984 руб. (28 375 339 руб. -5
из полипропилена, диаметром 25-50 мм; отопление осуществляется на объекте, площадь отопления оставляет 502,24 кв.м, температура воды в отопительной системе составляет 40 град. Цельсия; для отключения ветвей систем отопления предусмотрена запорная арматура; спуск воды из ветвей систем отопления предусмотрен через спускную арматуру; сети тепловодоснабжения энергоснабжающей организации ООО «ВМСС» в иных помещениях АБК рудника «Дукат» на базе детского сада № 31, не принадлежащих АО « Серебро Магадана» не нагреваются, движение воды по сети тепловодоснабжения не осуществляется (л.д.112-113 т. 2). Ответчиком были установленные собственные нагревательные приборы, работающие в отопительных проводках закрытого типа с принудительной циркуляцией теплоносителя, подключаемых к автономной системе отопления АО «Серебро Магадана», а также изолированы стояки общедомовой сети, проходящие в помещениях ответчика, что подтверждается представленными в материалы дела фотографиями и актом от 05.10.2016. Согласно акту от 05.10.2016, составленному комиссионно с участием представителей истца и ответчика, установлен факт наличия автономной системы отопления ответчика, подключение к собственной котельной, а также изоляция стояков общедомовой
дата - 450000 руб., дата -130000 руб.. дата – 100000 руб., дата – 150086 руб., дата – 55000 руб., дата – 200000 руб., дата - 125000 руб., дата – 100000 руб. Сумма по рассматриваемой сделке, совершенной клиентом ООО «Сильверэкомет», превысила пороговое значение в 600000 рублей 4 раза. Обществом в рамках договора купли-продажи от дата №... поставлялись в адрес ООО «Производственно-коммерческая фирма «... драгоценные металлы ( серебро в гранулах). Факты получения ООО «Сильверэкомет» денежных средств от покупателя подтверждаются актом сверки взаимных расчетов, отчетом по проводкам за марта 2016 года – январь 2017 года. Оплата производилась дата на сумму 209650,00 руб., дата – 1153177,20 руб. и дата-105500,00 руб. Сумма по рассматриваемой сделке, совершенной клиентом Общества, превысила пороговое значение в 600000 рублей 1 раз. ООО «Сильверэкомет» в рамках договора купли-продажи от дата №... поставлялись в адрес ООО ...» драгоценные металлы (серебро в гранулах). Факты получения Обществом денежных средств от покупателя подтверждаются счетами
и централизованной рассылки ДО и филиалам. Установлено, что офис ответчика заблаговременно располагал данными о смене котировок продажи серебра, но заключая с истицей договор на границе времени изменений курса, банк не поставил истицу в известность ни о самом факте смене котировки через несколько минут после начала оформления договора, ни о номинальном значении изменения котировок. Из представленных банком письменных доказательств в виде скриншотов бухгалтерских проводок по покупке и зачислению на счет В.Н.В. заказанного количества серебра следует, что первая проводка была создана в <данные изъяты> затем в нее 4 раза вносились изменения в <данные изъяты> (л.д.<данные изъяты>), банком на запрос суда сообщено, что <данные изъяты> грамм серебра было зачислено на счет ИМС В.Н.В. ДД.ММ.ГГГГ в <данные изъяты> (л.д.<данные изъяты>). В судебное заседание апелляционной инстанции ответчиком были представлены данные о создании проводок в АБС при открытии обезличенного металлического счета В.Н.В. и зачисления на него металла ДД.ММ.ГГГГ со слайдами изображений компьютерной программы по каждой
