которой был получен доход; 14) доходы, полученные от использования трубопроводов, линий электропередачи (ЛЭП), линий оптико-волоконной и (или) беспроводной связи, иных средств связи, включая компьютерные сети (в случае наличия дохода от использования указанных объектов, соответствующие объекты необходимо указать в строке "Иное недвижимое имущество" подраздела 3.1 раздела 3 справки); 15) проценты по долговым обязательствам; 16) денежные средства, полученные в порядке дарения или наследования; 17) возмещение вреда, причиненного увечьем или иным повреждением здоровья; 18) выплаты, связанные с гибелью (смертью), выплаченные наследникам; 19) выплаты денежных сумм, осуществленные на основании договоров страхования. При этом в отношении договоров страхования, поименованных в подпункте 3 пункта 182 настоящих Методических рекомендаций, доходом является положительный результат (разница между выплаченными в результате прекращения таких договоров страхования денежными суммами и уплаченными страховыми премиями (взносами) (в отношении каждого договора отдельно)); 20) выплаты, связанные с увольнением (компенсация за неиспользованный отпуск, суммы выплат средних месячных заработков, выходное пособие, выплаты по линии Фонда социального страхования
27) доход, полученный индивидуальным предпринимателем (указывается согласно бухгалтерской (финансовой) отчетности или в соответствии с пунктом 42 настоящих Методических рекомендаций); 28) денежные выплаты, полученные при награждении почетными грамотами и наградами федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, органов местного самоуправления, которые не включены в справку по форме 2-НДФЛ, полученную по основному месту службы (работы); 29) денежные средства, полученные в качестве оплаты услуг или товаров; 30) средства, выплаченные за исполнение государственных или общественных обязанностей (например, присяжным заседателям, членам избирательных комиссий и др.); 31) денежные средства, полученные от родственников (за исключением супруги (супруга) и несовершеннолетних детей) и третьих лиц на невозвратной основе; 32) доход , полученный по договорам переуступки прав требования на строящиеся объекты недвижимости; 33) денежные средства, полученные в качестве неустойки за неисполнение или ненадлежащее исполнение обязательства, в частности в случае просрочки исполнения, возмещения вреда, в том числе морального; 34) выплаченная ликвидационная стоимость ценных бумаг при ликвидации коммерческой организации;
соответствии с пунктом 1.1.4 Методических рекомендаций). 1.6.1.28. Денежные выплаты, полученные при награждении почетными грамотами и наградами федеральных государственных органов, государственных органов субъектов Российской Федерации, муниципальных образований, органов местного самоуправления, которые не включены в справку по форме 2-НДФЛ, полученную по основному месту службы. 1.6.1.29. Денежные средства, полученные в качестве оплаты услуг или товаров (например, денежное вознаграждение за услуги репетитора либо доход от продажи имущества через бесплатные онлайн-сервисы (AVITO, ЮЛА и другие), в том числе полученные в качестве авансового платежа. 1.6.1.30. Средства, выплаченные за исполнение государственных или общественных обязанностей (например, присяжным заседателям, членам избирательных комиссий и др.). 1.6.1.31. Денежные средства, полученные от родственников (за исключением супруги (супруга) и несовершеннолетних детей) и третьих лиц на невозвратной основе. 1.6.1.32. Доход , полученный по договорам переуступки прав требования на строящиеся объекты недвижимости. 1.6.1.33. Ежемесячное пожизненное содержание судьи, компенсация за неиспользованное право на санаторно-курортное лечение подлежат указанию только в строке "Иные доходы". 1.6.1.34. Денежные средства,
ООО «Торговый дом ДОС» - директором ФИО17 Из анализа базы данных Единого государственного реестра юридических лиц (ЕГРЮЛ) следует: Учредителем организации с момента регистрации по настоящее время является ФИО18. По данным Федерального информационного ресурса, ФИО18 является «массовым» учредителем (8 организаций). Руководителем организации с 17.10.2012 по 29.12.2013 являлся ФИО17, с 30.12.2013 по настоящее время - ФИО19. В 2012 году сведений о доходах, выплаченных ООО «Торговый дом ДОС» физическим лицам не представлено. За 2013 год представлена справка о выплаченных доходах на 1 человека - ФИО17 Основной вид деятельности ООО «Торговый дом ДОС» - прочая оптовая торговля. ООО «Торговый дом ДОС» применяло общеустановленную систему налогообложения. По данным федерального информационного ресурса сведений о наличии у ООО «Торговый дом ДОС» в 2013 году недвижимости, зданий, помещений, имущества, транспортных средств не имеется. Налоговая отчетность представлялась за период 1 год (2013), при этом с минимальными суммами налога к уплате при значительных оборотах по расчетному счету, после 2013 года
ООО «Тревел», по взысканию задолженности в (претензионном) судебном порядке. Акты выполненных работ и услуг, товарных накладных и акт взаимных расчетов по состоянию на 20.11.2018 со стороны ООО «Арт Строй» подписаны - ФИО5, согласно расширенной выписки из ЕГРЮЛ ООО «Арт Строй» ФИО5 руководителем, учредителем ООО «Арт Строй» не значится. Представленную заявителем справку (представлена копия) ООО «Юпитер» от 07.07.2020 № 156 нельзя признать доказательством, с достоверностью подтверждающей полномочия ФИО6 действовать от имени ООО «Арт Строй». Справка о выплаченных доходах по форме 2-НДФЛ за 2016, 2017 года на имя ФИО5 не представлена. За 2018 год справки о выплаченных доходах ООО «Арт Строй» в налоговый орган не представлялись. Кроме того, материалы дела не содержат информации о наличии у ФИО5 полномочий на подписание вышеуказанных документов, а именно доверенность, приказ, трудовой договор. Также судом установлено, что представленные заявителем путевые листы содержат противоречия, содержат ссылки на различные даты использования транспортного средства, показания спидометра (полные км пробега) при
ФИО9, со стороны ООО «Торговый дом ДОС» - директором ФИО19 Налоговым органом установлено, что учредителем ООО «Торговый дом ДОС» с момента регистрации и по настоящее время является ФИО20. По данным Федерального информационного ресурса, ФИО20 является «массовым» учредителем (8 организаций). Руководителем организации с 17.10.2012 по 29.12.2013 являлся ФИО19, с 30.12.2013 по настоящее время - ФИО21. В 2012 году сведений о доходах, выплаченных ООО «Торговый дом ДОС» физическим лицам не представлено. За 2013 год представлена справка о выплаченных доходах на 1 человека - ФИО19 Основной вид деятельности ООО «Торговый дом ДОС» - прочая оптовая торговля. ООО «Торговый дом ДОС» применяло общеустановленную систему налогообложения. По данным федерального информационного ресурса сведений о наличии у ООО «Торговый дом ДОС» в 2013 году недвижимости, зданий, помещений, имущества, транспортных средств не имеется. Налоговая отчетность представлялась за период 1 год (2013), при этом с минимальными суммами налога к уплате при значительных оборотах по расчетному счету, после 2013 года
запасные части к насосным и компрессорным установкам, пояснил, что перевозка реализуемых товаров осуществлялась сторонней организацией (т. 1, л.д.142-147). Уже в ходе рассмотрения дела в суде первой инстанцией налоговым органом заявлен новый довод о возможной взаимозависимости ООО «Геомех» и ООО «Роспромресурсы», мотивированный тем, что в спорный период времени данные организации арендовали офисы по одному адресу у ИП ФИО9 Также налоговый орган указывает в качестве нового довода о том, что ИП ФИО9 За 2010г. Представлена справка о выплаченных доходах ФИО6, с учетом изложенного налоговым органом сделан вывод о взаимозависимости ООО «Геомех» и ООО «АртЕль». Вместе с тем факт взаимоотношений между ООО «Геомех» и ООО «АртЕль» имел место в 2009г. Таким образом, последующие взаимоотношения ФИО6 и ФИО9 в 2010г. никак не могут свидетельствовать о взаимозависимости лиц. В ходе рассмотрения дела в суде первой инстанции Обществом был направлен запрос ООО «Автобаза № 1», о предоставлении сведений, были направлены документы в адрес налогового органа. Из
ходе проверки и имеющих значение для принятия обоснованного решения по ее результатам. Данный довод является необоснованным, ввиду нижеследующего. Вывод Инспекции строится на результатах анализа представленных налогоплательщиком документов: налоговые карточки по учету доходов и налога на доходы физических лиц; информация по лицевым счетам; оборотно-сальдовые ведомости по счетам бухгалтерского учета: 68.1 «расчеты с бюджетом физических лиц», 70 «расчеты с персоналом по заработной плате»; своды начислений заработной платы по видам оплат; данные карточек расчетов с бюджетом; справка о выплаченных доходах за период с 01.01.2011 по 31.12.2012. В качестве приложений к жалобе ФГУП «Почта России» представлены сканированные копии платежных ведомостей № 190 от 05.10.2012 за сентябрь 2012 года на сумму 28 378 р., № 134 от 05.08.2012 за июль 2012 года на сумму 6 598 р., № 161 от 05.09.2012 за август 2012 года на сумму 18 426 р., платежные поручения № 87188 от 10.09.2012 на перечисление НДФЛ за август 2012 года в сумме
ФИО1 подана кассационная жалоба в Верховный Суд Российской Федерации. ИФНС по г. Белгороду и УФНС России по Белгородской области в судебную коллегию по административным делам Верховного Суда Российской Федерации представлены возражения относительно доводов кассационной жалобы ФИО1 И в возражениях Инспекции, и в возражениях Управления, приводились фактические обстоятельства, в которых указывалось, что в Инспекцию в порядке статьи 24 Налогового кодекса Российской Федерации ООО «Инжиниринговая компания «ЗиО-Центр», являющимся налоговым агентом в отношении ФИО1, ежегодно предоставлялись справки о выплаченных доходах по форме 2-НДФЛ: за 2010 год согласно справке от 11 марта 2011 года № 87 общий доход составил 327 158 рублей, сумма НДФЛ, исчисленная, но не перечисленная в бюджет, составила 42 479 рублей; за 2011 год согласно справке от 28 марта 2012 года № 116 общий доход составил 176 666 рублей (исчислено, удержано и уплачено - 0); за 2012 год согласно справке от 29 марта 2013 года № 82 общий доход составил 808
