территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Оценив представленные доказательства и установив, что общество не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, оформленную в установленном порядке, и подтверждающие документы по факту оказания услуг нерезиденту по договору транспортной экспедиции, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформленияпаспортовсделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (действующей в спорный период), Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления
173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации. В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Пунктом 1.5 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформленияпаспортовсделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Согласно 3.7 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в
валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформленияпаспортовсделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (действующей в спорный период), Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых
сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на десять, но не более чем на тридцать дней влечет наложение административного штрафа на должностных лиц в размере от двух тысяч до трех тысяч рублей; на юридических лиц - от двадцати тысяч до тридцати тысяч рублей. Исследовав материалы дела, оценив представленные доказательства и руководствуясь статьями 5, 20, 23, 24, 25 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» и пунктом 9.7 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформленияпаспортовсделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция №
соответствии с пунктом 3.14 Инструкции № 117-И паспорт сделки Учреждение должно было оформить в срок, не позднее осуществления первой валютной операции по контракту либо иного исполнения обязательств по контракту в зависимости от того, какое из указанных событий наступит первым. Применительно к данному спору паспорт сделки подлежал оформлению не позднее 24.10.2008 – дня подписания акта приемки выполненных работ. Фактически паспорт сделки оформлен в филиале «Газпромбанк» (ОАО) в г. Волгограде 11.01.2009. Таким образом, Учреждением нарушен срок оформления паспорта сделки на 77 дней. Указанные обстоятельства подтверждены материалами дела и Учреждением не оспорены. С учетом изложенного судами сделана правильный вывод о наличии в действиях Общества составов административных правонарушений, ответственность за которые предусмотрена частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Нарушений процедуры привлечения Учреждения к административной ответственности в ходе судебного разбирательства не выявлено. Довод Учреждения о том, что договором установлен срок выполнения работ по обучению 20 иностранцев – до 05.12.2008, что является датой исполнения обязательств по
указанном в приложении 4 к Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции. При этом в соответствии с пунктом 3.14 Инструкции для оформления паспорта сделки резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с банком ПС срок, но не позднее осуществления первой валютной операции по контракту (кредитному договору) либо иного исполнения обязательства по контракту (кредитному договору). Как усматривается из материалов дела, срок оформления паспорта сделки нарушен Обществом на 29 дней. Факт нарушения Обществом единых правил оформления паспорта сделки установлен судом первой инстанции, подтверждается материалами дела и не оспаривается заявителем. Таким образом, суд первой инстанции сделал правильный вывод о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Довод подателя жалобы о малозначительности совершенного им административного правонарушения отклоняется судом апелляционной инстанции. Согласно статье 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное
от 10 апреля 2008 года № МРТ-02-2008. Валютная операция по договору была проведена 21 мая 2008 года. ООО «Россинтез» 22 мая 2008 года был оформлен ПС № 080500009/1481/0264/1/0. Главным государственным инспектором отдела валютного контроля Волгоградской таможни в отношении ООО «Россинтез» 09 декабря 2008 года был составлен прокол об административном правонарушении, ответственность за совершение которого, предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях, в связи с тем, что Обществом был нарушен срок оформления паспорта сделки . Постановлением ТУ Росфиннадзора от 25 декабря 2008 года № 18-08/466П Общество было привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде штрафа в размере 40 000 рублей. Общество, не согласившись с вынесенным постановлением, обратилось в суд с заявлением об его отмене. Заявитель ссылался на то, что в его действиях отсутствует состав вмененного ему административным органом правонарушения, поскольку паспорт сделки был оформлен обществом 22 мая
сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее по тексту - Инструкция ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012) при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк не позднее 15 рабочих дней после даты ее зачисления, указанной в выписке из расчетного счета резидента или в ином документе. Поскольку срок оформления паспорта сделки наступил 20.05.2014, а он был оформлен 18.06.2014, в действиях общества имеется состав административного нарушения. Отклонены доводы о признании его малозначительным (т.2 л.д.29-34). 08.07.2015 от общества также поступила апелляционная жалоба об отмене решения, которое вынесено с нарушением норм материального права. Не учтено, что нарушение является малозначительным, у заявителя отсутствовал умысел на невыполнение требований закона и причинения кому–либо вреда. Истек срок давности привлечения к административной ответственности, который по ч.1 ст. 4.5 КоАП РФ составляет один
потому не принимается во внимание довод Ильина об истечении срока привлечения его к административной ответственности, т.к. установленный законом срок привлечения к ответственности истекает 28 декабря 2011 года. При проверке законности и обоснованности вынесенного постановления судом установлено, что постановление вынесено органом, компетентным рассматривать дела данной категории, анализируемое постановление соответствует закону по существу, вынесено в соответствии и с соблюдением процессуальных норм КоАП РФ. Однако, учитывая, что представлено достаточно доказательств тому, что на момент когда истекал срок оформления паспорта сделки , акта выполненных работ от 28.12.2010 года, у Ильина не было, в подтверждение чему представлена расписка о передачи акта руководителю ООО «» лишь 9 января 2011 года, суд считает возможным признать допущенное правонарушение малозначительным и освободить ФИО1 от административной ответственности, ограничившись устным замечанием. При этом суд учитывает, что допущенное им нарушение не повлекло за собой существенного нарушения охраняемых общественных правоотношений, а также серьезных последствий в обеспечении реализации единой государственной валютной политики РФ. При
Не согласившись с данным постановлением, ФИО1 обратился в суд с жалобой, в которой просит его отменить, производство по делу прекратить за отсутствием события административного правонарушения. В обоснование жалобы заявитель указал, что действиями Общества не были нарушены установленные правила оформления паспортов сделок. Валютная операция была совершена в рамках надлежаще оформленного паспорта сделки, о чем ООО «Южный Двор-Волгоград» 23 ноября 2011 года в Отдел валютного контроля Волгоградской таможни было направлено разъяснительное письмо. В данном случае срок оформления паспорта сделки в целях соблюдения валютного контроля за поступление валютной выручки, заявителем не нарушен. Кроме того, заявитель просил признать данное правонарушение малозначительным в силу ст.2.9 КоАП РФ. В судебное заседание заявитель ФИО1 не явился, о времени и месте рассмотрения жалобы извещен надлежащим образом, причин уважительности неявки суду не представил, также как и ходатайств об отложении, в связи с чем судья счел возможным рассмотреть жалобу в отсутствие заявителя. Представитель заявителя ФИО4, действующая на основании доверенности, в
первой валютной операции по договору либо иного исполнения обязательств по договору, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Учитывая изложенное, генеральный директор ООО «...» ФИО1 должен был обеспечить представление документов для оформления паспорта сделки в уполномоченный банк не позднее осуществления первой валютной операции по договору, то есть не позднее 18 августа 2009 года. Фактически документы для оформления паспорта сделки ООО «...» представлены в банк 26 августа 2009 года, то есть срок оформления паспорта сделки нарушен на 8 календарных дней. Таким образом, факт совершения вменяемого административного правонарушения доказан и ФИО1 не оспаривается; районным судьей сделан правильный вывод о правомерности привлечения его к административной ответственности, предусмотренной ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Судья районного суда сделал верный вывод об отсутствии оснований для применения в данном случае ст.2.9 КоАП РФ, поскольку у генерального директора ООО «...» ФИО1 отсутствовали какие-либо препятствия для своевременного представления отчетов о движении денежных средств по счету в банке
валютном регулировании и валютном контроле» и п.3.14 Инструкции Банка России от 15 июня 2004 года «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», выразившееся в несвоевременном оформлении паспорта сделки по контракту, заключенному между ОАО «Вертолетная инновационно-промышленная компания» и «Эвис Интернешнл Холдинг Корпорэйшн» от 16 августа 2009 г. Суд, с учетом того, что на момент когда истекал срок оформления паспорта сделки , акта выполненных работ от 28.12.2010 года у Ильина не было, посчитал возможным признать допущенное правонарушение малозначительным и освободил Ильина от административной ответственности, ограничившись устным замечанием. Таким образом, суд допустил противоречие в своих выводах. Отсутствие акта выполненных работ у ФИО2 на момент окончания срока оформления паспорта сделки, может расцениваться как одно из обстоятельств, для признания отсутствия его вины в совершении правонарушения, но не обстоятельством для признания его малозначительным. Допущенное нарушение является существенным и
вынесенным врио руководителя Территориального управления Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области, должностное лицо – директор ООО « ФИО1 признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ, а именно – не соблюдение единых правил оформления паспортов сделок – и ему назначено наказание в виде административного штрафа в размере 4000руб. Не согласившись с данным постановлением ФИО1 подал жалобу, в обоснование которой указывает, что действительно ООО «Агрономика» нарушило срок оформления паспорта сделки на 2 дня – первая валютная операция по контракту проведена ДД.ММ.ГГГГ, а паспорт сделки оформлен ДД.ММ.ГГГГ Нарушение связано с тем, что он, как должностное лицо, не владел информацией о перечислении денежных сумм по договору займа в размере . именно в день ДД.ММ.ГГГГ, кроме того, находился в командировке в . Считает, что его вина во вменяемом административном правонарушении отсутствует. Также полагает, что своими действиями (бездействием) не причинил отрицательных последствий ни банку, ни государству, то
