Срок переоформления паспорта сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

2010 г. в течение 30 дней с момента 100 % оплаты. В соответствии с дополнительным соглашениемот 21.05.2013 № 1 к контракту поставщик обязуется дополнительно поставить покупателю резинотехнические изделия, согласно приложению на сумму 332 075 рублей. Обществом открыт паспорт сделки. При этом обществом не направлялось в АКБ «ТКПБ» (ОАО) заявление о переоформлении паспорта сделки при сроке представления не позднее 11.06.2013. По результатам проведенной проверки сотрудниками налогового органа было установлено, что обществом в установленный срок обязанность по переоформлению паспорта сделки с учетом положений дополнительного соглашения к контракту не выполнена. По факту выявленного нарушения налоговым органом в отношенииООО «ТТМ» составлен протокол об административном правонарушенииот 15.05.2014 № 6827201405150002 и дело об административном правонарушении передано в Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в Тамбовской области. Постановлением от 29.05.2014 № 64-08-12/19-2014 общество «ТТМ» привлечено к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ и ему назначено административное наказание в виде штрафа в размере 45 000

операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Как усматривается из судебных актов, основанием для привлечения к административной ответственности явилось нарушение обществом пункта 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», выразившееся в нарушении срока представления документов для переоформления паспорта сделки № 10040011/3368/0000/2/0 от 13.04.2010 в связи с внесением изменений в контракт от 30.03.2010 на поставку технологического оборудования, заключенный с ASKOM a.s., Чешская Республика. Исследовав обстоятельства дела и оценив имеющиеся доказательства в соответствии со статьями 65, 71, 210 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, руководствуясь статьями 1.6, 2.1, 2.9, 4.1, 4.5, 15.25, 28.1, 28.2 КоАП РФ, статьями 5, 20, 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды

присутствии законного представителя Общества ФИО1, которой разъяснены права и обязанности, предусмотренные статьей 25.1 КоАП РФ. Протокол получен этим же представителем. Из объяснений представителя Общества к протоколу следует, что «ИП ФИО3 о своем намерении приобрести вытяжки известил Общество только 26.07.2006. Этого же числа было заключено дополнительное соглашение к договору № 8. Руководствуясь письмом Федеральной таможенной службы от 27.12.2005 № 01-06/46464 Общество оформило дополнительный лист к ранее оформленному паспорту сделки. Поскольку вышеуказанным письмом разъяснено, что срок переоформления паспорта сделки Банком России не установлен, то состав правонарушения отсутствует». На основании протокола о правонарушении и материалов дела руководителем ТУ ФСФБН 17.01.2007 вынесено постановление № 10414000-77/2006-53 вк о привлечении Общества по факту нарушения единых правил оформления паспортов сделок к ответственности, предусмотренной ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 45 000 рублей. (л.д.6, 7). В соответствии с ч.1 ст.20 Федерального закона от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» Центральный банк Российской

документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции и нормативного акта Банка России, регулирующего порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций, в зависимости от того, какое из указанных событий наступит раньше. Суды первой и апелляционной инстанций исследовали и оценили представленные в дело доказательства в их совокупности и установили, что Обществом нарушен срок переоформления паспорта сделки по договору № Д16-193/07. При таких обстоятельствах суды сделали правильный вывод о наличии в действиях ЗАО «Внешнеторговая фирма «Текстильмаш» состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное правонарушение, от административной ответственности и ограничиться устным замечанием. Пленум Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации в пункте 18

в филиале открытого акционерного общества «Банк ВТБ» (город Владимир) оформило паспорт сделки № 08070002/1000/0017/3/0. Актом от 29.10.2008 № 4 стороны продлили срок действия договора от 20.05.2008 № 222030482/084 до 20.11.2008, в связи с чем Общество 05.11.2008 переоформило паспорт сделки. После внесения изменений в договор следующая валютная операция осуществлена Обществом 30.10.2008 (перечисление компанией ПСГ-Интернационал А.О. денежных средств на счет ООО «Регион Строй» в сумме 55 142 рублей платежным поручением от 29.10.2008 № 960).Таким образом, срок переоформления паспорта сделки истек 30.10.2008. Однако паспорт сделки Обществом переоформлен 05.11.2008, то есть с нарушением установленного законом срока. С учетом изложенного суды сделали правильный вывод о наличии в действиях Общества состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ, а его вина и состав административного правонарушения подтверждены документально. В соответствии со статьей 2.9 КоАП РФ при малозначительности совершенного административного правонарушения судья, орган, должностное лицо, уполномоченные решить дело об административном правонарушении, могут освободить лицо, совершившее административное

позиции апеллянт сослался на то, что судом первой инстанции при принятии судебного акта неверно применены нормы малозначительности в отношении оспариваемого административного правонарушения. Указал, что паспорт сделки в нарушение норм действующего законодательства переоформлен 30.09.2016, в то время как срок для подачи заявления истек 26.09.2016, а крайний срок для переоформления Банком паспорта сделки - 29.09.2016. Кроме того, по мнению апеллянта, квалификация правонарушения как малозначительного может иметь место только в исключительных случаях. Общество своим бездействием нарушило срок переоформления паспорта сделки , чем совершило административного правонарушение, предусмотренное частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ. Заявитель возражал относительно доводов апелляционной жалобы, полагает, что принятый судебный акт является законным и обоснованным, поскольку при рассмотрении дела об административном правонарушении и вынесении обжалуемого постановления не выявлено вредных последствий совершенного административного правонарушения, а также существенной угрозы охраняемым общественным отношениям. Срок переоформления паспорта сделки нарушен на один рабочий день, при этом изменение наименования организации не повлекло искажений отчетности по валютным операциям

не истек и независимо от того, когда внесены изменения или дополнения в контракт до вступления в силу Указания Банка России от 08.08.2006г. № 1713-У или после. Данная позиция суда также поддерживается Центральным Банком РФ в информационном письме от 28.02.2007г. № 35 «Обобщение практики применения Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле» и принятых в соответствии с ними нормативных актов Банка России». Указанные изменения, внесенные в пункт 3.15 Инструкции № 117-И, четко определяют срок переоформления паспорта сделки - после внесения соответствующих изменений в контракт (кредитный договор) либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС, но не позднее дня осуществления следующей валютной операции по контракту (кредитному договору) либо не позднее очередного срока представления в банк ПС документов и информации в соответствии с требованиями настоящей Инструкции. Как следует из материалов дела, по состоянию на 01.11.2006г. и на момент окончания срока действия контракта от 20.12.2005г. – 31.12.2006г. исполнение обязательств по названному контракту Обществом

дом «Оксид» в части местонахождения Общества. Сведения об изменении адреса организации были внесены в ЕГРЮЛ 04 июня 2014 года. Следовательно, не позднее 18 июля 2014 года генеральный директор ООО «Торговый дом «Оксид» ФИО1 обязан был представить информацию в банк для переоформления паспорта сделки. Однако, сведения о перерегистрации резидента по состоянию на 31 декабря 2014 года в уполномоченный банк не поступили. Таким образом, должностное лицо - генеральный директор ООО «Торговый дом «Оксид» ФИО1 нарушил срок переоформления паспорта сделки , что является нарушением требований Инструкции Центрального Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке 4 предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно положениям статьи 26.2

дом «Оксид» в части местонахождения Общества. Сведения об изменении адреса организации были внесены в ЕГРЮЛ 04 июня 2014 года. Следовательно, не позднее 18 июля 2014 года генеральный директор ООО «Торговый дом «Оксид» ФИО1 обязан был представить информацию в банк для переоформления паспорта сделки. Однако, сведения о перерегистрации резидента по состоянию на 31 декабря 2014 года в уполномоченный банк не поступили. Таким образом, должностное лицо - генеральный директор ООО «Торговый дом «Оксид» ФИО1 нарушил срок переоформления паспорта сделки , что является нарушением требований Инструкции Центрального Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам ■t 4 документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно положениям статьи

дом «Оксид» в части местонахождения Общества. Сведения об изменении адреса организации были внесены в ЕГРЮЛ 04 июня 2014 года. Следовательно, не позднее 18 июля 2014 года генеральный директор ООО «Торговый дом «Оксид» ФИО1 обязан был представить информацию в банк для переоформления паспорта сделки. Однако, сведения о перерегистрации резидента по состоянию на 31 декабря 2014 года в уполномоченный банк не поступили. Таким образом, должностное лицо - генеральный директор ООО «Торговый дом «Оксид» ФИО1 нарушил срок переоформления паспорта сделки , что является нарушением требований Инструкции Центрального Банка России от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке предоставления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам 4 документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», что образует состав административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 6 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Согласно положениям статьи 26.2