Сроки и порядок оформления паспорта сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

Инструкции N 138-И); - нарушение установленного порядка и (или) сроков представления в уполномоченный банк справки о валютных операциях и (или) справки о подтверждающих документах и подтверждающих документов при переводе долга, уступке требования или исполнении обязательств третьим лицом (п. п. 12.4 - 12.9 Инструкции N 138-И). Своевременное представление формы учета по валютной операции без соответствующих документов, а равно с ненадлежащими документами не освобождает лицо от административной ответственности за нарушение установленного порядка (сроков) представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций. При квалификации деяний следует учитывать, что Инструкцией N 138-И сроки исполнения обязанностей по представлению форм учета, подтверждающих документов и информации установлены в рабочих днях. 2. В отношении нарушений акта органа валютного регулирования, после его вступления в силу, образующих составы административных правонарушений, резиденты подлежат привлечению к административной ответственности по ч. 6 ст. 15.25 КоАП РФ в части установленных правил оформления паспортов сделок за: - нарушение установленных правил оформления паспортов сделок (главы

территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Оценив представленные доказательства и установив, что общество не представило в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах, оформленную в установленном порядке, и подтверждающие документы по факту оказания услуг нерезиденту по договору транспортной экспедиции, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (действующей в спорный период), Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления

валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, нарушение установленных правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или паспортов сделок. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (действующей в спорный период), Инструкции Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых

173-ФЗ порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации. В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Пунктом 1.5 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Согласно 3.7 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в

15.25 КоАП РФ предусматривает административную ответственность за: - несоблюдение установленных порядка или сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям; - нарушение установленного порядка использования специального счета и (или) резервирования; - нарушение установленных единых правил оформления паспортов сделок либо нарушение установленных сроков хранения учетных и отчетных документов или паспортов сделок. Согласно постановлению № 10105000-097/2008/24-08/55 от 22.08.2008 года Общество было привлечено к административной ответственности по ч.6 ст. 15.25 КоАП РФ за нарушение сроков и порядка оформления паспорта сделки , указанных в ч.2 ст. 24 Закона № 173-ФЗ и пункта 3.14 Инструкции Центрального банка России от 15.06.2004 N 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок», которыми установлено, что для оформления ПС резидент представляет в банк ПС документы, указанные в пункте 3.5 настоящей Инструкции, в установленном банком ПС порядке и в согласованный с

по основаниям, изложенным в заявлении и в отзыве на заявление. Суд, заслушав объяснения представителей заявителя и ответчика, исследовав письменные доказательства по делу, считает, что заявленные требования подлежат удовлетворению в связи со следующим. 09.04.2010 г. ответчиком проведены мероприятия по контролю деятельности заявителя на предмет соблюдения действующего валютного законодательства (л.д.30). В ходе проведенных мероприятий по контролю ответчиком выявлен факт несоблюдения порядка и сроков оформления паспорта сделки, установленного действующим валютным законодательством. По факту нарушения заявителем срока и порядка оформления паспорта сделки должностным лицом ответчика 09.04.2010 г. составлен протокол об административном правонарушении о наличии в действиях заявителя признаков административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена ч. 6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее- КоАП РФ) (л.д.30). По результатам рассмотрения протокола и материалов административного дела ответчиком вынесено оспариваемое постановление от 14.04.2010 г. № 71-10/156М о привлечении заявителя к административной ответственности за совершение правонарушения, предусмотренного частью 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде взыскания штрафа

апелляционного суда от 26.01.2009 решение суда первой инстанции оставлено без изменения. Общество не согласилось с принятыми судебными актами и обратилось в Федеральный арбитражный суд Волго-Вятского округа с кассационной жалобой, в которой просит отменить их, дело направить на новое рассмотрение. ООО «ТД «Автокран – Гидравлика» считает, что суды неправильно применили часть 6 статьи 15.25 КоАП РФ, не применили подлежащие применению статьи 2.9, 3.1, 4.1 (часть 5) этого же кодекса. По его мнению, нарушение сроков и порядка оформления паспорта сделки и порядка заполнения справки о поступлении валюты, совершенные в рамках одной валютной операции, не образует отдельных правонарушений, ответственность за которые установлена в части 6 статьи 15.25 КоАП РФ; суды неправомерно не признали данное правонарушение малозначительным. Подробно доводы Общества изложены в кассационной жалобе и поддержаны его представителем в судебном заседании. Управление отзыв на кассационную жалобу не представило; о месте и времени судебного заседания извещено надлежащим образом. Законность обжалуемых судебных актов проверена Федеральным арбитражным

сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (часть 2 статьи 20 Федерального закона). В силу части 3 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом. Сроки и порядок оформления паспортов сделок установлены в Положении Центрального банка Российской Федерации от 01 июня 2004 года № 258-П «О порядке предоставления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанной с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций» и Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке

сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов (часть 2 статьи 20 Федерального закона). В силу части 3 статьи 20 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ паспорт сделки может использоваться органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом. Сроки и порядок оформления паспортов сделок установлены в Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 15 июня 2004 года № 117-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядке учета уполномоченными банками валютных операций и оформления паспортов сделок» (далее - Инструкция № 117). Согласно пункту 3.15 Инструкции № 117-И в случае внесения в контракт изменений и дополнений, затрагивающих сведения, указанные в оформленном резидентом паспорте сделки, либо изменения иной информации, указанной в