позднее даты, когда суммаобязательств по контракту (кредитному договору) превысит вышеуказанную сумму, вправе представить в банк ПС документы и информацию, необходимые для оформления ПС (в частности, может быть представлено письменное заявление), и оформить ПС по такому контракту (кредитному договору). 2. Какой код причины постановки на учет следует указывать в пункте 1.4 ПС, если резидент имеет несколько кодов причины постановки на учет: код причины постановки на учет по местонахождению резидента и код причины постановки на учет в качестве крупнейшего налогоплательщика? В соответствии с пунктом 4 порядка заполнения ПС в приложении 4 к Инструкции N 138-И в редакции Указания Банка России от 14.06.2013 N 3016-У "О внесении изменений в Инструкцию Банка России от 4 июня 2012 года N 138-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением"
бумаг, депозитов в банках и прочих межбанковских инструментов, для поддержания достаточного уровня ликвидности кредитной организации. Казначейство контролирует ежедневную позицию по ликвидности и регулярно проводит стресс-тестирование по ликвидности при различных сценариях, охватывающих стандартные и более неблагоприятные рыночные условия. IFRS7 Приведенная далее таблица показывает распределение p39 обязательств по состоянию за 31 декабря 20YY года по договорным срокам, оставшимся до погашения. Суммы в таблице представляют договорные недисконтированные денежные потоки, включая общую суммуобязательств по финансовой аренде (до вычета будущих финансовых выплат), цены, указанные в валютных форвардных контрактах на покупку финансовых активов IFRS7 за денежные средства, контрактные суммы, подлежащие обмену р39(b) по валютным свопам, расчет по которым осуществляется на валовой основе. Эти недисконтированные денежные потоки отличаются от сумм, отраженных в отчете о финансовом положении, так как суммы отчета о финансовом положении основаны на дисконтированных денежных потоках. Производные финансовые инструменты, расчет по которым осуществляется на нетто-основе, отражены в чистой сумме, подлежащей выплате. В тех случаях,
АГ» (займодавец, Германия) заключен договор займа от 30.06.2010. По условиям договора заемщик выплачивает проценты по ставке, на 0,1 % превышающий месячную ставку EURIBOR, заемщик обязан погасить заем по истечении срока действия договора. Сумма договора 12 000 000,00 Евро. Валютой договора является Евро. Срок завершения исполнения обязательств по договору 30.06.2016. По данному договору ЗАО «Берлин-Фарма» 16.08.2010 оформило паспорт сделки № 10080020/0001/0000/6/0 в ЗАО «ЮниКредит Банк», г. Москва. Предоставление справки о валютных операциях ЗАО «Берлин-Фарма» в уполномоченный банк осуществлено с нарушением пункта 3.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И): справкаот 27.06.2014 № 01729/26.06.2014 на сумму 80 000 000 рублей со сроком представления 18.07.2014 фактически представлена 19.08.2014. Территориальное управление Федеральной службы финансово-бюджетного надзора в
подтверждающих происхождение указанных денежных средств также не представлено. Доводы кредитора о том, что денежные средства, преданные должнику являлись совместным имуществом супругов отклоняются судебной коллегией, поскольку доказательств наличия у ФИО8 денежных средств в размере суммы займа материалы дела не содержат. При этом, как правомерно указано судом первой инстанции, иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом договора займа на территории Российской Федерации в соответствии с п. 2 ст. 807 ГК РФ с соблюдением правил ст. ст. 140, 141 и 317 ГК РФ, согласно которым случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации, в том числе, при осуществлении расчетов по обязательствам, определяются законом или в установленном им порядке. Валютные операции в РФ осуществляются под контролем органов валютного регулирования - Центрального банка РФ и Правительства РФ - и регулируются Законом валютном контроле . Согласно п. 9 ч. 1 ст. 1 Закона о валютном контроле к валютным операциям относятся, в
исключительных прав на них (коды вида контракта 2, 4, 9), в случае если при расчете показателей строки подраздела IV.II значение графы 8 больше нуля, указывается следующая информация: в графе 4 указывается сумма ожидаемого исполнения нерезидентом обязательств путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществленного резидентом авансового платежа, которая рассчитывается как сумма значений графы 8 раздела II для строк, по которым в графе 4 указаны коды видов валютных операций 11100, 21100, 23100, 23110, и дата, указанная в графе 9, является более ранней, чем дата истечения ожидаемого срока, или совпадает с ней. В графе 9 раздела V ведомости банковского контроля указывается сальдо расчетов по контракту. В случае изменения валюты контракта данные по разделу V формируются в каждой валюте контракта. В соответствии с названными положениями Инструкции № 138-И подраздел IV.II ведомости банковского
расчету таможенного органа денежные средства за не поставленный по договору товар в сумме 48 529,60 долларов США подлежали возврату до 24.03.2020 включительно, однако на счета Общества не поступили. Посчитав привлечение к административной ответственности незаконным, Общество оспорило постановления Таможни в судебном порядке. Суд первой инстанции удовлетворил заявленные требования, придя к выводу об отсутствии в действиях Общества события вменяемого административного правонарушения. Суд отклонил довод таможенного органа о том, что продление установленных контрактом сроков поставки товара и возврата денежных средств за не поставленный товар осуществлено после истечения ожидаемого срока исполнения обязательств. Как указал суд, стороны контракта заключили дополнительные соглашения к нему в установленный в примечании 9 к статье 15.25 КоАП РФ срок, в связи с чем у Общества отсутствовала необходимость соблюдения требований пункта 2 части 1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » (далее – Закон № 173-ФЗ), а вывод таможенного органа об обратном
процентов суммы денежных средств, причитающихся резиденту от нерезидента. Согласно Примечаниям к статьей 15.25 КоАП РФ пересчет иностранной валюты, а также стоимости внутренних и внешних ценных бумаг в валюту Российской Федерации производится по действующему на день совершения или обнаружения административного правонарушения курсу Центрального банка Российской Федерации (пункт 3); административная ответственность, установленная частями 4 - 4.3, 5, 5.2, 5.3 настоящей статьи, применяется по истечении сорока пяти дней после окончания срока, установленного для выполнения соответствующей обязанности, в случае ее невыполнения в течение указанного времени (пункт 9). Объектом вышеуказанных административных правонарушений являются общественные в сфере валютного регулирования и контроля. Объективная сторона правонарушения части 4.3 статьи 15.25 КоАП РФ выражена в форме бездействия, то есть в непринятии зависящих от лица мер по получению денежных средств (по обеспечению исполнения обязательства) или прекращению обязательства законными способами. Субъективная сторона анализируемых административных правонарушений характеризуется умышленной или неосторожной формами вины. Правовые основы и принципы валютного регулирования и контроля в
отражена дата закрытия паспорта сделки - 26.11.2013. Представлен паспорт сделки №13110023/2557/0000/6/1 от 26.11.2013, в котором валюта кредитного договора российский рубль, сумма - 2914328014 руб. 86 коп. Инспекция пришла к выводу, что паспорт сделки от 26.11.2013 не может быть применим к проверяемому налоговому периоду, в связи чем при определении налоговых обязательств за указанный период не подлежит применению коэффициент 1,8. Налоговым органом в ЗАО КБ «Ситибанк» получена копия ведомости банковского контроля по кредитному договору по паспорту сделки от 29.07.2010 № 10070024/2557/0000/6/0, в котором в разделе II «Сведения о платежах» указано, что налогоплательщиком платежи осуществлены в рублях, при этом на счета бенефициара - ФИО3 Н.В. -перечислялись в долларах США по фиксированному курсу ЦБ РФ - 28,7825 рублей за доллар. Пунктом 2 статьи 807 Гражданского кодекса Российской Федерации определено, что иностранная валюта и валютные ценности могут быть предметом займа на территории Российской Федерации с соблюдением правил ст. 140, 141, 317 ГК РФ. В соответствии
перевод суммы в размере /__/ долларов США, чем нарушила установленные сроки представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Решением Советского районного суда г. Томска от 08.09.2015 указанное постановление отменено, производство по делу об административном правонарушении прекращено по основанию, предусмотренному п. 2 ч. 1.1 ст. 29.9 КоАП РФ. ФИО1 объявлено устное замечания в соответствии со ст. 2.9 КоАП РФ. В жалобе ФИО1 просит отменить постановление должностного лица и судебное решение. В обоснование жалобы заявитель указала, что удержание комиссии банком – корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств, причитающихся резиденту по контракту, по которому оформлен паспорт сделки, когда такое условии предусмотрено контрактом, не является изменением (уменьшением) обязательств сторон. В этом случае пп. 9.1.4 п. 9.1 Инструкции № 138-И не подлежит применению. Исходя из смысла абз. 1 п. 9.6 Инструкции № 138-И заявитель полагает, что неприменение права одной стороной (уполномоченным банком паспорта сделки как агента валютногоконтроля )
и выплачиваются при погашении основной суммы займа, а в случае погашения займа частями - в день уплаты последней суммы займа. Дополнительными соглашениями № 1 от 29.12.2015 и № 2 от 09.11.2017 увеличен срок возврата займа до 20.09.2017 и 31.12.2018, соответственно. В соответствии с договором в Читинском отделении № 8600 ОАО Сбербанк России 10.04.2014 оформлен паспорт сделки № 14040001/1481/1727/6/1, который был переоформлен 10.08.2015 в связи с изменением наименования общества (АО); 13.12.2015 в связи с изменением организационно-правовой формы уполномоченного банка (ПАО); 18.01.2016 и 10.11.2017 на основании вышеуказанных дополнительных соглашений. В счет исполнения обязательств по договору займа № 2-3103/14 иностранный партнер в 2014 году предоставил заем в сумме 999 546,5 долларов США, <данные изъяты> возврат заемных средств не осуществляло. Согласно ст. 20 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля Центральный банк Российской Федерации
28 августа 2015 года № САТ014 со сроком действия – 31 декабря 2019 года. Общая суммаобязательств не определена. В соответствии с пунктом 4.5 Договора все банковские комиссии и проценты, удерживаемые банком в связи с осуществлением оплат по договору, Заказчик производит за свой счет. 2 августа 2017 года Договор поставлен на учет в АО «Банк Акцепт» с УНК №. 6 июня 2019 года Обществом от банка УК получено уведомление № о поступлении на транзитный валютный счет № денежных средств в сумме 7103 евро в счет оплаты услуг по Договору и об удержании банком-корреспондентом суммы банковской комиссии в расчете 7 евро, что подтверждается SWIFT – сообщением АJCPRINT- № от 5 июня 2019 года. 6 октября 2020 года Обществом в банк УК представлена справка о подтверждающих документах, оформленная на заявление Общества об отражении в ведомости банковского контроля комиссии банков-корреспондентов на общую сумму 228,00 евро по следующим валютным операциям: на сумму 7198 евро
