Учет аффилированных лиц - гражданское законодательство и судебные прецеденты

оснований для направления в адрес общества «УДМЗ» предписания о приведении соответствующего обязательного предложения в соответствие с требованиями Закона об акционерных обществах и возвращении требования о выкупе ценных бумаг. Судебная коллегия не может согласиться с указанными выводами в силу следующего. В соответствии с пунктом 1 статьи 84.2 Закона об акционерных обществах лицо, которое приобрело более 30% общего количества акций публичного общества, указанных в пункте 1 статьи 84.1 настоящего Федерального закона, с учетом акций, принадлежащих этому лицу и его аффилированным лицам , в течение 35 дней с момента внесения соответствующей приходной записи по лицевому счету (счету депо) или с момента, когда это лицо узнало или должно было узнать о том, что оно самостоятельно или совместно с его аффилированными лицами владеет указанным количеством таких акций, обязано направить акционерам – владельцам остальных акций соответствующих категорий (типов) и владельцам эмиссионных ценных бумаг, конвертируемых в такие акции, публичную оферту о приобретении у них таких ценных

«Об оценке арбитражными судами обоснованности получения налогоплательщиком налоговой выгоды», далее – постановление Пленума № 53). Помимо названных общих требований, предъявляемых к расходам для целей налогообложения, в подпункте 2 пункта 1 статьи 265 Налогового кодекса определено, что расходы в виде процентов по долговым обязательствам признаются с учетом особенностей, предусмотренных статьей 269 Налогового кодекса. Согласно пункту 2 статьи 269 Налогового кодекса при наличии у налогоплательщика - российской организации непогашенной задолженности по долговому обязательству перед иностранной организацией, прямо или косвенно владеющей более чем 20 процентами уставного (складочного) капитала (фонда) этой российской организации, либо по долговому обязательству перед российской организацией, признаваемой в соответствии с законодательством Российской Федерации аффилированным лицом указанной иностранной организации, а также по долговому обязательству, в отношении которого такое аффилированное лицо и (или) непосредственно эта иностранная организация выступают поручителем, гарантом или иным образом обязуются обеспечить исполнение долгового обязательства российской организации, такая задолженность в целях обложения налогом на прибыль организаций признается контролируемой задолженностью

годовом общем собрании акционеров от 29.06.2018 следует, что по вопросам повестки дня 4-13 число голосов, приходившихся на голосующие акции Общества, владельцами которых являлись лица, не заинтересованные в совершении сделки, определенное с учетом положений пункта 4.20 Положения, утвержденного приказом ФСФР России от 02.02.2012 N 12-6/пз-н, - 116 470 947; число голосов, которыми по данному вопросу обладали лица, не заинтересованные в совершении сделки, принявшие участие в общем собрании, - 113 374 900; наличие кворума - 97,3418%. Итоги голосования по оспариваемым решениям: «за» - 60 479 200 голосов, что составляет 53,3444%, «против» - 52 895 700 голосов, что составляет 46,6556%. Как установили суды, в голосовании по оспариваемым вопросам принимал участие акционер Общества – Компания, которой принадлежит 4,94% голосов. Из списков аффилированных лиц по состоянию на 30.06.2018 и данных реестра акционеров Общества на 26.06.2018, 29.06.2018 его уставный капитал распределен следующим образом: ФИО3 - 176 970 879 шт. (53,62%), ФИО1 - 52 895 700 шт.

76, 79, 84, 86, 90, 91, 99; книги учета заложенного имущества, документы, подтверждающие приобретение, отчуждение векселей, получение денежных средств по векселям (при наличии); акты инвентаризации имущества (при наличии); судебные акты по спорам с обществом; договор о создании общества; документы, подтверждающие права общества на имущество, которое находится на его балансе; ? перечень основных средств; штатное расписание общества и список сотрудников; расшифровку дебиторской и кредиторской задолженности; ? сведения о предоставленных и полученных кредитах и займах; ? документы, содержащие информация о заключенных обществом крупных сделках (протоколы одобрения, договоры, платежные документы); список доверенностей, выданных от имени общества; годовые отчеты с даты создания общества; списки акционеров общества по состоянию на 02.09.2015 и на 29.08.2019; протоколы общих собраний акционеров с даты создания общества; список доверенностей (копий доверенностей) на участие в общем собрании акционеров; протоколы заседаний совета директоров (наблюдательного совета) общества (при наличии); отчеты независимых оценщиков; список аффилированных лиц общества; список лиц, имеющих право на получение дивидендов

со стороны заявителя, а также в связи с недоказанностью ответчиком вины заявителя. Суд апелляционной инстанции согласился с выводами суда первой инстанции. Судебная коллегия кассационной инстанции считает, что судебными инстанциями исследованы представленные сторонами доказательства в порядке статьи 71 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, правильно применены нормы права, подлежащие применению. Сторонами не оспаривается факт того, что в соответствии с требованиями статьей 92, 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» обязанность заявителя вести учет аффилированных лиц и отчетность в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Между тем, по мнению административного органа, общество в соответствии с Приказом Федеральной службы по Финансовым рынкам от 28.10.2008 № 08-42/пз-н «Об утверждении Списка эмитентов, регистрирующим органом для которых является Федеральная служба по финансовым рынкам» (далее – Список эмитентов Федеральной службы по Финансовым рынкам) и Приказом Федеральной службы по Финансовым рынкам от 18.09.2008 № 08-35/пз-н «О разграничении полномочий по государственной регистрации выпусков (дополнительных выпусков) эмиссионных

которого входят контрольные пакеты акций других предприятий. Из общедоступных официальных сведений усматривается, что в Перечень системообразующих организаций российской экономики изначально под пунктом 38 включено публичное акционерное общество «Мечел» (ИНН <***>). Согласно списку аффилированных лиц публичное акционерное общество «Мечел» имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций ПАО «Южный Кузбасс». Соответственно, ПАО «Южный Кузбасс» входит в группу компаний публичного акционерного общества «Мечел». Указанное также прямо указано в апелляционной жалобе заявителя. Акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц и раскрывать сведения о них в установленных законом случаях (пункт 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ "Об акционерных обществах", абзац пятый пункта 69.2, абзац пятый пункта 69.4, подпункт 73.1 - 73.4 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П). Сведения о том, что ПАО «Южный Кузбасс» и публичное акционерное общество "Мечел" являются аффилированными лицами в соответствии с указанными выше нормативными актами размещены на сайте публичного акционерного общества "Мечел" https://www.mechel.ru. Информация о

исходит из следующего. Согласно п. 2 ст. 92 Федерального закона от 26.12.1995 № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» (далее – Закон № 208-ФЗ) акционерное общество обязано раскрывать информацию в объеме и порядке, установленном Банком России, а именно: годового отчета акционерного общества; годовой бухгалтерской отчетности акционерного общества; устава акционерного общества; сведений об аффилированных лицах акционерного общества; дополнительных сведений. Согласно п. 4 ст. 93 Федерального закона № 208-ФЗ от 26.12.1995 «Об акционерных обществах», общество обязано вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. В 2014 году спорные правоотношения по раскрытию информации регулировались Положением о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденным Приказом Федеральной службы по финансовым рынкам России от 04.10.2011 № 11-46/пз-н (далее – Положение). Согласно п. 8.5.2 Положения список аффилированных лиц акционерного общества должен быть составлен по форме согласно приложению № 4 к настоящему Положению. Список аффилированных лиц акционерного общества должен содержать сведения,

КоАП РФ). По итогам рассмотрения протокола об административном правонарушении РО ФСФР в ЮВР постановлением № 362-08-1-052-052 от 08 сентября 2008 года заявитель признан виновным в совершении административного правонарушения, ответственность за которое предусмотрена частью 2 статьи 15.19 КоАП РФ, и наложен штраф в размере 30 000 рублей за нарушение порядка раскрытия информации на рынке ценных бумаг. В силу пункта 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество обязано вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства Российской Федерации. Согласно подпункту 8.5.3 Положения о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг, утвержденного приказом Федеральной службы по финансовым рынкам от 10.10.2006 N 06-117/пз-н, общество обязано представлять в регистрирующий орган список аффилированных лиц, составленный на дату окончания отчетного квартала, не позднее 45 дней с даты окончания отчетного квартала. Обществом требования законодательства не выполнены, в РО ФСФР в ЮВР список аффилированных лиц за 2

которого входят контрольные пакеты акций других предприятий. Из общедоступных официальных сведений усматривается, что в Перечень системообразующих организаций российской экономики изначально под пунктом 38 включено публичное акционерное общество "Мечел" (ИНН <***>). Согласно списку аффилированных лиц публичное акционерное общество "Мечел" имеет право распоряжаться более чем 20% голосующих акций ПАО «Южный Кузбасс». Соответственно, ПАО «Южный Кузбасс» входит в группу компаний публичного акционерного общества "Мечел". Указанное также прямо указано в апелляционной жалобе заявителя. Акционерные общества обязаны вести учет аффилированных лиц и раскрывать сведения о них в установленных законом случаях (пункт 4 статьи 93 Федерального закона от 26.12.1995 N 208-ФЗ "Об акционерных обществах", абзац пятый пункта 69.2, абзац пятый пункта 69.4, подпункт 73.1 - 73.4 Положения Банка России от 30.12.2014 N 454-П). Сведения о том, что ПАО «Южный Кузбасс» и публичное акционерное общество "Мечел" являются аффилированными лицами в соответствии с указанными выше нормативными актами размещены на сайте публичного акционерного общества "Мечел" https://www.mechel.ru. Информация о

чем, на основании п.4 ч.2 ст.30.6 КоАП РФ, полагаю возможным рассмотреть жалобу в его отсутствие. Проверив материалы дела, изучив доводы жалобы, нахожу постановление и судебное решение законными и обоснованными. Имеющие значение обстоятельства дела установлены правильно. Вина ФИО1 в совершении административного правонарушения подтверждается совокупностью исследованных в суде доказательств, анализ которых изложен в постановлении и решении. В соответствии с п. 4 ст. 93 ФЗ от 26.12.1995 года № 208-ФЗ «Об акционерных обществах» общество обязано вести учет аффилированных лиц и представлять отчетность о них в соответствии с требованиями законодательства РФ. В силу подпункта 8.5.3 Положения «о раскрытии информации эмитентами эмиссионных ценных бумаг», акционерное общество обязано опубликовать на странице в сети Интернет текст списка аффилированных лиц, составленного на дату окончания отчетного квартала, не позднее 2 рабочих дней с даты окончания отчетного квартала, а тексты изменений, произошедших в списке аффилированных лиц, - не позднее 2 рабочих дней с даты внесения соответствующих изменений в этот

также разработка и утверждение текущих планов деятельности Общества; организация контроля за выполнением перспективных и текущих планов и программ Общества, реализацией инвестиционных, финансовых и иных проектов Общества; утверждение правил обеспечивающих надлежащую организацию и достоверность бухгалтерского учета в Обществе и своевременное предоставление ежегодного отчета и другой финансовой отчетности в соответствующие органы, а также сведения о деятельности Общества, предоставляемых акционерам, кредиторам и в средства массовой информации; установление порядка ознакомления акционеров с информацией об Обществе; установление порядка учета аффилированных лиц Общества; утверждение внутренних документов общества по вопросам, относящимся к компетенции совета директоров Общества; решение иных вопросов текущей деятельности Общества. Генеральный директор Общества действует от имени общества без доверенности, совершает сделки от имени Общества, утверждает штаты, издает приказы, распоряжения, дает указания, обязательные для исполнения всеми работниками, подписывает все документы от имени Общества, утверждает внутренние документы Общества, регулирующие его текущую деятельность. Суд первой инстанции, изучив представленные доказательства, пояснения истца ФИО2, показания свидетеля ( / /