Учет вариационной маржи - гражданское законодательство и судебные прецеденты

операциям с финансовыми инструментами срочных сделок, указанные в подпунктах 1 и 2 пункта 8 настоящей статьи, осуществляется с учетом того, являются соответствующие ценные бумаги и финансовые инструменты срочных сделок обращающимися или не обращающимися на организованном рынке. 10. В целях настоящей статьи расходами по операциям с ценными бумагами и расходами по операциям с финансовыми инструментами срочных сделок признаются документально подтвержденные и фактически осуществленные налогоплательщиком расходы, связанные с приобретением, реализацией, хранением и погашением ценных бумаг, с совершением операций с финансовыми инструментами срочных сделок, с исполнением и прекращением обязательств по таким сделкам. К указанным расходам относятся: 1) суммы, уплачиваемые эмитенту ценных бумаг (управляющей компании паевого инвестиционного фонда) в оплату размещаемых (выдаваемых) ценных бумаг, а также суммы, уплачиваемые в соответствии с договором купли-продажи ценных бумаг, в том числе суммы купона; 2) суммы уплаченной вариационной маржи и (или) премии по контрактам, а также иные периодические или разовые выплаты, предусмотренные условиями финансовых инструментов срочных сделок;

по производным финансовым инструментам, что подтверждается Отчетом о состоянии обязательств по Клиентскому счету за период с 24.02.2022 по 24.02.2022, однако Клиент не предпринял мер по исполнению обязанности по обеспечению наличия на Клиентском счете средств гарантийного обеспечения в нужном размере, не пополнил счет средствами, а также не закрывал свои позиции или не открывал другие («компенсирующие») с целью уменьшения требований к необходимому гарантийному обеспечению. На начало принудительного закрытия позиций 24.02.2022 размер собственных средств Клиента с учетом вариационной маржи составлял минус 569 428,23 руб., размер требуемого гарантийного обеспечения 1 179 235,20 руб., что соответствовало условиям указанного поручения. По итогам расчетов по сделкам и операциям, совершенным 24.02.2022 по Клиентскому счету с учетом уплаты вариационной маржи во исполнение обязательств по заключенным Брокером срочным контрактам согласно спецификации срочного контракта, утвержденного Биржей, комиссии и иных расходов Брокера, предусмотренных Регламентом, по состоянию на 24.02.2022 у ФИО1 образовалась задолженность перед Брокером по Клиентскому счету в размере 598 644,47

1.4. Сведения и документы, подтверждающие полную сумму средств на счете FORTS ООО «Фармэллинрус» в рублях на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г., без учета дисконтов биржи и брокерской компании, применяемых для гарантийного обеспечения в долларах США 1.5. Сведения и документы, подтверждающие полную сумму средств на счете FORTS ООО «Фармэллинрус» в рублях на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г. без учета дисконтов биржи и брокерской компании, применяемых для гарантийного обеспечения в долларах США с учетом вариационной маржи по указанному счету, сформировавшейся на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г. 1.6. Сведения и документы, подтверждающие сумму средств на счете FORTS ООО «Фармэллинрус» в рублях на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г., отображаемая в отчете брокерской компании после дисконтирования долларов США. 1.7. Сведения и документы, подтверждающие общую сумму расходов ООО «Фармэллинрус» (в рублях), связанных с операциями по брокерским счетам, открытым в ООО «КИТ Финанс», с даты зачисления на них денежных средств по 03.12.2014

1.4. Сведения и документы, подтверждающие полную сумму средств на счете FORTS ООО «Фармэллинрус» в рублях на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г., без учета дисконтов биржи и брокерской компании, применяемых для гарантийного обеспечения в долларах США 1.5. Сведения и документы, подтверждающие полную сумму средств на счете FORTS ООО «Фармэллинрус» в рублях на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г. без учета дисконтов биржи и брокерской компании, применяемых для гарантийного обеспечения в долларах США с учетом вариационной маржи по указанному счету, сформировавшейся на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г. 1.6. Сведения и документы, подтверждающие сумму средств на счете FORTS ООО «Фармэллинрус» в рублях на 03.12.2014 г. и на 30.01.2015 г., отображаемая в отчете брокерской компании после дисконтирования долларов США. 1.7. Сведения и документы, подтверждающие общую сумму расходов ООО «Фармэллинрус» (в рублях), связанных с операциями по брокерским счетам, открытым в ООО «КИТ Финанс», с даты зачисления на них денежных средств по 03.12.2014

брокера) на сумму 8 674 667,01 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 09.12.2011), 09.12.2011 (отчет брокера) на сумму 36 241 326,80 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 12.12.2011), 12.12.2011 (отчет брокера) на сумму 13 756 556,13 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 13.12.2011), 13.12.2011 (отчет брокера) на сумму 4 788 564,48 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 14.12.2011), 14.12.2011 (отчет брокера) на сумму 6 119 305,92 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 15.12.2011). Кроме того Банком получена вариационная маржа (маржа по фьючерсным контрактам ICE Sugar Mar12) в сумме 140 688 101,79 руб., в том числе: 20.12.2011 (отчет брокера) в сумме 11 900 229,43 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 21.12.2011), 21.12.2011 (отчет брокера) в сумме 11 966 779,85 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 22.12.2011), 22.12.2011 (отчет брокера) в сумме 11 780 723,42 руб. (отражение операции в бухгалтерском учете 23.12.2011), 23.12.2011 (отчет брокера) в сумме 11 246 448,50 руб. (отражение

расходов на производство, а также удельного веса продукции, отгруженной в течение налогового периода по ставке НДС 0% в составе общей выручки, осуществлены по Методике и данным регистров ЗАО «Карабашмедь», с учетом полученных сумм чистого дохода в размере 466 354 563,27 руб. по финансовым инструментам срочных сделок и выручки от мены векселей в сумме 244 469 507руб. (выручка от реализации векселей по декларациям по НДС ЗАО «Карабашмедь» (154 798 576руб.) + выручка от мены векселей (110 000 000руб.) - выручка от погашения веселей (20 329 069=4 772 230руб. + 15 556 839руб.)). Проверкой установлено, что ЗАО «Карабашмедь» неправомерно не учитывало при расчете совокупных расходов, приходящихся на необлагаемую продукцию для определения 5 % барьера - выручку, в виде сумм полученной вариационной маржи по договорам купли - продажи золота и серебра, которые не являются в соответствии с условиями финансового инструмента срочной сделки оплатой базисного актива в 2011-2013 годах в размере 466 354 563,27

исполнения текущих обязательства по его открытым позициям на 14:59 часов по московскому времени составил руб. • ДД.ММ.ГГГГ в 14:59 часов по московскому времени сумма средств гарантийного обеспечения по открытым позициям с учетом текущей премии составила руб. ( -); Соответственно, соотношение размера активов истца к требуемому гарантийному обеспечению по результатам промежуточного клиринга составило 9,3% (/* 100%). Согласно п.7.3. соглашения о порядке обслуживания на срочном рынке в случае снижения средств гарантийного обеспечения истца, рассчитанного с учетом вариационной маржи и текущей премии, до величины составляющей менее 30% требуемого гарантийного обеспечения, ООО «Компания БКС» уполномочено истцом без предварительного уведомления закрывать все позиции истца по текущим рыночным ценам. Во исполнение п.7.3. соглашения о порядке обслуживания на срочном рынке ООО «Компания БКС» ДД.ММ.ГГГГ после 14:59 часов (по московскому времени) были заключены сделки по покупке , , , . . Принудительное закрытие позиций истца было осуществлено ООО «Компания БКС» в целях снижения рыночных рисков, в том

по исполнению обязанности по обеспечению наличия на Клиентском счете средств гарантийного обеспечения в нужном размере, т.е. не пополняла счет средствами, а также не закрывала свои позиции или не открывала другие («компенсирующие») с целью уменьшения требований к необходимому гарантийному обеспечению, что увеличивало для Клиента (ответчика) риски возможного получения убытков в случае неблагоприятного изменения цен производных финансовых инструментов и риски принудительного закрытия позиций Брокером. На начало принудительного закрытия позиций 09.04.2018 размер собственных средств Клиента с учетом вариационной маржи составлял <данные изъяты> руб., а размер требуемого гарантийного обеспечения - <данные изъяты> руб., в связи с чем с 09.04.2018 по 11.04.2018, а также 17.04.2018 Брокером было реализовано право по принудительному закрытию позиций, была начислена задолженность в результате списания вариационной маржи, комиссии и расходов Брокера, в связи с чем по состоянию на конец дня 17.04.2018 у ответчика образовалась задолженность перед Брокером по Клиентскому счету по денежным средствам в размере <данные изъяты>., которую истец просил

библиотека Московской Биржи», подразделы «Правила организованных торгов на Срочном рынке ПАО Московская Биржа» и «Правила клиринга Банка «Национальный Клиринговый Центр» (Акционерное общество)» соответственно (http://fs.moex.com/files/301; http://fs.moex.com/files/2714). Указанное подтверждается представленными в материалы дела сведениями о сумме вариационной маржи и размере гарантийного обеспечения, предоставленные Клиринговым центром. В целях заключения за счет и в интересах ответчика срочных сделок в торговой системе ПАО Московская Биржа (Срочный рынок) ответчику был открыт счет FORTS (клиентский раздел клирингового регистра учета позиций) № 82D98NB. Суммы вариационной маржи , подлежащей списанию и зачислению на даты 11.04.2018 г. и 12.04.2018 г. по срочным контрактам, заключенным в интересах и за счет ответчика в соответствии с условиями Генерального соглашения отражены в Таблицах № 2 «Сведения о заключении и исполнении сделок ООО «Компания БКС» по клиентскому разделу регистра учета позиций № 82D98NB» и № 3 «Сведения о списании/зачислении вариационной маржи в рамках открытых позиций по срочным контрактам, учитываемым по клиентскому разделу регистра учета