разъяснениями, изложенными в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2015 № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан», и исходили из наличия исключений для освобождения должника от обязательств перед кредиторами, предусмотренных абзацем четвертым пункта 4 статьи 213.28 Федерального закона «О несостоятельности (банкротстве)». В частности, судами установлено, что задолженность перед уполномоченным органом возникла у должника вследствие недобросовестных и противоправных действий, направленных на незаконное уклонение от уплаты налогов . Исходя из вышеизложенного, оснований для передачи кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не имеется. Руководствуясь статьями 291.6, 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд ОПРЕДЕЛИЛ: отказать в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Судья Верховного Суда Российской Федерации Е.Н. Зарубина
1 статьи 291.11 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации). Федеральная налоговая служба полагает, что такого рода существенные нарушения норм права были допущены судами апелляционной инстанции и округа. Как установлено судами первой и апелляционной инстанций и усматривается из материалов дела, в отношении Билека М. – генерального директора закрытого акционерного общества «Фирма Мебе» (далее – фирма) – расследуется уголовное дело, возбужденное по признакам преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 Уголовного кодекса Российской Федерации ( уклонение от уплаты налогов в особо крупном размере). ФНС России признана потерпевшим по данному уголовному делу. Билек М. также является участником общества с долей участия в размере 49,99 процента уставного капитала. В свою очередь, общество в Едином государственном реестре недвижимости (далее – государственный реестр) числится собственником здания, сооружения, ливневой канализации, хозяйственно-бытовой канализации, расположенных в городе Химки Московской области, кадастровой стоимостью более 270 млн. рублей. В ходе предварительного расследования постановлением Бабушкинского районного суда города Москвы от 12.12.2018 (с
Федерального закона от 26.10.2002 № 127-ФЗ«О несостоятельности (банкротстве)», разъяснениями, изложенными в постановлении Пленума Верховного Суда Российской Федерации от 13.10.2015 № 45 «О некоторых вопросах, связанных с введением в действие процедур, применяемых в делах о несостоятельности (банкротстве) граждан», и исходили из наличия исключений для освобождения должника от обязательств перед кредитором, предусмотренных абзацами третьим и четвертым пункта 4статьи 213.28 Закона о банкротстве, установив недобросовестное поведение должника, направленное на сокрытие сведений о своем имуществе (транспортных средствах), уклонение от уплаты налогов при наличии финансовой возможности погашения задолженности. Исходя из вышеизложенного, оснований для передачи кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не имеется. Руководствуясь статьями 291.6, 291.8 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации, суд ОПРЕДЕЛИЛ: отказать в передаче кассационной жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Судья Верховного Суда Российской Федерации Е.Н. Зарубина
НК РФ за неуплату налога на прибыль в результате занижения налоговой базы в виде штрафа в сумме, превышающей 1 552 584,75 руб., привлечения к ответственности по пункту 1 статьи 122 НК РФ за неуплату налога на добавленную стоимость в виде штрафа в сумме, превышающей 1 246 919,75 руб. Приговором Центрального районного суда г. Комсомольска-на-Амуре от 05.02.2014, Обласов А.О. признан виновным в совершении преступления, предусмотренного пунктом «б» части 2 статьи 199 УК РФ – уклонение от уплаты налогов с организации путем включения в налоговую декларацию заведомо ложных сведений, совершенное в особо крупном размере. Обласову А.О. назначено наказание в виде штрафа в размере 200 000 руб. Определениями суда от 13.02.2013 и от 06.02.2014 в третью очередь реестра требований кредиторов ООО «ДальТрансСервис» включены требования ФНС России в общей сумме 84 947 815,37 руб., из которых: 60 899 959,96 руб. – недоимка по налогам, 20 907 562,91 руб. – пени, 3 140 292,50 руб.
правом на судебную защиту, податель жалобы обратился в арбитражный суд. Суды первой и апелляционной инстанций, отказывая в удовлетворении заявленных требований, исходили из недоказанности обществом «Омега Капитал» наличия оснований для взыскания с инспекции неосновательного обогащения в сумме 3 718 072 руб. 04 коп. Данные выводы судов соответствуют установленным по делу фактическим обстоятельствам, материалам дела и действующему законодательству, а также практике его применения на основании следующего. В силу части 1 статьи 199 УК РФ за уклонение от уплаты налогов , сборов, подлежащих уплате организацией, и (или) страховых взносов, подлежащих уплате организацией - плательщиком страховых взносов, путем непредставления налоговой декларации (расчета) или иных документов, представление которых в соответствии с законодательством Российской Федерации о налогах и сборах является обязательным, либо путем включения в налоговую декларацию (расчет) или такие документы заведомо ложных сведений, совершенное в крупном размере предусмотрена уголовная ответственность. Лицо, впервые совершившее преступление, предусмотренное указанной статьей, освобождается от уголовной ответственности, если этим лицом либо
расследованию особо важных дел СУ СК РФ по Чувашской Республике о прекращении уголовного дела и уголовного преследования от 30.04.2015 по делу № 102207, из которого следует, что Ширунов М.Ю., являясь генеральным директором АО «Чувашская энергосбытовая компания» и выполняя управленческие функции в коммерческой организации, будучи ответственным за организацию и ведение налогового и бухгалтерского учета, составление налоговой отчетности, а также за своевременную и полную уплату налогов и сборов в бюджеты всех уровней, имея умысел на уклонение от уплаты налогов и сборов с предприятия, в период с 01.01.2010 по 31.122.2012 создал преступную схему по занижению доходов от основного вида деятельности АО «Чувашская энергосбытовая компания» с целью получения необоснованной налоговой выгоды. Действуя в целях заранее установленного умысла Ширунов М.Ю. заключил фиктивные договоры комиссии от 01.07.2011 № 01-01-114 и от 30.08.2010 № 01-01-112. В результате сделок по указанным договорам Шируновым М.Ю. была занижена налогооблагаемая база по налогу на прибыль и налогу на добавленную стоимость. За
и документов, характеризующих статус и деятельность клиента, осуществляющего операцию. Судом первой инстанции установлено, что в рамках выполнения процедур, предусмотренных правилами внутреннего контроля в целях ПОД/ФТ (противодействие легализации (отмыванию) доходов, полученных преступным путем, и финансированию терроризма) Банком в ходе мониторинга операций ООО «ОРИОН», проводимых по расчетному счету клиента, выявлены операции, соответствующие критериям, изложенным в Письмах Банка России от 21.07.2017 № 18-МР, от 16.02.2018 № 5-МР а именно, выявлены операции, действительными целями которых, возможно, является уклонение от уплаты налогов , в том числе операции, обладающие признаками транзитных операций: – денежные средства зачислялись на счет клиента от контрагентов-покупателей по договорам за пиломатериалы с выделением НДС, и практически в полном объеме списывались в пользу контрагентов за транспортные услуги, не облагаемым НДС; – остатки денежных средств на счете отсутствовали, либо были незначительными по сравнению с объемами операций, обычно проводимыми клиентом по счету; – основания платежей, производимых по счету клиента, не имели отношения к затратам, заявленным
ответственности, увеличению его обязательств, к значительному уменьшению активов в результате вывода принадлежавших должнику денежных средств, а в совокупности – к неплатежеспособности должника и его банкротству; а Гаврилов А.В. и Пинаев М.А. подлежат привлечению к субсидиарной ответственности (а не к ответственности в виде взыскания убытков), поскольку именно ими в обществе «НГТ Трейд» через промежуточные звенья в иерархии корпоративной структуры, осложненной использованием офшорных компаний, осуществлялся контроль за должником, была создана схема искусственного документооборота, направленная на уклонение от уплаты налогов и вывод денежных средств со счетов должника, при этом именно Гаврилов А.В. и Пинаев М.А., осуществляли контроль за процессом вывода денежных средств должника и последующим распределением денежных потоков в своих личных интересах и являлись конечными выгодоприобретателями по противоправным сделкам должника, а доказательства, указывающие на возмездный характер приобретения ими денежных средств должника, не представили. В связи с тем, что производство по заявлениям управляющего и уполномоченного органа о привлечении к субсидиарной ответственности приостановлено в части
22-7755/10 КАССАЦИОННОЕ ОПРЕДЕЛЕНИЕ г. Краснодар 22 декабря 2010 года Судебная коллегия по уголовным делам Краснодарского краевого суда в составе: председательствующего Горбаня В.В. судей Семеновой В.Ф., Талинского О.Л. с участием прокурора Пилтоян Н.Х. рассмотрела в судебном заседании уголовное дело по кассационному представлению государственного обвинителя на приговор Октябрьского районного суда г. Новороссийска от 29 октября 2010 го да, которым: Б., **.**.**** года рождения, уроженец , осужден: - по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ ( уклонение от уплаты налогов с ООО «Сателит») в виде штрафа в размере 350000 рублей с лишением права занимать руководящие должности в коммерческих организациях сроком на 2 года; - по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с ООО «ЭлектроСтрой») в виде штрафа в размере 350000 рублей с лишением права занимать руководящие должности в коммерческих организациях сроком на 2 года; - по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов с ООО «Омэн»)
2010 года Судебная коллегия по уголовным делам Краснодарского краевого суда в составе: председательствующего Горбаня В.В. судей Семеновой В.Ф. Флюкратова Е.Б. рассмотрела в открытом судебном заседании уголовное дело по кассационному представлению государственного обвинителя , кассационным жалобам осужденных В., Б. и их адвоката Р., на приговор Октябрьского районного суда г.Новороссийска от 09 июня 2010 года, которым: Б., **.**.**** года рождения, уроженец адрес обезличен, ранее не судимый осужден по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ ( уклонение от уплаты налогов ООО «1») к лишению свободы сроком на 3 (три) года, с лишением права занимать руководящие должности в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года; по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов ООО «2») к лишению свободы сроком на 3 (три) года, с лишением права занимать руководящие должности в коммерческих организациях сроком на 2 (два) года; по п. «а» ч.2 ст.199 УК РФ (уклонение от уплаты налогов ООО «3») к
