МИНИСТЕРСТВО ФИНАНСОВ РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ПИСЬМО от 19 августа 2016 г. N 06-04-11/01/49770 Министерство финансов Российской Федерации рассмотрело письмо по вопросу применения кодов доходов бюджетной классификации (далее - КБК) по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , и минимальному налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, и сообщает. В соответствии с приказом Министерства финансов Российской Федерации от 20.06.2016 N 90н "О внесении изменений в Указания о порядке применения бюджетной классификации Российской Федерации, утвержденные приказом Министерства финансов Российской Федерации от 1 июля 2013 г. N 65н", начиная с 1 января 2017 года для учета налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные
истекшие до 1 января 2011 года) <*> 182 1 05 01012 01 4000 110 Уплата процентов, начисленных при нарушении срока возврата и процентов, начисленных на сумму излишне взысканного налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01012 01 5000 110 - п. 10 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 182 1 05 01021 01 1000 110 - п. 2 ст. 346.20 НК РФ; - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе", утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 182 1 05 01021 01 2000 110 - п. 3 ст. 75 НК РФ; - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе",
2011 года) (прочие поступления) <*> 182 1 05 01012 01 4000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) 182 1 05 01012 01 5000 110 - п. 10 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 05 01022 01 1000 110 - ст. 346.22 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2011); - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе", утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов
истекшие до 1 января 2011 года) <*> 182 1 05 01012 01 4000 110 Уплата процентов, начисленных при нарушении срока возврата и процентов, начисленных на сумму излишне взысканного налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01012 01 5000 110 - п. 10 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182 1 05 01022 01 1000 110 - ст. 346.22 НК РФ (в редакции, действовавшей до 01.01.2011); - п. 5.1.1 Положения "О Федеральной налоговой службе", утвержденного постановлением Правительства РФ от 30.09.2004 N 506 Пени и проценты по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) 182
2011 года) (прочие поступления) <*> 182 1 05 01012 01 4000 110 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы (за налоговые периоды, истекшие до 1 января 2011 года) (уплата процентов, начисленных на суммы излишне взысканных (уплаченных) платежей, а также при нарушении сроков их возврата) 182 1 05 01012 01 5000 110 - п. 10 ст. 78, п. 5 ст. 79 НК РФ Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (сумма платежа (перерасчеты, недоимка и задолженность по соответствующему платежу, в том числе по отмененному) 182 1 05 01021 01 1000 110 - п. 2, п. 3 ст. 346.20 НК РФ; - п. 5.1.1 Положения о Федеральной налоговой службе, утвержденного постановлением Правительства Российской Федерации от 30.09.2004 N 506 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (пени по соответствующему платежу) 182 1 05 01021 01
02.08.2021 по делу № А53-988/2021, постановление Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2021 и постановление Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.01.2022 по тому же делу по заявлению предпринимателя о признании недействительным решения Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 12 по Ростовской области (далее – инспекция, налоговый орган) от 27.10.2020 № 4478 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части начисления 1 332 703 рублей налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения «доходы, уменьшенные на величину расходов » за 2018 год, пени – 147 396, 96 рублей, штрафа – 66 635 рублей, установил: решением Арбитражного суда Ростовской области от 02.08.2021, оставленным без изменения постановлениями Пятнадцатого арбитражного апелляционного суда от 03.10.2021 и Арбитражного суда Северо-Кавказского округа от 20.01.2022, в удовлетворении заявленного требования отказано. В кассационной жалобе предприниматель ставит вопрос об отмене принятых по делу судебных актов, полагая, что судами существенно нарушены нормы материального и процессуального права. Согласно пункту
камеральной налоговой проверки представленной обществом налоговой декларации по единому налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН за 2018 год, инспекцией вынесено оспариваемое решение, которым общество привлечено к ответственности по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – Налоговый кодекс) в виде штрафа в размере 1500 рублей и по пункту 1 статьи 119 Налогового кодекса в виде штрафа в размере 500 рублей, налогоплательщику доначислен налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , в размере 430 184 рублей и пени в размере 124 590 рублей 98 копеек. Основанием для принятия решения послужил вывод налогового органа о занижении налогоплательщиком налогооблагаемой базы, и соответственно, об исчислении и уплате налога не в полном объеме. Решением управления от 14.09.2020 № 03-15/29760@ вынесенным по результатам рассмотрения жалобы общества, решение инспекции в части штрафа по пункту 1 статьи 122 Налогового кодекса в размере 750 рублей отменено. В остальной
в связи с принятием Федерального закона от 29.11.2014 № 379-ФЗ «О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации в связи с принятием Федерального закона «О развитии Крымского федерального округа и свободной экономической зоне на территориях Республики Крым и города федерального значения Севастополя», Закона города Севастополя от 14.11.2014 № 77-ЗС «О ставках по налогу, взимаемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, для отдельных категорий налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов » (далее - Закон № 77-ЗС), суды пришли к выводу о том, что оспариваемый ненормативный правовой акт соответствует действующему законодательству и не нарушает права и интересы заявителя. Судебные инстанции исходили из отсутствия у предпринимателя правовых оснований для применения пониженной ставки налогообложения по основному виду деятельности в спорный период. При исследовании обстоятельств дела установлено, что основанным видом деятельности предпринимателя являлась классифицируемая по ОКВЭД ОК 029-2014 (КДЕС Ред. 2) код 59.14: «Деятельность
и иные вознаграждения физическим лицам, подлежит уменьшению на величину фактически произведенных им и документально подтвержденных расходов, непосредственно связанных с извлечением дохода, в соответствии с установленными Налоговым кодексом правилами учета таких расходов для целей исчисления и уплаты НДФЛ. Рассматриваемый по настоящему делу спор касается порядка определения размера страховых взносов, подлежащих уплате плательщиком страховых взносов, поименованным в пункте 2 части 1 статьи 5 Закона № 212-ФЗ, применяющим упрощенную систему налогообложения и выбравшим в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов . Согласно положениям статьи 346.14 налогоплательщики, применяющие упрощенную систему налогообложения (за исключением налогоплательщиков, предусмотренных пунктом 3 настоящей статьи), вправе по своему усмотрению выбрать объект налогообложения: доходы либо доходы, уменьшенные на величину расходов. Статья 346.15 Налогового кодекса устанавливает порядок учета доходов для определения объекта налогообложения. Положения статьи 346.16 Налогового кодекса содержат перечень расходов, на которые может быть уменьшен полученный налогоплательщиком доход при определении объекта налогообложения в связи с применением упрощенной системы
службы № 15 по Новосибирской области (далее – инспекция, налоговый орган) от 24.04.2014 № 16-23/8 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Решением Арбитражного суда Новосибирской области от 24.07.2015, оставленным без изменения постановлением Седьмого арбитражного апелляционного суда от 20.11.2015 и постановлением Арбитражного суда Западно–Сибирского округа от 15.04.2016, решение инспекции признано недействительным в части доначисления налога по упрощенной системе налогообложения (далее – УСН) за 2011 год, взимаемого с налогоплательщика, выбравшего в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , в сумме 171 038 рублей, начисления соответствующих сумм пени и штрафа; прекращено производство по делу по требованиям о признании недействительным решения инспекции в части доначисления налога по УСН, пени и штрафа за 2010 год, а также о признании незаконным решения Управления Федеральной налоговой службы по Новосибирской области от 04.08.2014 № 330; в удовлетворении остальной части заявления отказано. В кассационной жалобе заявитель просит отменить принятые по делу судебные акты, ссылаясь
Волгоградской области, о признании недействительным ненормативного акта, УСТАНОВИЛ: индивидуальный предприниматель ФИО3 (далее ? предприниматель, ИП ФИО3, заявитель) обратился в Арбитражный суд Волгоградской области с заявлением к Межрайонной инспекции Федеральной налоговой службы № 3 по Волгоградской области (далее ? Инспекция, налоговый орган, ответчик) о признании недействительным решения от 31.12.2013 № 13-35/72 о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения в части доначисления и предложения к уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , за 2010, 2011,2012 года в размере 2 364 943 руб. и пени в размере 482 837,71 руб., начисленных за несвоевременную уплату налога взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2010, 2011,2012 года, а также в части привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации (далее – НК РФ) в виде штрафа в размере 472 988,60 руб. за
Индивидуальный предприниматель ФИО1 (далее – предприниматель) обратился в Арбитражный суд Красноярского края с заявлением к Инспекции Федеральной налоговой службы по Железнодорожному району г. Красноярска (далее – налоговая инспекция) о признании недействительным решения от 19.06.2007 № 13/8 в части привлечения к налоговой ответственности, предусмотренной пунктом 1 статьи 122 Налогового кодекса Российской Федерации, в виде штрафа в размере 78 943 рублей; начисления пени за несвоевременную уплату единого налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 1 087 171 рубля 84 копеек; начисления пени за несвоевременную уплату прочих местных налогов и сборов, мобилизируемых на территориях городских округов в размере 4 230 рублей 60 копеек; предложения уплатить недоимку по единому налогу, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 2 127 399 рублей по сроку уплаты 30.04.2004 и 394 715 рублей по сроку уплаты 30.05.2005; предложения уплатить недоимку
ликвидации должника и назначении ликвидатором ФИО3 Сведения о начале процедуры ликвидации должника и назначении ликвидатора внесены в ЕГРЮЛ 13.11.2015 за государственным регистрационным номером 8157848887463. В соответствии со статьей 346.23 НК РФ налоговые декларации по итогам налогового периода представляются налогоплательщиками - организациями не позднее 31 марта года, следующего за истекшим налоговым периодом 31.03.2016 ликвидатором ООО «Промсервис» ФИО3 представлена в Инспекцию налоговая декларация за 2015 год по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов . Согласно представленной декларации, самостоятельно начисленная налогоплательщиком сумма налога по УСН за 2015 год составила 810836,00 руб. Порядок исчисления и уплаты налога и авансовых платежей при УСН (упрощенная система налогообложения) предусмотрен статьей 346.21 НК РФ, которой предусмотрено, что по итогам каждого отчетного периода уплачиваются авансовые платежи; по итогам налогового периода уплачивается сумма налога. В соответствии со статьей 346.21 НК РФ налог исчисляется как соответствующая налоговой ставке процентная доля налоговой базы;
времени и месте рассмотрения жалобы, в судебное заседание не явилось, направило отзыв, в котором просит решение суда оставить без изменения и взыскать с Инспекции 3 000 руб. судебных расходов за составление отзыва на апелляционную жалобу. Законность и обоснованность принятого по делу судебного акта проверена в апелляционном порядке. Как следует из материалов дела, 01.07.2014 Общество направило в Инспекцию заявление о зачете переплаты с КБК 18210501022010000110 по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в сумме 142 394 руб. на КБК 18210505021010000110 по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов. Решением от 02.07.2014 № 28975 Инспекция отказала в осуществлении зачета, ввиду того, что срок образования данной переплаты более трех лет. Решением Управления ФНС по Калининградской области от 15.10.2014 № 06-13/13221 решение Инспекции оставлено без изменения, апелляционная жалоба Общества – без удовлетворения. Общество обжаловало решение Инспекции в судебном
требований кредиторов общества с ограниченной ответственностью «Хибины Сноу Парк». ФИО1 произвести перечисление денежных средств в счет погашения указанной выше задолженности в течение тридцати рабочих дней с даты вынесения настоящего определения (датой вынесения судебного акта признается дата изготовления определения суда в полном объеме) по реквизитам, указанным в уведомлении уполномоченного органа: Наименование налога/сбора КБК Вид платежа Сумма Основание или дата и номер судебного акта Реквизиты для перечисления Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 18210501022011000110 АктНалог 492 659,00 30.06.2011 №А42-1913/2011 Наименование получателя платежа: УФК по Мурманской области (Межрайонная ИФНС России №8 по Мурманской области) Получатель (Налоговый орган): ИНН <***> КПП 511801001 ОКТМО 47712000 Номер счета получателя платежа: 40101810000000010005 Наименование банка: Отделение Мурманск г.Мурманск БИК 044705001 Налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов 18210501022012000110 АктПени 126 184,97 30.06.2011 №А42-1913/2011 Наименование получателя платежа: УФК по Мурманской области (Межрайонная ИФНС
года Серовский районный суд Свердловской области в составе председательствующего Александровой Е.В., при секретаре судебного заседания Замятиной И.В., рассмотрев в открытом судебном заседании административное дело №2а-1538/2021 по административному исковому заявлению Межрайонной ИФНС России №26 по Свердловской области к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное медицинское страхование и пени, задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование и пени, задолженности по уплате налога, взимаемого с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов и пени с участием представителя административного истца ФИО2, действующей на основании доверенности № от 02.11.2020 года со сроком действия по 31.12.2020 года У С Т А Н О В И Л: Межрайонная ИФНС России №26 по Свердловской области обратилась в Серовский районный суд Свердловской области суд с вышеуказанным административным исковым заявлением. В обоснование административных исковых требований истец указал о том, что административный ответчик ФИО1 была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя
по Алтайскому краю обратился в Индустриальный районный суд г. Барнаула Алтайского края с административным иском к административному ответчику ФИО1 о взыскании недоимки по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере, зачисляемых в бюджет Пенсионного Фонда Российской Федерации на выплату страховой пенсии за расчетные периоды, начиная с 01 января 2017 года, за 2017-2018 года в размере 792 рубля 24 копейки, недоимки по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , за 2018 год, в размере 2866 рублей 00 копеек, пени по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, за 2017-2018 года в размере 350 рублей 71 копейка, а всего взыскать 4008 рублей 95 копеек (л.д. 3-5). В обоснование заявленных требований указано, что ФИО1 (ИНН ***) с 29.07.2015 г. по 03.04.2018 г. была зарегистрирована в качестве индивидуального предпринимателя, состояла на учете в Межрайонной
были начислены пени в сумме 12877,66 рублей. ФИО1 был зарегистрирован в качестве индивидуального предпринимателя с 08.12.2015 по 08.08.2018 года. Административному ответчику были начислены страховые взносы за 2017 год на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в размере 23400 рублей, на обязательное медицинское страхование в размере 4590 рублей. В связи с неуплатой ФИО1 задолженности по страховым взносам ему были начислены пени в сумме 877,90 рублей по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов , в сумме 1100,27 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с 01.01.2017 год, в сумме 216,88 рублей по страховым взносам на обязательное медицинское страхование в фиксированном размере с 01.01.2017 год, в сумме 7,36 рублей по налогу, взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов, в сумме 5,96 рублей по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере с 01.01.2017
Левобережный районный суд г.Воронежа в составе: председательствующего судьи Семеновой Т.В. при секретаре Литвиновой И.А. рассмотрев в открытом судебном заседании в помещении суда административное дело по административному исковому заявлению ИФНС России по Левобережному району г. Воронежа к ФИО1 о взыскании задолженности по уплате страховых взносов на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в бюджет ПФ РФ за 2017 в общей сумме: 35 402,48 руб., задолженность по налогу взимаемому с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов (УСН) за 2017 год в общей сумме: 26 989,00 руб., задолженность по пени по страховым взносам на обязательное пенсионное страхование в фиксированном размере в ПФ РФ за 2017 год за период с 09.07.2018г. по 11.07.2018г. в сумме: 27,03 руб., за период с 13.07.2018г. по 21.07.2018г. в сумме: 76,60 руб., за период с 17.07.2018г. по 09.08.2018г. в сумме: 204,37 руб., задолженность по пени по УСН за 2017 год за период с
в размере11 478.40 руб., а так же пени по данным страховым взносам, начисленные за неуплату за период с 01.03.2021 по 11.03.2021 в размере 17,89 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы в размере 16 834 руб. со сроком уплаты до 28.02.2021, а так же пени по данному налогу, начисленные за неуплату за период с 01.03.2021 по 11.03.2021 в размере 26,23 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 74 680 руб. со сроком уплаты до 25.10.2020, а так же пени по данному налогу, начисленные за неуплату за период с 27.10.2020 по 11.03.2021 в размере 1 438,83 руб.; налог, взимаемый с налогоплательщиков, выбравших в качестве объекта налогообложения доходы, уменьшенные на величину расходов в размере 3 863 руб. со сроком уплаты до 30.11.2020, а так же пени по данному налогу, начисленные за неуплату за период с 01.12.2020 по
