законного средства наличного платежа на территории Российской Федерации. Иностранные граждане, которых нельзя отнести к лицам, постоянно проживающим в Российской Федерации на основании вида на жительство, предусмотренного законодательством Российской Федерации, являются нерезидентами. Статьей 6 Закона № 173-ФЗ установлено, что валютныеоперации между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений, за исключением валютных операций, предусмотренных статьями 7, 8 и 11 настоящего Федерального закона, в отношении которых ограничения устанавливаются в целях предотвращения существенного сокращения золотовалютных резервов, резких колебаний курса валюты Российской Федерации, а также для поддержания устойчивости платежного баланса Российской Федерации. Указанные ограничения носят недискриминационный характер и отменяются органами валютного регулирования по мере устранения обстоятельств, вызвавших их установление. Непосредственно порядок осуществления валютных операций физическимилицами – резидентами регламентирован частью 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ, положения которой не выделяют в отдельную категорию граждан, осуществляющих предпринимательскую деятельность без образования юридического лица. В соответствие с данной нормой расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами
иное не предусмотрено названным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся юридическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, а также переводами электронных денежных средств. Указанной нормой также установлен исчерпывающий перечень допустимых случаев осуществления юридическими лицами - резидентами расчетов с физическими лицами - нерезидентами в наличной валюте Российской Федерации без использования банковских счетов в уполномоченных банках. Возможность осуществления такой валютнойоперации, как выплата резидентом физическомулицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена, в означенный перечень такая валютная операция не включена. Согласно материалам дела ООО «Шатовка» создано в соответствии с законодательством Российской Федерации и для целей Закона № 173-ФЗ в силу подпункта «в» пункта 6 части 1 статьи 1 названного закона признается резидентом. По результатам документарной проверки соблюдения валютного законодательства за период с 1 января 2019
Российской Федерации (далее - ГК РФ) иностранная валюта может быть предметом договора займа на территории Российской Федерации с соблюдением норм ст. ст. 140, 141, 317 ГК РФ. В соответствии со ст. 140 ГК РФ случаи, порядок и условия использования иностранной валюты на территории Российской Федерации определяются Федеральным законом от 10.12.2003 №173-Ф3 «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Федеральный закон №173-Ф3). В силу нормы части 3 статьи 14 Федерального закона №173-Ф3 валютные операции между физическими лицами - резидентами РФ, допустимые Федеральным законом №173-Ф3, должны производиться через банковские счета в уполномоченных банках. За исключением ряда операций, поименованных в статье 14 указанного закона, для совершения которых не требуется открытие банковских счетов. Пунктом 2.2. Договора займа предусмотрено, что сумма займа передана заимодавцем заемщику до подписания договора. Сумма займа получена заемщиком в полном объеме без открытия банковского счета. При этом порядок передачи и возврата денежных средств в иностранной валюте Договором займа не
ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации, за исключением валютных операций, поименованных в пунктах 1 - 10 названной части. Исчерпывающий перечень случаев, когда физические лица - резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами - нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ. При этом возможность выплаты резидентом физическому лицу - нерезиденту заработной платы наличными денежными средствами в валюте Российской Федерации, указанной нормой не предусмотрена. Валютные операции между физическими лицами -резидентами и нерезидентами могут осуществляться только через счета в уполномоченных банках. Из оспариваемых постановлений следует, что предпринимателю вменяется осуществление валютных операций без использования банковского счета в уполномоченном банке. Как следует из материалов дела, между заявителем и ФИО3, ФИО4, ФИО5, ФИО6, ФИО7, ФИО8, ФИО9, ФИО10 Жавланбеком, ФИО11, ФИО12, ФИО4, ФИО13 Уулой Исломхон, Махмутжаном Угли Ислам, ФИО14 возникли трудовые отношения. Согласно сведениям, представленным ОМВД России по Советскому району письмом от 24.09.2021 № 58/36-25227, указанные
в размере 8460руб. Несогласие заявителя с вынесенным постановлением послужило основанием для его обращения в арбитражный суд. В обоснование заявленного требования заявитель указал, что совершенное правонарушение является малозначительным. Привлечение к ответственности за каждый факт выплаты заработной платы является незаконным, поскольку правонарушения выявлены в один день, в рамках одной проверки. На основании ст.4.1.1 КоАП РФ наказание в виде штрафа следует заменить на предупреждение, поскольку правонарушение совершено впервые. Ответчик по существу заявленных требований указал, что валютные операции между физическими лицами -резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках. Соответственно на работодателя возложена обязанность по соблюдению валютного законодательства. Так при заключении трудового договора заявителем с учетом положений п.3 ст. 14 Закона №173-ФЗ должен был предусмотреть условия выплаты заработной платы иностранным гражданам только через расчетный счет. Кроме того, выполнение требований валютного законодательства резидентами не может быть поставлено в зависимость от волеизъявления нерезидентами. Вмененные заявителю правонарушения посягают на экономическую безопасность страны, так
части 3 статьи 14 Закона № 173-ФЗ если иное не предусмотрено настоящим Федеральным законом, расчеты при осуществлении валютных операций производятся физическими лицами - резидентами через банковские счета в уполномоченных банках, порядок открытия и ведения которых устанавливается Центральным банком Российской Федерации. При этом, исчерпывающий перечень случаев, когда физические лица – резиденты могут осуществлять расчеты с физическими лицами – нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен также названной правовой нормой. Таким образом, валютные операции между физическими лицами – резидентами и нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, за исключением случаев, перечисленных в абзацах 3 – 11 части 2 статьи 14 Закона № 173-ФЗ. Осуществленная предпринимателем 31.03.2020 выплата нерезидентам - гражданам иностранного государства, к таким исключениям не относится. Следовательно, произведенная предпринимателем 31.03.2020 оплата выполненных работ (оказанных услуг) по трудовым договорам иностранным гражданам наличными денежными средствами без использования банковского счета является нарушением валютного законодательства (незаконной валютной операцией). Факт правонарушения
соответствии с настоящим Федеральным законом. Исчерпывающий перечень случаев осуществления расчетов с физическими лицами-нерезидентами без использования банковских счетов в уполномоченных банках, предусмотрен частью 3 статьи 14 Федерального закона № 173-ФЗ. Возможность осуществления такой валютной операции, как выплата резидентом - физическим лицом физическому лицу - нерезиденту в целях исполнения договора купли-продажи наличными денежными средствами, минуя счет в уполномоченных банках, валютным законодательством Российской Федерации не предусмотрена; в перечень исключений такая выплата не входит. Таким образом, валютные операции между физическими лицами -резидентами и физическими лицами - нерезидентами должны осуществляться только через счета в уполномоченных банках, то есть оплата стоимости Объекта по договору купли-продажи физическим лицом нерезиденту не через банковский счет в уполномоченном банке образует событие административного правонарушения, предусмотренного частью 1 статьи 15. 25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях. Из материалов дела следует и установлено судом первой инстанции, что согласно поручению № 631720200271002 на проведение проверки соблюдения валютного законодательства от 23 декабря 2020
резидентами запрещены, за исключением случаев, предусмотренных указанной статьей. При этом в соответствии с указанной статьей Закона без ограничений осуществляются валютные операции, связанные с переводами со счетов физических лиц - резидентов, открытых в уполномоченных банках, на счета иных физических лиц - резидентов, являющихся их супругами или близкими родственниками (п.17 ч.1), а также валютные операции между резидентами и уполномоченными банками, в том числе связанные с получением и возвратом кредитов и займов (п.1 ч.3). Соответственно, валютные операции между физическими лицами - резидентами, связанные с переводами денежных средств в иностранной валюте по их банковским счетам, возможны только в указанных выше случаях. Руководствуясь нормами Закона Банк просил представить ЖАФ документ, подтверждающий близкое родство с Выгодоприобретателем (ЖВП) по вкладу. Однако данный документ (свидетельство о рождении истца) предоставлен не был. Правила банка для Клиента обязательны, в том числе если они устанавливают более строгие ограничения, чем закон (Определение Верховного Суда РФ от 17.10.2017 г.№11-КГ17-21). Согласно п.3.7. Порядка
