Валютные ценности и валютный контроль - гражданское законодательство и судебные прецеденты

соответствии с условиями контракта за переданные нерезиденту товары в размере 292 599,11 долларов США. Не согласившись с вынесенным предписанием, Общество обратилось в суд с настоящим заявлением. Суд первой инстанции, признавая предписание недействительным, правомерно руководствовался следующим. Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ). Пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям. Согласно подпункту 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты,

решение или совершили оспариваемые действия (бездействие), а также устанавливает, нарушают ли оспариваемый акт, решение и действия (бездействие) права и законные интересы заявителя в сфере предпринимательской и иной экономической деятельности (часть 4 статьи 200 АПК РФ). Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля, полномочия органов валютного регулирования, а также права и обязанности резидентов и нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами, права и обязанности органов валютного контроля и агентов валютного контроля установлены в Федеральном законе от 10.12.2003 №173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее - Закон № 173-ФЗ). Пунктом 9 части 1 статьи 1 Закона № 173-ФЗ определено, что расчеты между резидентами и нерезидентами в валюте Российской Федерации отнесены к валютным операциям. Согласно подпункту 1 части 1 статьи 19 Закона № 173-ФЗ при осуществлении внешнеторговой деятельности резиденты, если

лица (резиденты) независимо от их организационно-правовых форм, участвовавшие в осуществлении валютной операции. Правовые основы и принципы валютного регулирования и валютного контроля в Российской Федерации, права и обязанности резидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами за пределами территории Российской Федерации, а также валютными ценностями, права и обязанности нерезидентов в отношении владения, пользования и распоряжения валютными ценностями на территории Российской Федерации, а также валютой Российской Федерации и внутренними ценными бумагами установлены Федеральным законом Российской Федерации от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » (далее - Закон № 173-ФЗ, Закон о валютном регулировании). В соответствии с положениями статьи 1 Закона о валютном регулировании резидентами признаются юридические лица, созданные в соответствии с законодательством Российской Федерации; нерезидентами - не являющиеся резидентами в соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части 1 настоящей статьи. В силу подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Закона

что «судовладельцу оказывается не самостоятельные отдельные виды услуг, а комплекс действий, в рамках одного агентского соглашения, составляющие в целом услугу по указанному соглашению». В гражданском законодательстве и в Кодексе торгового мореплавания «комплекс услуг» отсутствует. Каждая услуга имеет свое наименование и сущность, исходя из фактических условий ее оказания. Из материалов дела следует, что на момент вынесения оспариваемого постановления инвойсы компании «KomacoCo.,LTD» за сентябрь 2008 года не оплачены; валютная операция по переводу валютных ценностей нерезиденту по этим инвойсам не осуществлялась. Валютный контроль по Федеральному закону № 173-ФЗ осуществляется на основании нескольких документов по учету и отчетности, предоставляемых резидентом в уполномоченный банк. Так, валютный контроль по операции по перечислению валютных ценностей осуществляется на основании Справки о валютной операции и документов, прилагаемых к ней. На основании Справки о подтверждающих документах осуществляется валютный контроль за выполнением нерезидентами работ, оказанием услуг, либо контроль по ввозу и вывозу с таможенной территории РФ товаров. Обязанность по подаче Справки

1 ст. 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» валютной операцией является приобретение резидентом у нерезидента либо нерезидентом у резидента и отчуждение резидентом в пользу нерезидента либо нерезидентом в пользу резидента валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг на законных основаниях, а также использование валютных ценностей, валюты Российской Федерации и внутренних ценных бумаг в качестве средства платежа. В соответствии с подпунктами "б", "в" пункта 7 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле » к нерезидентам относятся в том числе юридические лица, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации, и организации, не являющиеся юридическими лицами, созданные в соответствии с законодательством иностранных государств и имеющие местонахождение за пределами территории Российской Федерации. В соответствии с подпунктами «а» и «б» пункта 6 части

две штатные единицы ведущих экономистов с окладом по 56 660 рублей. Штатная должность ведущего экономиста отдела финансового мониторинга банковской деятельности, финансовых рынков и валютного контроля, которую занимала ФИО9, сокращена, о чем сотрудник уведомлен 24.02.2016. ФИО9 с мая 2018 года предоставлен отпуск по уходу за ребенком на условиях неполного рабочего времени. По мнению ГИТ по РД, работодатель не обеспечил установление и равную оплату ФИО9 за труд равной ценности с мая 2019 года, что является нарушением ст. 22, ст. 135, ст. 136 ТК РФ. Оспариваемым предписанием ГИТ по РД от 25 июля 2019 №-И/3 на Отделение НБ по РД возложена обязанность устранить нарушение трудового законодательства, а именно произвести установление и оплату труда за труд равной ценности ведущему экономисту отдела финансового мониторинга банковской деятельности, финансовых рынков и валютного контроля ФИО9 с мая 2019 года. Основание предписания - акт проверки, ст. 22, ст. 135, ст. 136 ТКРФ. Таким образом, нарушение ст. 71 ТК

ФИО1 17 июня 2019 г. предложена вакансия ведущего эксперта сектора визуального контроля и информационно-аналитического обеспечения отдела безопасности и зашиты информации с должностным окладом 56 660 рублей. Штатная должность ведущего экономиста отдела финансового мониторинга банковской деятельности, финансовых рынков и валютного контроля, которую занимала ФИО1, сокращена, о чем сотрудник уведомлен 24 февраля 2016 г. С мая 2018 г. ФИО1 предоставлен отпуск по уходу за ребенком на условиях неполного рабочего времени. На основании акта проверки от 25 июля 2019 г. государственным инспектором труда выдано оспариваемое предписание № 5/12-1036-9-И/3, которым на работодателя возложена обязанность произвести установление и оплату труда за труд равной ценности ведущему экономисту отдела финансового мониторинга банковской деятельности, финансовых рынков и валютного контроля ФИО1 с мая 2019 г. в срок до 16 августа 2019 г. Не соглашаясь с указанным предписанием, Центральный банк Российской Федерации в лице Отделения – Национального банка по Республике Дагестан Южного главного управления Центрального банка Российской Федерации указывал