Валютный контроль паспорт сделки сумма - гражданское законодательство и судебные прецеденты

 ЦЕНТРАЛЬНЫЙ БАНК РОССИЙСКОЙ ФЕДЕРАЦИИ ИНФОРМАЦИОННОЕ ПИСЬМО от 7 мая 2014 г. N 44 ВОПРОСЫ ПО ПРИМЕНЕНИЮ ИНСТРУКЦИИ БАНКА РОССИИ ОТ 04.06.2012 N 138-И "О ПОРЯДКЕ ПРЕДСТАВЛЕНИЯ РЕЗИДЕНТАМИ И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК, А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ" (ДАЛЕЕ - ИНСТРУКЦИЯ N 138-И) 1. Вправе ли резидент при отсутствии суммы обязательств в контракте (кредитном договоре) оформить паспорт сделки до того момента, когда сумма обязательств по такому контракту (кредитному договору) достигнет в эквиваленте 50 тыс. долларов США? На основании положений пунктов 5.1 и 5.2 Инструкции N 138-И обязанность по оформлению паспорта сделки (далее - ПС) по контракту (кредитному договору) возникает у резидента, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США на дату заключения контракта (кредитного

более одной валюты цены (валюты платежа (оценки)), при заявлении сведений о валюте цены (валюте платежа (оценки)) указывается код преобладающей валюты цены (валюты платежа (оценки)). В случае если на договор (сделку) распространяется требование об оформлении паспорта сделки либо регистрации договора (сделки) для целей валютного контроля в соответствии с законодательством государства - члена Таможенного союза, в таможенный орган которого подается ДТ, сведения о валюте цены (валюте платежа (оценки)) указываются на основании паспорта сделки либо зарегистрированного договора (сделки). При отсутствии договора (сделки) указывается буквенный код валюты цены (валюты платежа (оценки)) в соответствии с Классификатором валют, указанной в коммерческих документах. Во втором подразделе графы указывается общая стоимость товаров, полученная как сумма стоимостей, указанных в графах 42 основного и добавочных листов ДТ. Полученное значение общей стоимости товаров округляется по математическим правилам с точностью до двух знаков после запятой. В Российской Федерации при декларировании товаров различных наименований с указанием одного классификационного кода по ТН ВЭД

тридцать дней. Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции № 138-И, суды первой и апелляционной инстанций пришли к выводу о наличии в действиях учреждения признаков состава административного правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ. Доводы заявителя, приведенные в жалобе, о том, что представление в банк паспорта сделки справки о подтверждающих документах положениями Инструкции № 138-И не определено, обоснованно отклонены судами. Из совокупного толкования пунктов 9.1, 9.2, 9.6 Инструкции № 138-И следует, что резидент обязан представить в банк паспорта сделки справку о подтверждающих документах и документы, подтверждающие удержание банком–корреспондентом банковской комиссии за перевод денежных средств из суммы средств, причитающихся резиденту по контракту. Данная обязанность возложена на резидента в случае отсутствия его согласия на самостоятельное отражение банком сведений об удержании банковской комиссии в ведомости банковского контроля, выраженного

операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Пунктом 2 части 3 статьи 23 предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В силу пункта 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции № 138-И, суды пришли к выводу о наличии в действиях (бездействии) общества состава правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку соглашение об отступном и справка

равно как и «Положение о порядке представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации, связанных с проведением валютных операций с нерезидентами по внешнеторговым сделкам, и осуществления уполномоченными банками контроля за проведением валютных операций», утвержденное Банком России 01.06.2004 № 258-П, не предусматривают составление нескольких паспортов сделок, ведомостей банковского контроля в отношении одного контракта, напротив, в отношении смешанных сделок составляется единый документ. Таким образом, паспорт сделки является формой учета и отчетности по валютным операциям, значит, он содержит только сведения о том, сколько денежных средства на основании данного контракта было получено. Факт перечисления денежных средств, имеющих разное значение, а именно: за проданный товар и за оказанные услуги за организацию перевозки по одному контракту и паспорту сделки не означает включение всех сумм в себестоимость товаров, не опровергает поставку на условиях FCA «Инкотермс 2000», в связи с чем соответствующий довод апелляционной жалобы судом не принимается. Таможенный орган указывает, что из документов бухгалтерского учета общества

в части 2 статьи 19 Закона №173-ФЗ, денежные средства должны быть возвращены на счета резидента в уполномоченном банке (банке паспорта сделки). По правилам статьи 25 названного Закона резиденты и нерезиденты, нарушившие положения актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, несут ответственность в соответствии с законодательством Российской Федерации. Согласно пункту 6 раздела 3 «Общие сведения о контракте» паспорта сделки №12040049/0843/0000/2, датой завершения исполнения обязательств является 13.04.2017. Согласно сведениям из раздела II «Сведения о платежах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12040049/0843/0000/2/0 следует, что участник ВЭД – ООО «Логистическая компания «Четыре льва» в ходе исполнения контракта от 13.04.2012 №130412/0114 в адрес компании «A-R AUTO» произвел платеж на сумму 24 150 долларов США. В соответствии с разделом III «Сведения о подтверждающих документах» ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12040049/0843/0000/2/0 в счет отправленных нерезиденту денежных средств товар на сумму 24 150 долларов США на территорию Российской Федерации не ввезен, денежные

«О валютном регулировании и валютном контроле» международные договоры Российской Федерации применяются к регулируемым отношениям непосредственно, за исключением случаев, когда из международного договора Российской Федерации следует, что для его применения требуется издание внутригосударственного акта валютного законодательства Российской Федерации. Если международным договором Российской Федерации установлены иные правила, чем те, которые предусмотрены Федеральным законом «О валютном регулировании и валютном контроле», применяются правила указанного международного договора. Поскольку международный договор, заключенный между Российской Федерацией и Республикой Беларусь, не изменяет норм названных нормативных правовых актов, составление паспорта сделки по контракту между резидентом и лицом, зарегистрированным в Республике Беларусь, при общей сумме контракта более 5 тыс. долларов США обязательно. Из протоколов №№ 018-07/450, 018-07/458, 018-07/459, 018-07/460 от 21 августа 2007 года об административных правонарушениях усматривается, что суммы договоров (контрактов) на поставку товара, заключенные ОАО «Волгогазоаппарат» с ОДО «Белопторг» (Беларусь), ТЧУП «Постэлектроникс» (Беларусь), ООО «Хозмир» (Беларусь) превышают в эквиваленте 5 тыс. долларов США по курсу иностранных валют к

резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации при осуществлении валютных операций, порядок учета валютных операций и порядок оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций установлен Инструкцией от 15.06.2004 № 117-И. Пунктом 3.3 Инструкции от 15.06.2004 № 117-И в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям, указанным в пункте 3.1 настоящего раздела (далее - валютные операции по контракту (кредитному договору)) резидент по каждому контракту (кредитному договору) оформляет один ПС в одном банке ПС в порядке, указанном в приложении 4 к настоящей Инструкции, и в соответствии с требованиями раздела II Инструкции. Согласно пункту 5 Приложения 4 к Инструкции № 117-И в графе 5 раздела 3 указывается общая сумма контракта (кредитного договора) в единицах валюты цены контракта (кредитного договора), указанной в графах 3

законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности и осуществления валютного контроля по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. В соответствии с частью 3 статьи 20 Закона о валютном регулировании и валютном контроле при осуществлении внешнеторговой деятельности в паспорте сделки указываются: 1) номер и дата оформления паспорта сделки; 2) сведения о резиденте и его иностранном контрагенте; 3) общие сведения о внешнеторговой сделке (дата договора, номер договора (если имеется), общая сумма сделки (если имеется) и валюта цены сделки, дата завершения исполнения обязательств по сделке); 4) сведения об уполномоченном банке, в котором оформляется паспорт сделки и через счета в котором осуществляются расчеты по сделке; 5) сведения о переоформлении и об основаниях для закрытия паспорта сделки. Паспорт сделки используется органами и агентами валютного контроля для целей осуществления валютного

виде административного штрафа в размере 4000 рублей. Согласно постановлению правонарушение выразилось в том, что ФИО1 в нарушение требований п.9.1 и пп. 9.1.4 п. 9.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) не предоставила в уполномоченный банк ОАО «/__/ паспорта сделки от 04.06.2014 № /__/ справку о подтверждающих документах и необходимые документы, подтверждающие изменение суммы обязательств нерезидента по контракту от 17.10.2013 № /__/, образовавшееся после зачисления денежных средств по контракту в сумме /__/ долларов США и вычета комиссии иностранного банка за перевод суммы в размере /__/ долларов США, чем нарушила установленные сроки представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Решением Советского районного суда г. Томска от 08.09.2015

виде административного штрафа в размере 4000 рублей. Согласно постановлению правонарушение выразилось в том, что ФИО1 в нарушение требований п.9.1 и пп. 9.1.4 п. 9.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) не предоставила в уполномоченный банк ОАО «/__/» паспорта сделки от 12.12.2013 № /__/ справку о подтверждающих документах и необходимые документы, подтверждающие изменение суммы обязательств нерезидента по контракту от 17.07.2013 № /__/ образовавшееся после зачисления денежных средств по контракту в сумме /__/ долларов США и вычета комиссии иностранного банка за перевод суммы в размере /__/ долларов США, чем нарушила установленные сроки представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Решением Советского районного суда г. Томска от 08.09.2015

виде административного штрафа в размере 4000 рублей. Согласно постановлению правонарушение выразилось в том, что ФИО1 в нарушение требований п.9.1 и пп. 9.1.4 п. 9.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция № 138-И) не предоставила в уполномоченный банк ОАО «/__/» паспорта сделки от 30.10.2014 № /__/ справку о подтверждающих документах и необходимые документы, подтверждающие изменение суммы обязательств нерезидента по контракту от 05.07.2013 № /__/, образовавшееся после зачисления денежных средств по контракту в сумме /__/ долларов США и вычета комиссии иностранного банка за перевод суммы в размере /__/ долларов США, чем нарушила установленные сроки представления подтверждающих документов при осуществлении валютных операций более чем на тридцать дней. Решением Советского районного суда г. Томска от 08.09.2015

находятся в досье валютного контроля, ведение которого уполномоченными банками предусмотрено главой 19 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», признаются закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии и хранятся в досье валютного контроля в соответствии с требованиями Инструкции №181-И. Номер такого паспорта сделки по контракту становится уникальным номером контракта, принятого на учет уполномоченным банком. Учитывая, что ФИО3, как генеральному директору общества, вменяется не заполнение в паспорте сделки пункта 9.3 Инструкции Банка России от 4 июня 2012 г. № 138-И, которая утратила силу, а новой Инструкцией Банка России от 16 августа 2017 г. № 181-И исключены положения о порядке ведения паспортов сделки, как формы учета и отчетности по валютным операциям, производство по настоящему