Возврат денег нерезиденту - гражданское законодательство и судебные прецеденты

изменение: «Настоящий договор действителен до 30.09. 2014». Дополнительным соглашением от 30.09.2014 № 5 к Контракту, внесены изменения в пункт 5 Контракта: «Продавец обязан поставить продукцию Покупателю до 31.05.2015. При условии не поставки товара до конца действия контракта по каким-либо причинам, поставщик гарантирует возврат денег, оплаченных покупателем до 31.05.2015», и в пункт 9.1 Контракта внесено изменение: «Настоящий договор действителен до 31.05.2015». Дополнительное соглашение от 20.07.2014 № 4 к Контракту подписано после истечения даты, первоначально установленной контрактом для возврата денежных средств за не поставленный на территорию Российской Федерации товар, то есть после 30.06.2014. Таким образом, согласно позиции административного органа, обязанность обеспечить возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на территорию Российской Федерации товары для КФХ ИП ФИО1 Аббас наступает до первоначально контрактом срока возврата денежных средств за не поставленный на территорию Российской Федерации товар – до 30.06.2014 включительно. Согласно сведениям раздела II. «Сведения о платежах» ведомости банковского

сумме 1 080 000 руб. В адрес индивидуального предпринимателя ФИО1 направлено гарантийное обязательство от общества с ограниченной ответственностью «Элемир» 24.05.2012г. № 1/05. В соответствии с пунктом 5.2 Договора требование о возврате денег от 24.05.2012г. № 241 направлено индивидуальным предпринимателем ФИО1 в адрес общества с ограниченной ответственностью «Элемир». Продавец обязан возвратить полученные за товар деньги в течение 3-х банковских дней, то есть до 29.05.2012г. однако, товар на территорию Российской Федерации, по данному Договору, не ввезен, возврат денежных средств в размере 1 080 000 руб. не осуществлен. Указанные нарушения зафиксированы в акте проверки от 27.02.2012г. № 10413000/270213/2000004. Таким образом, в результате проверки выявлено, что индивидуальным предпринимателем ФИО1 обязанность обеспечить в срок, предусмотренный Договором, возврат в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, установленной пунктом 2 часть 1 статьи 19 Федерального закона Российской Федерации от 10.12.2003г. № 173-ФЗ «О валютном регулировании

в установленный срок обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезидентам за не ввезенные на таможенную территорию Российской Федерации (не полученные на таможенной территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги либо за непереданные информацию или результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, - влечет наложение административного штрафа на должностных лиц и юридических лиц в размере от трех четвертых до одного размера суммы денежных средств, не возвращенных в Российскую Федерацию. Материалами дела подтверждается, что, согласно условиям внешнеэкономического контракта, в случае не поставки товара более 4-х недель, после указанного в контракте срока, продавец обязан вернуть перечисленные покупателем деньги. Проведенной таможенным органом проверкой установлено, что денежные средства были перечислены импортеру, который условия контракта по ввозу товара на таможенную территорию Российской Федерации не выполнил, при этом заявитель не предпринимал мер по выполнению своей обязанности по возврату в Российскую Федерацию денежных средств, уплаченных нерезиденту за не ввезенные на таможенную

с момента получения и согласно инвойсу. Поставка товара осуществляется в течение 50 календарных дней от даты инвойса. В случае не поставки товара, согласно п. 8.3 контракта, «Продавец» обязуется произвести возврат денег на расчетный счет «Покупателя» в течение 90 дней с момента получения денежных средств продавцом. Дополнительным соглашением от 31.01.2008г. был изменен п. 8.3 контракта- в случае не поставки товара «Продавец» обязуется произвести возврат денег на расчетный счет «Покупателя» в течение 210 дней, с момента получения денежных средств продавцом. Согласно ведомости банковского контроля, Обществом 28.08.2008г. в адрес нерезидента была перечислена предоплата в размере 65 000 долларов США. 11.11.2008г. и 17.11.2008г. товар по указанной предоплате был ввезен на территорию Российской Федерации по ГТД № 10609030/111108/0009982 и ГТД № 16009030/171108/0010190 на общую стоимость 9216,92 доллара США. Денежные средства в размере 55783,08 долларов США продавец должен был вернуть на счет покупателя до 29.09.2008г. Согласно ведомости банковского контроля, Общество 07.03.2008г. в адрес нерезидента перечислило

таможенную территорию Российской Федерации. Сроки, указываемые в пункте 6.2 листа 2 ПС (форма 1), рассчитываются резидентом самостоятельно исходя из условий контракта». Как следует из материалов дела, при оформлении паспорта сделки №11030005/3073/0002/2/0 по контракту № 01/11 от 08.03.2011 в пункте 6.2 листа 2 общество указало символ «НДАН», означающий, что резидент не располагает данными, необходимыми для определения срока поступления от нерезидента ( возврата нерезидентом) перечисленных денежных средств. Однако, как указано в пункте 3.3 контракта № 01/11 от 08.03.2011, если в течение 15 дней со дня поступления денег на расчетный счет Продавца (нерезидента ), продукция не будет изготовлена и поставлена на территорию РФ, Продавец обязан вернуть деньги Покупателю в течение 5 (пяти) дней. Таким образом, контрактом № 01/11 от 08.03.2011 определены как временной интервал от даты оплаты обществом поставляемых товаров до даты их ввоза на таможенную территорию Российской Федерации (не более 15 дней), так и срок возврата перечисленных нерезиденту денежных средств за неввезенные