Закрытие смены ккт - гражданское законодательство и судебные прецеденты

заработной платы, налоги выплачивались в размере, не сопоставимом с масштабом деятельности (основная сумма налога была уплачена после принятия к клиенту мер ПОД/ФТ) (признак транзитного движения денежных средств, обналичивания и ухода от уплаты налогов). В рамках исполнения запроса Банка о представлении документов, истец предоставил: договор аренды офисного помещения, договор субаренды площадки для осуществления лицензируемого вида деятельности, анализ и выписки 51 счетов, открытых в иных кредитных организациях за 2019 год, договоры с покупателями, отчеты о закрытии смен ККТ по датам, оборотно-сальдовые ведомости 41, 60 и 62 счетов, пояснения об осуществляемой деятельности организации, карточка регистрации ККТ, отчет о регистрации ККТ, приказ на подотчетных лиц, лицензия, карточки счетов 68 и 69 за 1-й квартал 2020, список фискальных документов список Z-отчетов из ОФД, справка об открытых расчетных счетах организаций, актуальное штатное расписание, реестр выписанных ПСА, счет-фактуры, выписанные покупателям транспортные накладные, удостоверение пиротехника-дозиметриста, бухгалтерская отчетность, расчет по форме 6-НДФЛ, налоговая декларация по НДС, налоговая декларация

Указания №3210-У). Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Таким образом, выручка, полученная в кассу без надлежащего документального оформления или оформленная не в срок (не в тот же день), признается неоприходованной. Отражение в кассовой книге не всех оформленных в течение дня кассовых документов является неполным оприходованием наличных денег, в том числе выручки. Как следует из материалов дела, в ходе проверки установлено, что по отчетам о закрытии смены ККТ сумма выручки наличными денежными средствами, полученной с применением ККТ в ОП ООО «Крайснефть» (АЗС №14), за период с 01.01.2019 по 27.08.2019 составила 42307878 руб. 76 коп., в том числе за период с 27.06.2019 по 27.08.2019 - 12755485 руб. 53 коп. В период с 27.06.2019 по 27.08.2019 были сформированы кассовые чеки с типом чека «Возврат прихода» наличными денежными средствами на общую сумму 569526 руб. 24 коп., в том числе за период с 27.06.2019 по

Указания №3210-У). Данные, содержащиеся в первичных учетных документах, подлежат своевременной регистрации и накоплению в регистрах бухгалтерского учета. Таким образом, выручка, полученная в кассу без надлежащего документального оформления или оформленная не в срок (не в тот же день), признается неоприходованной. Отражение в кассовой книге не всех оформленных в течение дня кассовых документов является неполным оприходованием наличных денег, в том числе выручки. Как следует из материалов дела, в ходе проверки установлено, что по отчетам о закрытии смены ККТ сумма выручки наличными денежными средствами, полученной с применением ККТ в ОП ООО «Крайснефть» (АЗС №44), за период с 01.01.2019 по 27.08.2019 составила 49265605 руб. 55 коп., в том числе за период с 27.06.2019 по 27.08.2019 - 13254626 руб. 76 коп. В период с 27.06.2019 по 27.08.2019 были сформированы кассовые чеки с типом чека «Возврат прихода» наличными денежными средствами на общую сумму 557028 руб. 64 коп., в том числе за период с 27.06.2019 по

расчетах по ККТ Меркурий-130ф заводской номер 06034589 полученные от оператора фискальных данных (далее - ОФД) ООО «Петер- Сервис Спецтехнологии» ИНН <***>,ул. Ленинская Свобода, 19, г. Москва. Налоговый орган, исследовав банковскую выписку от 03.10.2019 установил, что денежные средства, полученные от розничной реализации продовольственных товаров с использованием электронных средств платежа (банковских карт), поступившие на расчетный счет № <***> за период с 01.09.2019 по 30.09.2019 составляют 1 161 518,33 рубля. Согласно фискальным данным и отчетам о закрытии смены ККТ Меркурий, представленными ОФД ООО «Петер-Сервис Спецтехнологии» за период с 01.09.2019 по 30.09.2019, при осуществлении безналичных расчетов через ККТ предпринимателем контрольно-кассовая техника применена по расчетам на сумму 2 574,00 рубля. Разница составляет 1 158 944,33 рубля. Таким образом, расчет на сумму 1 158 944,33 рубля осуществлен без применения ККТ и выдачи кассового чека на руки покупателям. В соответствии с пунктом 2 статьи 5 Закона № 54-ФЗ пользователи обязаны при осуществлении расчетов с использованием электронных

КоАП РФ в виде административного штрафа в размере 5000 рублей. Как следует из данного постановления, 28.11.2017г. при проведении МИФНС №3 по РК проверки полноты учета выручки в обособленном подразделении ООО «Букмекер Паб» по адресу осуществления деятельности: ...., выявлено нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а именно: При исследовании в ходе проверки отчетов о состоянии счетчиков ККТ с гашением, отчетов о закрытии смены ККТ модели АТОЛ FPrint-22ПТК заводской номер .... за период с 29.10.2017г. по 31.10.2017г. и иных представленных документов (листов кассовой книги обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» за указанный период, приходных и расходных кассовых ордеров (далее по тексту - ПКО и РКО)) установлено, что ООО «Букмекер Паб» (обособленное подразделение, расположенное по адресу: ....) производило наличные расчеты с физическими лицами (участниками азартных игр) при осуществлении деятельности по организации и проведению азартных игр за счет наличных денег, поступивших

штрафа в размере 5000 рублей. Как следует из данного постановления, 28.11.2017г. в 12 ч 15 мин. при проведении МИФНС №3 по РК проверки полноты учета выручки в обособленном подразделении ООО «Букмекер Паб» по адресу осуществления деятельности: ...., выявлено нарушение порядка работы с денежной наличностью и порядка ведения кассовых операций, выразившееся в несоблюдении порядка хранения свободных денежных средств, а именно: При исследовании в ходе проверки отчетов о состоянии счетчиков ККТ с гашением, отчетов о закрытии смены ККТ модели АТОЛ Eprint-22ПТК заводской номер .... за период с 29.10.2017г. по 31.10.2017г. и иных представленных документов (листов кассовой книги обособленного подразделения ООО «Букмекер Паб» ИНН .... КПП .... за период с 29.10.2017 по 31.10.2017; приходных и расходных кассовых ордеров (далее по тексту - ПКО и РКО) установлено, что ООО «Букмекер Паб» (обособленное подразделение, расположенное по адресу: ....) производило наличные расчеты с физическими лицами (участниками азартных игр) от осуществления деятельности по организации и проведению

том, что ДД.ММ.ГГГГ на сумму выручки 49 332 руб. 24 коп. приходные кассовые ордера не оформлялись, запись в кассовую книгу предприятия не вносилась. В ходе фактического подсчета наличных денежных средств ДД.ММ.ГГГГ, находящихся в кассе организации в момент проверки, зафиксирована сумма излишек в размере 49 332,24 руб., которые согласно показаниям фискальной памяти контрольно-кассовой являются выручкой от ДД.ММ.ГГГГ, что отражено в акте проверки полноты учета выручки. При проведении проверки представленных документов, а именно отчета о закрытии смены ККТ (чек №) и сравнения сумм выручки с кассовой книгой, установлено, что приходный кассовый ордер на данную сумму отсутствует, что подтверждается журналом регистрации приходных и расходных документов за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, запись в кассовую книгу предприятия не внесена. Таким образом, выручка, полученная от приема платежей за коммунальные услуги ДД.ММ.ГГГГ на момент проверки в кассу предприятия не оприходована. В связи с чем, АО «Очистные сооружения» было допущено неоприходование денежных средств, в связи с чем, организацией нарушен п.п.

том, что ДД.ММ.ГГГГ на сумму выручки 49 332 руб. 24 коп. приходные кассовые ордера не оформлялись, запись в кассовую книгу предприятия не вносилась. В ходе фактического подсчета наличных денежных средств ДД.ММ.ГГГГ, находящихся в кассе организации в момент проверки, зафиксирована сумма излишек в размере 49 332,24 руб., которые согласно показаниям фискальной памяти контрольно-кассовой являются выручкой от ДД.ММ.ГГГГ, что отражено в акте проверки полноты учета выручки. При проведении проверки представленных документов, а именно отчета о закрытии смены ККТ (чек №) и сравнения сумм выручки с кассовой книгой, установлено, что приходный кассовый ордер на данную сумму отсутствует, что подтверждается журналом регистрации приходных и расходных документов за ДД.ММ.ГГГГ-ДД.ММ.ГГГГ, запись в кассовую книгу предприятия не внесена. Таким образом, выручка, полученная от приема платежей за коммунальные услуги ДД.ММ.ГГГГ на момент проверки в кассу предприятия не оприходована. На основании изложенного, АО «Очистные сооружения» было допущено неоприходование денежных средств, в связи с чем, организацией нарушен п.п. 4.1,