Журнал операций с безналичными денежными средствами - гражданское законодательство и судебные прецеденты

«Нобл Компани» юридической помощи и услуг в интересах Д Ю и П под видом оплаты юридической помощи и услуг ГБУ НСО «А », а также отражающую погашение задолженности, возникшей у Д Ю и П ., под видом оплаты услуг, якобы оказанных ОАО «А » и ОАО «УК «П »; - следующих документов НО «НГКА» и ООО АС «Нобл Компани» за период с 01.01.2012 г. по 26.09.2014 г.: журнала операций по счету «Касса», журнала операций с безналичными денежными средствами , журнала операций расчетов с подотчетными лицами, журнала операций расчетов с поставщиками и подрядчиками, журнала операций расчетов с дебиторами по доходам, главной книги, книги учета выдачи доверенностей, журнала регистрации приходных и расходных кассовых ордеров, приходных и расходных кассовых ордеров, ведомостей на выдачу из кассы подотчетным лицам; - журналов регистрации входящей и исходящей корреспонденции НО «НГКА» и ООО АС «Нобл Компани» за период с 01.01.2012 г. по 26.09.2014 г.; - документов, подтверждающих заключение

Арбитражного суда Ярославской области от 15.09.2018, оставленным без изменения постановлением Второго арбитражного апелляционного суда от 25.12.2018 и постановлением Арбитражного суда Волго-Вятского округа от 29.04.2019, заявленные требования удовлетворены частично. Признаны недействительными следующие пункты представления от 12.02.2018 № 71-14/02/34/566: пункт 1 (1 часть 1 предложения), пункт 3 в части платы за загрязнение окружающей среды за 2016 год в сумме 4 757 рублей 89 копеек, пункт 4 в отношении вывода о том, что к Журналам операций № 2 с безналичными денежными средствами не приложены банковские и первичные документы (подшиты в отдельные папки), пункт 11. В остальной части в удовлетворении требований управления отказано. В кассационной жалобе, поданной в Верховный Суд Российской Федерации, УФК по Ярославской области ставит вопрос об отмене указанных судебных актов, ссылаясь на нарушение судами норм материального и норм процессуального права, считая, что имеются основания для отказа в удовлетворении заявления управления в полном объеме. Согласно пункту 1 части 7 статьи 291.6 Арбитражного

ревизионной комиссии (ревизора) общества, аудитора; приказы по учреждению; государственные контракты и договоры с юридическими и физическими лицами; приказ по учетной политике; акт о приеме-передаче объекта основных средств (кроме зданий, сооружений); ведомость выдачи материальных ценностей на нужды учреждения; акт о списании объекта основных средств; акт о списании материальных запасов; инвентарный список нефинансовых активов; оборотная ведомость по нефинансовым активам; книга учета материальных ценностей; карточка учета материальных ценностей; кассовая книга; журнал операций по счету «Касса»; журнал операций с безналичными денежными средствами ; журнал операций по выбытию и перемещению нефинансовых активов; журнал по прочим операциям; инвентаризационная опись (сличительная ведомость) по объектам нефинансовых активов; инвентаризационная опись расчетов с покупателями, поставщиками и прочими дебиторами и кредиторами; акты сверок с организациями, поставщиками; тарифы на оказание платных услуг; штатное расписания Общества; печати Общества (с учетом принятых уточнений). В качестве третьего лица привлечен ФИО3 (далее – третье лицо, ФИО3). Решением суда от 13.12.2019 в удовлетворении требований отказано. Не согласившись

на субсчет «Расчеты по претензиям». Однако, суд проигнорировал данный довод истца о наличии задолженности перед истцом по данным аналитического бухгалтерского учета, основываясь исключительно на свернутом сальдо синтетического учета по счету 60 «Расчеты с поставщиками». Суд не оценил доказательства истца в виде первичных учетных документов, а именно актов выполненных работ, подписанных ответчиком без предъявления претензий к объему и качеству оказанных услуг, и платежных поручений. Податель жалобы отмечает, что журнал операций по счету «касса», журнал операций с безналичными денежными средствами , журнал операций расчетов с подотчетными лицами, журнал операций расчетов с подрядчикам и поставщиками, журнал операций расчетов с дебиторами по доходам, журнал операции по прочим операциям, приходные и расходные кассовые ордера приложениями, кассовую книгу, авансовые отчеты за период ноябрь-декабрь 2016, январь-декабрь 2017, январь-13 апреля 2018, ответчик у истца в досудебном порядке не испрашивал. Вопреки выводам суда первой инстанции, унифицированная форма путевого листа (форма М-17) не является обязательной к применению в обоснование понесенных

совершение которого предусмотрена Федеральным законом от 24.07.2009 № 212-ФЗ. Как следует из материалов дела, 02.11.2015 директору муниципальному казенному общеобразовательному учреждению «Березовская основная общеобразовательная школа – интернат психолого - педагогической поддержки» Кемеровского муниципального района было вручено требование о предоставлении документов от 02.11.2015 № 261 по приведенному в нем перечню из 32 позиций, а именно истребованы: главная книга за 2012 год (помесячно), журнал операций расчетов по оплате труда с января по декабрь 2012 (помесячно); журнал операций с безналичными денежными средствами за январь 2012 и с марта по август (помесячно); первичные банковские документы за март 2012. Муниципальным казенным общеобразовательным учреждением «Березовская основная общеобразовательная школа – интернат психолого – педагогической поддержки» Кемеровского муниципального района в нарушение части 5 статьи 37 Закона №212-ФЗ не представлены документа, поименованных в требовании от 02.11.2015 №261. Отказывая в удовлетворении требования о начислении суммы штрафа за непредставление 32 документов, суд обоснованно пришел к выводу, что заинтересованным лицом не представлено три

инстанции, поддерживая вывод судов двух инстанций, исходит из положений норм материального права, указанных в судебных актах, и обстоятельств, установленных судами. Судами установлено, что 02.11.2015 директору Учреждения было вручено требование о предоставлении документов от 02.11.2015 № 261 по приведенному в нем перечню из 32 позиций, а именно истребованы: главная книга за 2012 год (помесячно) – 12 документов, журнал операций расчетов по оплате труда с января по декабрь 2012 года (помесячно) – 12 документов; журнал операций с безналичными денежными средствами за январь 2012 года и с марта по август (помесячно) – 7 документов; первичные банковские документы за март 2012 года – 1 документ. Учреждением в нарушение части 5 статьи 37 Закона № 212-ФЗ не представлены документы, поименованные в требовании от 02.11.2015 № 261, в связи с чем Учреждение привлечено к ответственности по статье 48 Закона № 212-ФЗ в виде штрафа в размере 6 400 руб. за непредставление 32 документов по 200 руб.

Кировской области на банковском счете № перечислено 383 000 000, 00 руб. по КБК 81211705020020000180, а на лицевой счет Департамента финансов области №, открытого на балансовом счете № «Средства, поступающие во временное распоряжение» в Отделении ФИО7 осуществлено зачисление в этом же размере. В реквизите «Назначение платежа» платежного поручения от 24 февраля 2015 года № 628898 указано «81211705020020000180, 00000000000000000000; возврат ошибочно поступивших средств в 2014 году». В бюджетном учете (регистры бюджетного учета - Журнал операций с безналичными денежными средствами за январь, февраль, март 2015 года, ведомость движения по субсчету 1.205.81 за период с 01 января 2014 года по 31 декабря 2015 года) операции по возврату средств бюджетных учреждений и средств во временном распоряжении с лицевого счета администратора доходов бюджета № в УФК по Кировской области на банковском счете № на общую сумму 1 500 000 000,00 руб. на лицевые счета, с которых в 2014 году были заимствованы средства: № в Отделении

2013 г.. 10. Журнал операций № расчетов с дебиторами по доходам с сентября по декабрь 2014 г. 11. Журнал операций № расчетов с дебиторами по доходам за 2015 г. 12. Журнал операций № расчетов с дебиторами по доходам за 2016 г. 13. Журнал операций №.3.4,7.8 - по счету «Касса», расчеты с подотчетными лицами, расчеты с поставщиками и подрядчиками, выбытие и перемещение нефинансовых активов, прочие операции - с 01 января по ДД.ММ.ГГГГ 14. Журнал операций № с безналичными денежными средствами с 01 августа по ДД.ММ.ГГГГ 15. Журнал операций № расчетов по оплате труда с 01 июля по ДД.ММ.ГГГГг. 16. Журнал - карточка - справка ф.05044ДД.ММ.ГГГГг. (справочные данные о стаже работника, его образовании, данные по заработной плате за один год). 17. Главная книга за 2013г. (сводный регистр оборотов по всем видам операций). 18. Главная книга за 2016г. (сводный регистр оборотов по всем видам операций). 19. Журнал выданных доверенностей с января по август 2016

бумаг с обязательным соблюдением правил, обеспечивающих их сохранность; оформление документов и получение в соответствии с установленным порядком денежных средства в учреждениях банка для выплаты рабочим и служащим заработной платы, премий, оплаты командировочных и других расходов; ведение на основе приходных и расходных документов кассовой книги; сверка фактического наличия денежных сумм с книжным остатком; составление кассовой отчетности; согласование с директором направления расходования финансовых средств с рублевых счетов учреждения; ведение журнала операций № 2 « Журнал операций с безналичными денежными средствами », представление его в установленные сроки пользователям отчетности; обеспечение составления достоверной бухгалтерской (финансовой) отчетности учреждения на основе первичных документов и бухгалтерских записей, представление ее в установленные сроки пользователям отчетности в части учета расчетов с подотчетными лицами, ведение журнала операций № 3 «Учет расчетов с подотчетными лицами»; осуществление составления бухгалтерской (финансовой) отчетности по учету товарно-материальных ценностей в части продуктов питания, медикаментов, строительных материалов, ведение журнала операций № 7 «Журнал операций по выбытию и