о подтверждающих документах» графа 9 заполняется только в случае, если в графе 4 указаны коды видов подтверждающих документов 01_3, 01_4, 02_3, 02_4, 03_3, 03_4, 04_3, 04_4. В графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; 3 - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. В соответствии с пунктом 10.1 Инструкции № 138-И в отношении контракта, исполнение обязательств по которому предусматривает оформление паспорта сделки, банк паспорта сделки формирует и ведет в электронном виде ведомость банковского контроля в порядке, установленном приложениями 6
в случае отсутствия этих дат - дата его составления. В соответствии с пунктом 9 приложения 5 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И в графе 9 справки о подтверждающих документах по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты. Согласно пункту 10 приложения 5 к Инструкции ЦБ РФ № 138-И, в графе 10 справки о подтверждающих документах указывается резидентом, оформившим паспорт сделки, информация об ожидаемом в соответствии с условиями контракта максимальном сроке получения от нерезидента денежных средств в счет предоставленного резидентом коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты переданных нерезиденту товаров, выполненных для него работ, оказанных ему услуг, переданных ему информации
которому оформлен ПС, резидент представляет в банк ПС одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к Инструкции, подтверждающие документы. В графе 9 по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них: 1 - исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ; 2 - предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; 3 - исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента; 4 - предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты. В случае если в подтверждающем документе содержится информация о товарах, работах, услугах, информации и результатах интеллектуальной деятельности, часть из которых была получена от нерезидента (выполнена, оказана нерезидентом) в счет ранее переведенного аванса от резидента, то в
«Буря 78» по выше названному контракту представило в уполномоченный банк 13.11.2012 справку о подтверждающих документах по декларации на товары № 10703070/291012/0004034 (выпуск разрешен 31.10.2012) на сумму 25 900 долларов США. На основании пункта 18.6.2 Инструкции № 138-И в связи с указанием неверного признака поставки (признак поставки проставлен 4 (предоставление нерезидентом коммерческого кредита резиденту в виде отсрочки оплаты), а должен быть проставлен признак поставки 3 (исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ), данная справка возвращена банком ОАО «Азиатско-Тихоокеанский Банк» обществу 14.112013, при этом в сопроводительном письме от 14.11.2012 № 23/04-1114-3 банк сообщил обществу о причинах возврата и установил новый срок подачи справки, указав, что новая справка о подтверждающих документах должна быть представлена в срок, установленный п. 9.2.1 Инструкции № 138-И, т.е. не позднее 22.11.2012. 23.01.2013 Общество вновь представило в данный банк справку о подтверждающих документах по декларации на товары № 10703070/291012/0004034 (выпуск разрешен 31.10.2012)
и при представлении справки о подтверждающих документах за услуги по вышеуказанному акту ООО ЛТК «Асури» следовало указать в графе признак поставки «1». 22 марта 2017 года <данные изъяты> ФИО1 представил в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах валютной операции, указав признак поставки «2» (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты) и в графе ожидаемый срок «31.07.2017 г.», вместо верного признака поставки «1» (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ), тем самым нарушил требования Приложения №5 к Инструкции Банка России от 04.06.2012 N 138-И, п.9.1 Инструкции Банка России от 04.06.2012 г. N 138-И. Оценив представленные доказательства, суды обоснованно пришли к выводу о наличии в действиях директора ООО ЛТК «Асури» ФИО1 состава административного правонарушения, предусмотренного ч.6 ст.15.25 КоАП РФ. Доводы жалобы об обратном и невиновности ФИО1, изложенные в жалобе, были предметом тщательного исследования судей федерального, краевого судов и обоснованно признаны несостоятельными. Выводы об
предоставления резидентом нерезиденту коммерческого кредита в виде предоплаты (авансового платежа). В графе 9 справки о подтверждающих документах по состоянию на дату, приведенную в графе 3, указывается один из следующих признаков, характеризующих поставку товаров, выполнение работ, оказание услуг, передачу информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них, передачу в аренду движимого и (или) недвижимого имущества, передачу в финансовую аренду (лизинг) имущества: исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ; предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты; исполнение нерезидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от резидента. В справке о подтверждающих документах от ДД.ММ.ГГГГ, оформленной ООО «ТД Кубера» по документации товара № в уполномоченном банке, в графе 9 указан признак поставки под номером 3. С ДД.ММ.ГГГГ вступила в действие Инструкция №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о
уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» предоставил 18.05.2017 г. в уполномоченный банк справку о подтверждающих документах валютной операции, неверно указав признак поставки «2» (предоставление резидентом коммерческого кредита нерезиденту в виде отсрочки оплаты) и в графе ожидаемый срок «31.07.2017 г.», вместо признака поставки «1» (исполнение резидентом обязательств по контракту в счет ранее полученного аванса от нерезидента ). В жалобе, поступившей в Железнодорожный районный суд г. Красноярска, ФИО1 просит постановление отменить, мотивируя тем, что между ООО ЛТК «АСУРИ» и нерезидентом Маньчжурской торгово-экономической компанией ОО «Амур» (далее – МТЭК ОО «Амур») заключены два договора: договор поставки и агентский договор. 30.04.2017 г. МТЭК ОО «Амур» перечислило ООО ЛТК «АСУРИ» <данные изъяты> руб., указав в назначении платежа сведения о том, что перечисление денежных средств произошло в счет оплаты по договору поставки. В этой
