Авансовый отчет без подтверждающих документов - гражданское законодательство и судебные прецеденты

книжек и вкладышей в них за 2012 год - январь 2019 года; ведомости на выплату зарплаты сотрудникам организации через банк, через кассу организации за 2012 год - январь 2019 года; авансовые отчеты с подтверждающими документами за 2012 год - январь 2019 года; расходные кассовые ордера на выдачу денежных средств под аванс сотрудникам организации, приходные кассовые ордера по возврату неиспользованных денежных средств, выданных под аванс, платежные поручения по выдаче денежных средств под аванс на банковские карты сотрудников за 2012 год - январь 2019 года; 10) документы бухгалтерского учета: бухгалтерская отчетность (бухгалтерский баланс, включая отчет о финансовых результатах) общества за 2012 - 2018 годы с протоколами/решениями участников общества об ее утверждении; кассовые книги, кассовые отчеты с ПКО и РКО, подтверждающими документами на внесение и выдачу денежных средств из кассы за 2012 год - январь 2019 года; акты инвентаризации, инвентаризационные описи по основным средствам, товарно-материальным ценностям, расчетам с поставщиками и покупателям, денежным

расходы. На оборотной стороне формы № АО-1 «Авансовый отчет» подотчетное лицо записывает перечень документов, подтверждающих произведенные расходы (в частности, чеки контрольно-кассовой машины, товарные чеки и другие оправдательные документы), а также указывает суммы затрат по ним. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии - руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами . Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии - руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги). Выдача наличных денег под отчет проводится при условии полного погашения подотчетным лицом задолженности по ранее полученной под отчет

№ 3210-У «О порядке ведения кассовых операций юридическими лицами и упрощенном порядке ведения кассовых операций индивидуальными предпринимателями и субъектами малого предпринимательства» для выдачи наличных денег работнику под отчет (далее – подотчетное лицо) на расходы, связанные с осуществлением деятельности юридического лица, индивидуального предпринимателя, расходный кассовый ордер 0310002 должен оформляться согласно распорядительному документу юридического лица, индивидуального предпринимателя либо письменному заявлению подотчетного лица. Подотчетное лицо обязано в срок, установленный руководителем юридического лица, индивидуальным предпринимателем, предъявить авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами . Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Документами, подтверждающими материальные затраты подотчетного физического лица, могут служить товарные чеки, накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги). Таким образом, требования о составлении подотчетным лицом соответствующей документации распространяются, в том числе, на субъектов малого предпринимательства. Общество

подотчетному лицу оформляется расходный кассовый ордер по его письменному заявлению, составленному в произвольной форме и содержащему собственноручную надпись руководителя о сумме наличных денег и о сроке, на который выдаются наличные деньги, подпись руководителя и дату. Подотчетное лицо обязано в срок, не превышающий трех рабочих дней после дня истечения срока, на который выданы наличные деньги под отчет, или со дня выхода на работу, предъявить главному бухгалтеру или бухгалтеру (при их отсутствии – руководителю) авансовый отчет с прилагаемыми подтверждающими документами . Проверка авансового отчета главным бухгалтером или бухгалтером (при их отсутствии – руководителем), его утверждение руководителем и окончательный расчет по авансовому отчету осуществляются в срок, установленный руководителем. Подотчетные суммы представляют собой денежные средства, выдаваемые штатным сотрудникам организации на хозяйственные и операционные расходы, а также на служебные командировки. Порядок их выдачи, подтверждения их использования, возврата неиспользованных средств является общим независимо от целей, на которые они выданы. Исключением являются отдельные положения гражданского и трудового

которой составлен документ, содержание хозяйственной операции; измерители хозяйственной операции (в натуральном и денежном выражении), наименование должностей лиц, ответственных за совершение хозяйственной операции и правильность ее оформления, личные подписи и их расшифровки. Подтверждающими расходы по приобретению товара, услуги, работы являются документы: -накладная от организации-продавца или иной первичный документ с обязательными реквизитами, подтверждающими отпуск товара, выполнения услуги, работы; -документ об оплате (чек-ордер банка); - авансовый отчет сотрудника; -товарные чеки: -накладные с приложением кассовых чеков или квитанции к приходным ордерам, подтверждающие оплату данного товара (работы, услуги) и другие первичные документы . В соответствии с подп. 6.3 п. 6 Указания N 3210-У остаток неизрасходованных сумм подотчетное лицо должно возвратить в кассу. Эти действия также совершают в сроки, определенные руководителем организации. Следовательно, как верно указал суд, срок возврата неизрасходованных денежных средств в конечном итоге складывается из следующих периодов: -срока, на который средства выданы; -времени, отведенного руководителем для возвращения денежных средств. Если работник не отчитался

(общая сумма по авансовым отчетам, в которых им обнаружена запись «деньги из кассы не выдавались») заявлена к взысканию в качестве убытков. Суд апелляционной инстанции не может согласиться с принятой конкурсным управляющим позицией оценки доказательств, поскольку по подотчетным операциям денежные средства из кассы выдаются в любом случае – либо до представления авансового отчета, либо после. В случаях, когда сотрудник отчитывается за понесенные из своих личных денежных средств расходы в интересах работодателя и представляет авансовый отчет с приложением подтверждающих документов , для компенсации работодателем понесенных работников расходов, денежные средства все равно будут выданы из кассы после предоставления авансового отчета. Запись в авансовом отчете «денежные средства из кассы не выдавались», может означать, что: - работник отчитывается за денежные средства по графе авансового отчета «Предыдущий аванс», из которой следует, что на руках работника находились денежные средства работодателя, ранее выданные подотчет, за которые он не отчитался или, напротив, работодателем работнику не компенсированы понесенные работником ранее

В обоснование иска указала, что с *.*.* по *.*.* ответчица состояла в трудовых отношениях с администрацией Печенгского района. Распоряжением главы администрации Печенгского района № от *.*.* ответчица была командирована в <адрес> с целью участия в <данные изъяты> сроком на <данные изъяты> календарных дней с *.*.* по *.*.* Платежным поручением № от *.*.* ответчице произведена оплата суточных (дополнительные расходы, связанные с проживаем вне места постоянного жительства) в размере <данные изъяты> *.*.* ответчица представила авансовый отчет без подтверждающих документов . *.*.* и *.*.* в адрес ответчицы направлялись письма с просьбой представить документы, подтверждающие перелет по указанному в электронном билете маршруту, либо вернуть денежные средства. Служебным расследованием от *.*.* установлено, что авансовый отчет и приложенная к нему копия электронного билета не могут являться доказательством нахождения в командировке, поскольку отсутствует посадочный талон, подтверждающий фактический перелет ответчицы по указанному в электронном авиабилете маршруту. В виду того, что ответчица не представила документы, подтверждающие нахождение в

не указаны суммы расходов, принятые к учету (графы 7—8), и счета (субсчета), которые дебетуются на эти суммы (графа 9). Авансовые отчеты составлены с нарушениями. Денежные средства перечислялись по распоряжениям регулярно и систематически, при растущем объеме незакрытых авансовыми отчетами подотчетных средств. В Постановлении Президиума ВАС РФ от 03.02.2009 № 11714/08 был сделан вывод о том, что достоверность представленных работниками документов, подтверждающих произведенные расходы, определяется самим обществом. Таким образом, действующим законодательством не запрещено принять авансовый отчет без подтверждающих документов , однако расходы (затраты) по такому авансовому отчету в целях налогообложения прибыли не признаются как не имеющие надлежащего документального подтверждения (Письмо Минфина России от 14.09.2009 N 03-03-05/169)». Таким образом, ООО СМУ-32 обнаружило причинение ему работником ФИО2 ущерба в размере 1009561 руб. 70 коп. в ходе рассмотрения трудового спора, инициированного последним, а именно, после ознакомления представителя Общества с заключением бухгалтерской экспертизы, которое датировано 08.10.2018 года. Общество обратилось в суд с настоящим исковым заявлением

«Банк «Санкт-Петербург» на личный счет ФИО4 в том же банке денежные средства в общей сумме 961 221,39 рубль. В назначении платежа при перечислении денежных средств ФИО4 указывал, что эти суммы перечисляются «под авансовый отчет», «подотчетной суммы», либо в качестве «возмещения перерасхода по уже предоставленным авансовым отчетам»; 2. При проверке всей финансовой документации Общества было выявлено отсутствие как самих авансовых отчетов, оформленных надлежащим образом, так и документов, подтверждающих факт расходования денежных средств в интересах Общества. В материалы дела были представлены: платежные поручения о перечислении ООО «ЭЦ «Питер-Лекс» денежных средств на счет ФИО4 на общую сумму 931 221,39 рублей; копия договора № 33/16 на оказание бухгалтерских услуг от 23.09.2016, заключенного ООО «ЭЦ «Питер-Лекс» с ООО «АЛЬТОС»; копия реестра передаваемых документов - «авансовый отчет» за период 01.08.2016 по 01.12.2017 с копиями авансовых отчетов (без подписи подотчетного лица), поименованных в реестре. Также ответчиком суду было представлено заключение специалиста № 16 от 11.07.2018 ФИО9 перед

ресурсов ФКУ «СКОУМТС МВД России», расположенных в г. Краснодар с 17.05.2017 по 01.06.2017 и г. Моздок с 03.06.2017 по 12.06.2017, без которого, якобы, присвоенная им часть аванса в сумме 80200 рублей не могла быть включена в авансовый отчет и принята к бухгалтерскому учету. Просит дополнить приговор его показаниями, данными в судебном заседании, и содержащимися в протоколе судебного заседания в т. 32 л.д. 31-32. Излагая и анализируя описание преступного деяния по данному эпизоду, признанное доказанным, считает, что судом не приведено доказательств, подтверждающих его вину, а также не дана оценка его показаниям и доказательствам невиновности. В приговоре не приведены доказательства, подтверждающие его причастность к предоставлению в центр финансового обеспечения ГУ МВД России по Ростовской области документов , явившихся основаниям для списания денежных средств в сумме 75 000 рублей. Приводя свою версию событий, обращает внимание, что ничего ранее не знал о составленном от его имени авансовом отчете №2017-874 от 15.06.2017 года на сумму