суд города Москвы с ходатайством об истребовании доказательств – обязании ИФНС России №10 по городу Москве представить сведения в отношении должника о счетах, открытых (закрытых) в иностранной валюте в банках и иных кредитных организациях, действующих на территории иностранных государств (в частности, в Республике Кипр, Соединенном королевстве Великобритании и Северной Ирландии, Франции, Чешской Республики, Израиле и других государствах по данным налоговой службы); обязании ИФНС России № 10 по городу Москве запросить в порядке международного автоматического обмена информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными протоколом от 27.05.2010, и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информациейот 29.10.2014 информацию об имуществе, доходах и расходах должника. Определением Арбитражного суда города Москвы от 08.07.2021 ходатайство об истребовании доказательств удовлетворено. Постановлением Девятого арбитражного апелляционного судаот 12.10.2021 определение суда первой инстанции оставлено без изменения. Определением Арбитражного суда Московского округа от 15.12.2021
виновность осужденного. В частности, приведя в апелляционном приговоре заключение компьютерно-технической экспертизы относительно изъятого у ФИО1 системного блока "2а1шап" и экспертизы содержащейся на нем информационной продукции, суд апелляционной инстанции сделал вывод о том, что скачивание порнографической информации с компьютера ФИО1 производилось другими пользователями в автоматическом режиме без его участия. Между тем, указанный выше вывод не слеедует из заключений экспертов, согласно которым на системном блоке в ноябре 2009 года установлены программы «еМше» и «иТоггеЩ». В директории " <...> обнаружены видеоматериалы с порнографическими изображениями несовершеннолетних, в том числе лиц, не достигших 14-летнего возраста. Обмен файлами с другими пользователями из данной папки производился с помощью программ «иТоггеш», и «еМше». Раздача информации с помощью программы «иТоггеп!» настраивается пользователем программы путем указания папок, из которых он разрешает скачивание информации. В программе «еМше» для организации обмена файлами пользователь указывает местонахождение включенных в раздачу файлов. Указанным способом из разрешенной Шарафутдиновым к раздаче папки "<...> передано другим пользователям 566
валютном регулировании или в рамках Закона о добровольном декларировании производилась передача ФНС России информации о наличии таких активов. Равно отсутствуют доказательства того, что ФИО2 производился вывод активов за пределы Российской Федерации, что могло послужить основанием для принятия мер для установления таких активов. Доводы заявителя о том, что ФНС РФ должна владеть истребуемыми сведениями в отношении должника в связи с автоматическим обменом информацией, не могут быть признаны обоснованными, поскольку из статьи 6 Конвенции 25.01.1988 автоматический обмен информацией осуществляется в зависимости от категорий дел и в соответствии с процедурами, которые определяются по взаимной договоренности. Таким образом, отказывая в удовлетворении заявления финансового управляющего, суд первой инстанции правомерно указал, что ФНС России в представленном ответе сообщило об отсутствии сведений относительно иностранных активов ФИО2, и представленные финансовым управляющим доказательства не свидетельствуют о наличии у налогового органа такой информации. На основании изложенного, апелляционная коллегия считает, что судебный акт принят с правильным применением норм материального и
по выявлению имущества гражданина (юридического лица) и обеспечению сохранности этого имущества, проводить анализ финансового состояния гражданина (юридического лица). Сведения, составляющие личную, коммерческую, служебную, банковскую, иную охраняемую законом тайну, в силу пункта 10 статьи 213.9 Закона о банкротстве предоставляются финансовому управляющему в соответствии с требованиями, установленными федеральными законами. Так, из материалов дела, исследованного судами, установлено, что в письме ФНС России от 11.10.2019 г. № ОА-4-17/20985 указано, что с 2018 года ФНС России осуществляет международный автоматический обмен информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 г. с изменениями, внесенными Протоколом от 27.05.2010 г. и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Положения указанных международных договоров не допускают разглашение информации, полученной в ходе обмена между компетентными Органами, иным ведомствам и лицам, кроме тех, которые занимаются установлением или взиманием, принудительным взысканием или уголовным преследованием, вынесением решений
прямо перечисленных в данной статье, составляют налоговую тайну. Сведения о доходах налогоплательщика - физического лица, в том числе сведения о банковских счетах, являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Как указано в письме ФНС России от 11.10.2019 № ОА-4-17/20985 с 2018 года ФНС России осуществляет международный автоматический обмен информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными Протоколом от 27.05.2010 и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Положения указанных международных договоров не допускают разглашение информации, полученной в ходе обмена между компетентными органами, иным ведомствам и лицам, кроме тех, которые занимаются установлением или взиманием, принудительным взысканием или уголовным преследованием, вынесением решений по жалобам
району г. Волгограда от 13.01.2022 № 91 отправлено налоговым органом в банк с подтверждением получения. Как указало товарищество в апелляционной жалобе, из приказов ФНС России от 29.12.2016 г. № ММВ-7-12/733@, от 14.12.2017 г. № ММВ-7-12/1062@, от 19.12.2019 г. № ММВ-7-12/643@ следует, что ПП БЛС - это прикладная подсистема «Банковские, лицевые и инвестиционные счета» (ПП БЛС), являющаяся составной частью АИС (автоматизированная информационная система) «Налог-3». Данная подсистема используется, в том числе, в случаях: 118.00.00.00.0010 « Автоматический обмен информацией с финансовыми организациями и уполномоченными органами» (приказ ФНС России 29.12.2016 г. № ММВ-7- 12/733@, то есть для направления информации (решение от 13.01.2022 № 91) в банк для исполнения. Суд первой инстанции пришел к обоснованному выводу о том, что обязанность налогового органа по отмене приостановления операций по счетам в банках считается исполненной с момента направления в банк в электронном виде решения об отмене, а не с момента его поступления в банк. Поскольку решение об
прямо перечисленных в данной статье, составляют налоговую тайну. Сведения о доходах налогоплательщика - физического лица, в том числе сведения о банковских счетах, являются налоговой тайной, которая не подлежит разглашению налоговыми органами,, органами внутренних дел, следственными органами, органами государственных внебюджетных фондов и таможенными органами, их должностными лицами и привлекаемыми специалистами, экспертами, за исключением случаев, предусмотренных федеральным законом. Как указано в письме ФНС России от 11.10.2019 № ОА-4-17/20985 с 2018 года ФНС России осуществляет международный автоматический обмен информацией с компетентными органами иностранных государств на основании Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными Протоколом от 27.05.2010 и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29 октября 2014 года. Положения указанных международных договоров не допускают разглашение информации, полученной в ходе обмена между компетентными Органами, иным ведомствам и лицам, кроме тех, которые занимаются установлением или взиманием, принудительным взысканием или уголовным преследованием, вынесением решений по жалобам
год, подлежащий уплате административным истцом, составил 428 903 рубля (3 299 251 х 13%). В соответствии с пунктом 1 статьи 142.3 НК РФ, федеральный орган исполнительной власти, уполномоченный по контролю и надзору в области налогов и сборов, в связи с осуществлением автоматического обмена финансовой информацией получает от организации финансового рынка информацию о клиентах, выгодоприобретателях и (или) лицах, прямо или косвенно их контролирующих, а также иную информацию, представляемую в соответствии с настоящей главой. Международный автоматический обмен информацией с компетентными органами иностранных государств осуществляется на основании статьи 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от ДД.ММ.ГГГГ с изменениями, внесенными Протоколом от ДД.ММ.ГГГГ (ратифицирована Федеральным законом от ДД.ММ.ГГГГ № 325-ФЗ) и многостороннего соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от ДД.ММ.ГГГГ, подписанного на основании Распоряжения Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № (далее - CRS MCAA). Постановлением Правительства Российской Федерации от ДД.ММ.ГГГГ № утверждены Правила передачи финансовой информации и страновых
и о внесении изменений в отдельные законодательные акты Российской Федерации", - автоматической идентификационной системой (оснащение судна системой опознавания в этом случае не требуется). В соответствии с уведомлением о намерении пересечь Государственную границу РФ, на парусной яхте «<данные изъяты>» установлено техническое средство контроля, позволяющее контролировать местоположение судна, а именно Raymarine AIS 650, MMSI – 273399960. Согласно заключению специалиста ООО1» от ДД.ММ.ГГГГ, АИС – Автоматическая Идентификационная Система, от английского AIS–Automatic Identification System. Система АИС обеспечивает автоматический обмен информацией между судами и береговыми станциями, и служит для повышения безопасности и предупреждения столкновений. Работая в УКВ диапазоне, система АИС позволяет осуществлять беспроводной обмен данными о навигационном статусе между судами и береговыми станциями контроля морского движения. Коммерческие суда, океанские лайнеры и иные суда, оборудованные передатчиками АИС, передают сообщения, которые содержат в себе наименование судна, данные о курсе, скорости движения и текущем навигационном статусе. Автоматическая идентификационная система Raymarine AIS 650 допущена к эксплуатации в Российской
органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, компетентным органам иностранных государств (территорий) и получение федеральным органом исполнительной власти, уполномоченным по контролю и надзору в области налогов и сборов, от компетентных органов иностранных государств (территорий) информации, предусмотренной главой 20.1 Налогового кодекса Российской Федерации «Автоматический обмен финансовой информацией с иностранными государствами (территориями)», на автоматической основе в соответствии с международными договорами Российской Федерации по вопросам налогообложения. ФНС России осуществляет международный автоматический обмен информацией с компетентными органами иностранных государств на основании статьи 6 Конвенции о взаимной административной помощи по налоговым делам от 25.01.1988 с изменениями, внесенными Протоколом от 27.05.2010 (ратифицирована Федеральным законом от 04.11.2014 № 325-ФЗ) (далее - Конвенция) и многостороннего Соглашения компетентных органов об автоматическом обмене финансовой информацией от 29.10.2014 (подписано ФНС России на основании распоряжения Правительства Российской Федерации от 30.04.2016 № 834-р) (далее — Соглашение). Согласно пункту. 1.1 раздела 2 Соглашения обмен информацией производится автоматически
