Документы валютного контроля сроки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

И НЕРЕЗИДЕНТАМИ УПОЛНОМОЧЕННЫМ БАНКАМ ДОКУМЕНТОВ И ИНФОРМАЦИИ, СВЯЗАННЫХ С ПРОВЕДЕНИЕМ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ, ПОРЯДКЕ ОФОРМЛЕНИЯ ПАСПОРТОВ СДЕЛОК, А ТАКЖЕ ПОРЯДКЕ УЧЕТА УПОЛНОМОЧЕННЫМИ БАНКАМИ ВАЛЮТНЫХ ОПЕРАЦИЙ И КОНТРОЛЯ ЗА ИХ ПРОВЕДЕНИЕМ" (ДАЛЕЕ - ИНСТРУКЦИЯ N 138-И) 1. Вправе ли резидент при отсутствии суммы обязательств в контракте (кредитном договоре) оформить паспорт сделки до того момента, когда сумма обязательств по такому контракту (кредитному договору) достигнет в эквиваленте 50 тыс. долларов США? На основании положений пунктов 5.1 и 5.2 Инструкции N 138-И обязанность по оформлению паспорта сделки (далее - ПС) по контракту (кредитному договору) возникает у резидента, если сумма обязательств по контракту (кредитному договору) равна или превышает в эквиваленте 50 тыс. долларов США на дату заключения контракта (кредитного договора) либо в случае изменения суммы обязательств по контракту (кредитному договору) на дату заключения последних изменений (дополнений) к контракту (кредитному договору), предусматривающих такие изменения. Подпунктом 6.5.3 пункта 6.5 Инструкции N 138-И срок оформления ПС по контракту

документы (акты, копии контрактов, соглашений, паспортов сделок, банковские выписки, переписка и др.) - 5 л. ЭК 5 л. ЭК - 879 Журнал регистрации актов проверок соблюдения резидентами и нерезидентами актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного контроля - 5 л. 5 л. - 880 Предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования и документы по их исполнению - 5 л. 5 л. - 881 Переписка с государственными и таможенными органами, организациями, банками по вопросам валютного регулирования и валютного контроля 5 л. 5 л. 5 л. - 11.4. Экспортный контроль 882 Оригиналы лицензий на вывозимые товары и документы (заявления, копии справок) к ним - - 5 л. - 883 Копии заверенных копий лицензий и листы исполнения лицензий на вывозимые товары - - 5 л. - 884 Переписка с государственными и таможенными органами, организациями по вопросам обеспечения экспортного контроля и военно-технического сотрудничества 5

Отчеты аудиторских организаций и индивидуальных аудиторов, включая аналитические Пост. - - 673 Переписка с профессиональными организациями и объединениями по вопросам мониторинга и анализа аудиторской и бухгалтерской практики 5 л. ЭПК - - 674 Документы о деятельности Совета по стандартам бухгалтерского учета Пост. - - 675 Документы о деятельности Межведомственных рабочих групп по вопросам бухгалтерского учета и финансовой отчетности 10 л. ЭПК - - 13.3. Валютное регулирование и регулирование финансового надзора 676 Документы по вопросам валютного регулирования и контроля в рамках ЕврАзЭС, ЕЭП, СНГ, Союзного государства, а также Группы Двадцати, Группы Восьми и ОЭСР Пост. - - 677 Документы (повестки, протоколы, информация, переписка и др.) Межведомственной рабочей группы по противодействию незаконным финансовым операциям Пост. - - 678 Документы (анализы, протоколы, отчеты, справки, информации, переписка и др.) по вопросам валютного регулирования 10 л. ЭПК - - 14. ЭКОНОМИЧЕСКИЕ, КУЛЬТУРНЫЕ, НАУЧНЫЕ И ИНЫЕ СВЯЗИ 14.1. Организация связей 679 Уставы, положения международных организаций

10. Правила классификации товаров в соответствии с ТН ВЭД России. 11. Структура ТН ВЭД России: основная характеристика, принципы построения. 12. Классификация многокомпонентных товаров (смесей, комбинированных устройств, машин, состоящих из отдельных блоков) в соответствии с ТН ВЭД России. 13. Классификация частей, принадлежностей и комплектующих изделий машиностроительной продукции в соответствии с ТН ВЭД России. 14. ИНКОТЕРМС-2000. Общая характеристика условий поставки. Особенности применения. 15. Роль условий поставок, предусмотренных ИНКОТЕРМС-2000, при определении таможенной стоимости товаров. 16. Документы, необходимые для целей валютного контроля , представляемые при производстве таможенного оформления. Порядок оформления и заполнения паспорта сделки. Заполнение паспорта сделки в случае импортной сделки. Заполнение паспорта сделки в случае экспортной сделки. Заполнение паспорта сделки в случае бартерной сделки. 17. Основные условия договора международной купли-продажи товаров (внешнеторгового договора), необходимые для таможенного оформления. 18. Использование сведений, содержащихся в договоре, заключенном при совершении внешнеэкономической сделки, для определения таможенной стоимости товаров, перемещаемых через таможенную границу. 19. Валютно-финансовые условия договора международной купли-продажи

резидентам и нерезидентам РФ. Проверка правильности присвоения номеров лицевых расчетных и текущих счетов. Нормативные документы, регулирующие порядок ведения кредитными организациями расчетов на территории РФ. Методы проверки соблюдения правил осуществления расчетов платежными поручениями, платежными требованиями - поручениями, чеками, посредством аккредитивов. Проверка правильности осуществления безакцептных платежей. Оценка качества учета расчетных операций. 11. Аудит операций в иностранных валютах Нормативные документы Банка России, регулирующие правила отражения в учете кредитной организации операций в иностранных валютах. Нормативные документы Банка России по вопросам валютного контроля операций в иностранных валютах. Проверка правомерности и правильности открытия кредитной организацией лицевых счетов в иностранной валюте на отдельных балансовых счетах. Контроль соблюдения правил нумерации лицевых счетов по операциям в иностранной валюте. Методы осуществления контроля за соблюдением норм валютного регулирования и валютного контроля при совершении операций в иностранной валюте со ссылкой на конкретный законодательный и нормативный акты. Проверка отражения в учете кредитной организации операций по импорту и экспорту. Анализ контроля кредитной организацией

правилами, установленными Кодексом Российской Федерации об административных правонарушениях. По результатам рассмотрения жалобы и приложенных к ней документов по материалам истребованного дела оснований для отмены обжалуемого судебного акта не установлено. Из судебных актов следует, что административным органом установлено нарушение обществом «Арс-групп» пункта 9.8 Инструкции Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция № 138-И), выразившееся в непредставлении в срок не позднее 19.12.2014 справки о повреждающих документах (фактически справка о подтверждающих документах в уполномоченный банк представлена и принята банком 12.01.2015) по договору поставки от 30.07.2015 № 63 на условиях FCA ст. Горьковской ж/д РФ согласно Инкотермс 2010 березового фанерного кряжа в объеме 5000+/-10 м³ в соответствии со спецификацией, указанной в приложении № 1, заключенного с покупателем АО

до пятидесяти тысяч рублей. В силу пунктов 1 и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию в случаях, предусмотренным названным Законом, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 части 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). Согласно пункту 1.5 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях, порядок, случаи и сроки представления которой установлены Инструкцией, является формой учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 2.9 Инструкции № 138-И установлено, что при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о

и 2 части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон№ 173-ФЗ) резиденты обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона, и вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям. Порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам – Центральным банком Российской Федерации (подпункт 2 пункта 3 статьи 23 Закона № 173-ФЗ). В соответствии с пунктом 3.8 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях и документы, связанные с проведением указанных в ней валютных операций, представляются резидентом в уполномоченный банк в следующие сроки (за исключением случаев, установленных пунктами 3.10-3.13 и 3.15 настоящей Инструкции): при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации – не позднее 15 рабочих дней после даты

назначено наказание в виде административного штрафа в размере 40 000 рублей. Частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ предусмотрена ответственность за нарушение установленных сроков представления форм учета и отчетности по валютным операциям, подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций или сроков представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами более чем на тридцать дней. Согласно части 4 статьи 5 Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления устанавливает Центральный банк Российской Федерации. В соответствии со статьей 20 Центральный банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций между резидентами и нерезидентами. Паспорт сделки должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения

уполномоченным банкам информации, указанной в части 1.1 настоящей статьи, и последующего ее отражения уполномоченными банками в ведомостях банковского контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Согласно пункту 2 части 3 статьи 23 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций для представления агентам валютного контроля устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Согласно пункту 1.3 Инструкции справка о подтверждающих документах, порядок и сроки представления которой установлены настоящей Инструкцией, является единой

по декларациям: -№ 10612050/260514/0004647 стоимостью 11246,5 $ США; - № 10612050/280514/0004717 стоимостью 5626,75 $ США; -№ 10612050/290514/0004749 стоимостью 14 051,5 $ США; - № 10612050/300514/0004787 стоимостью 2 802,5 $ США. В соответствии с требованиями пункта 9.8 Инструкции Центрального банка Российской Федерации "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением" от 04.06.2012 N 138-И (далее - Инструкции N 138-И) ООО "ТракИмпорт" 28.05.2014 представило в уполномоченный банк СПД, оформленную по указанным декларациям, отразив в графе 10 "Ожидаемый срок " информацию, предусмотренную пунктом 14.1.1 статьи 19 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ). В качестве ожидаемого срока исполнения обязательств нерезидентом ООО «ТракИмпорт» указало даты: - 27.05.2015 для ДТ № 10612050/260514/0004647; - 28.05.2015 для ДТ № 10612050/280514/0004717; - 29.05.2015

корректно определить существенные обстоятельства исполнения договорных обязательств. Изменения в паспорт сделки вносятся на основании заявления лица и соответствующих документов. Заявление подписывается непосредственно лицом их представившим, т.е. сведения, вносимые в паспорт сделки, им подтверждаются. Таким образом, в проверяемый период (2016 год) паспорт сделки являлся документом обязательным для составления и валютные операции могли быть проведены только при его наличии. Валютный контроль за сделками по валютным операциям не отменен и с 01.03.2018 года установлен Инструкцией Банка России от 16.08.2017 № 181-И "О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления" (далее - Инструкция №181-И). Согласно п. 18.1. Инструкции №181-И паспорта сделок по контракту (кредитному договору), которые на дату вступления в силу настоящей Инструкции не закрыты и находятся в досье валютного контроля, ведение которого предусмотрено главой 19 Инструкции № 138-И, признаются закрытыми

резидентов. В силу части 2 статьи 24 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, которые предусмотрены статьей 23 настоящего Федерального закона; вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, обеспечивая сохранность соответствующих документов и материалов в течение не менее трех лет со дня совершения соответствующей валютной операции, но не ранее срока исполнения договора, выполнять предписания органов валютного контроля об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования. В соответствии с частью 4 статьи 5 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления, а также готовит и опубликовывает статистическую информацию по валютным операциям. По пункту 1.5. Инструкции от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным

ч. 2 ст. 24 Федерального закона от 10.12.2003 N 173-ФЗ "О валютном регулировании и валютном контроле" (далее - Закон N 173-ФЗ) резиденты, осуществляющие в Российской Федерации валютные операции, обязаны вести в установленном порядке учет и составлять отчетность по проводимым ими валютным операциям, представлять органам и агентам валютного контроля документы и информацию, необходимые для осуществления валютного контроля в пределах их компетенции. В силу ч. 4 ст. 5 Закона N 173-ФЗ Центральный Банк Российской Федерации издает в пределах своей компетенции акты органов валютного регулирования, обязательные для резидентов и нерезидентов, а также устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. В ст. 20 Закона N 173-ФЗ указано, что Центральный Банк Российской Федерации в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям и осуществления валютного контроля в соответствии с настоящим Федеральным законом может устанавливать единые правила оформления резидентами в уполномоченных банках паспорта сделки при осуществлении валютных операций

также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция Банка России №138-И) документы, указанные в части 4 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», связанные с проведением валютных операций (далее - документы, связанные с проведением валютных операций), представляемые резидентом в уполномоченный банк в соответствии с настоящей Инструкцией, должны соответствовать требованиям, установленным частью 5 статьи 23 Федерального закона «О валютном регулировании и валютном контроле», и могут представляться резидентом в уполномоченный банк в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. В соответствии с пунктом 1.5 Инструкции Банка России №138-И справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Пунктом 3.8 Инструкции Банка России №138-И установлено, что при зачислении валюты Российской Федерации на расчетный счет в валюте Российской Федерации справка о валютных операциях и документы, связанные с

«О валютном регулировании и валютном контроле» порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации. Банком России 04 июня 2012 года утверждена Инструкции № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением», в соответствии с п.2.9 которой при изменении сведений, содержащихся в принятой уполномоченным банком справке о валютных операциях (за исключением изменения сведений об уполномоченном банке или о резиденте), резидент в срок не позднее 15 рабочих дней после даты оформления документов, подтверждающих такие изменения, представляет в уполномоченный банк новую справку о валютных операциях, заполненную в порядке, установленном приложением 1 к настоящей Инструкции, и содержащую скорректированные сведения (далее - корректирующая справка о валютных операциях), с приложением документов, подтверждающих такие изменения.

документы, подтверждающие совершение операций и расчетов в соответствии с частью 5 статьи 19 данного Федерального закона. Все документы должны быть действительными на день представления органам и агентам валютного контроля. Документы представляются органам и агентам валютного контроля в подлиннике или в форме надлежащим образом заверенной копии. Если к проведению валютной операции или открытию счета имеет отношение только часть документа, может быть представлена заверенная выписка из него. Согласно части 1.1 статьи 19 Федерального закона от 10 декабря 2003 года № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» в целях исполнения требования о репатриации иностранной валюты и валюты Российской Федерации в договорах (контрактах), заключенных между резидентами и нерезидентами при осуществлении внешнеторговой деятельности и (или) при предоставлении резидентами нерезидентам займов, должны быть указаны сроки исполнения сторонами обязательств по договорам (контрактам). Как следует из материалов дела, ООО «Саратовское молоко» в рамках осуществления валютного контроля в Банк ВТБ (публичное акционерное общество) (далее - Банк ВТБ