заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации. Как следует из судебных актов, в оспариваемом решении налоговым органом сделан вывод, в том числе, о неправомерном завышении налогоплательщиком внереализационных расходов на суммы уплаченных процентов по долговым обязательствам в размере 129 271 356 рублей. Оценив представленные в материалы дела доказательства, суды установили, что в спорном периоде у общества имелась непогашенная задолженность по долговым обязательствам перед обществами «Балтийский инвестиционный банк»; «Российский Банк поддержки малого и среднего предпринимательства»; «МСП Банк»; «Райффайзенбанк»; гражданином Российской Федерации ФИО1; «ВБМ-групп»; обществом «Самарский буровой инструмент », по которым аффилированные лица – ОАО «ВБМ-групп» и ОАО «Волгабурмаш» являются поручителями и залогодателями. При этом иностранная организация GROSSAR LIMITED в силу своей взаимозависимости и аффилированности в совокупности прямо и косвенно владеет долей в уставном капитале общества в размере 46,29%. Отказывая в удовлетворении заявленных требований, суды, оценив представленные в материалы дела доказательства, руководствуясь положениями статей 252, 265, 269 Налогового кодекса Российской
возникла дебиторская задолженность. 1.3. материалы налоговых проверок; 1.4. сверка расчетов с налоговым органом по всем налогам на текущую дату; 1.5. результаты инвентаризации имущества за последние 3 года; 1.6. список всех судебных дел, где Общество является лицом, участвующим в деле, с указанием номера дела и суда, в котором оно рассматривается или рассматривалось; 1.7. все протоколы общих собраний участников организации, 1.8. все хозяйственные договоры, договоры об отчуждении имущества; 1.9. все кредитные договоры, договоры займа и иные долговые инструменты или серии взаимосвязанных договоров; решения органов управления Общества, подтверждающие одобрение кредитных договоров и договоров займа в качестве крупных сделок и/или сделок; 1.10. все договоры обеспечения, включая все договоры об ипотеке, договоры залога и аналогичные договоры или инструменты, обременяющие любое движимое, недвижимое имущество или интеллектуальную собственность Общества; 1.11. все договоры в отношении имущественных обязательств или имущественной ответственности Общества в качестве гаранта, поручителя, индоссанта, лица, выплачивающего компенсацию пли па иных основаниях в отношении обязательства третьего лица:
с момента их приобретения/зачисления, то есть с 24.09.2009г. по настоящий момент, включая даты составления списка владельцев облигаций. Должником на своей интернет странице, на которой по условиям пункта 11 (л.д. 28-30 том 1) решения о выпуске ценных бумаг № 4-03-36074-К осуществляется раскрытие информации, с последующей переадресацией на сайт (интернет страница, на которой в настоящее время должником осуществляется раскрытие информации) объявлено предложение по обмену рублевых облигаций должника (в том числе облигаций 03 серии выпуска) на новые долговые инструменты , а также описание действий необходимых для этого, включая презентации, отчеты о встречах с кредиторами, условия реструктуризации публичного долга (л.д. 92-120 том 1), что свидетельствует о признании долга, что прерывает срок исковой давности согласно нормы ст. 203 ГК РФ. Согласно материалам дела, кредитор не является первым держателем облигаций, т.е. не приобретал их при первичном размещении, так как согласно отчету об итогах выпуска облигаций, зарегистрированном ФСФР России 08 сентября 2009г., что является публичной информацией, первым
«Отчет о прибылях и убытках», форма 3 «Отчет об изменениях капитала», форма 4 «Отчет о движении денежных средств», форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительная записка); - промежуточную финансовую отчетность общества с момента его создания (форма 1 «Бухгалтерский баланс» и форма 2 «Отчет о прибылях и убытках») за квартал, полугодие и девять месяцев; - договоры займов/кредитов, полученных обществом; - договоры займов, выданных обществом; - документы, подтверждающие любые долговые обязательства (включая векселя и облигации), долговые инструменты , залоги, права зачета, обеспечительные права или иные аналогичные инструменты, выданные обществом; - гарантии или поручительства, выданные обществом в пользу третьего лица или аффилированных с ним лиц. ФИО1, не оспаривая факта передачи ему истребуемых документов, которые, по мнению ответчика, имеют значение доказательств преднамеренного банкротства ОАО «Любинский Сибзавод», возразил против удовлетворения исковых требований в связи с рассмотрением в Любинском районном суде Омской области его иска о восстановлении в должности генерального директора общества. Третье лицо согласно
о движении денежных средств», форма 5 «Приложение к бухгалтерскому балансу» и пояснительная записка); - промежуточную финансовую отчетность общества с момента его создания (форма 1 «Бухгалтерский баланс», форма 2 «Отчет о прибылях и убытках») за квартал, полугодие и девять месяцев; - наименование и адрес аудитора общества; - справку о дивидендах и иных выплат, осуществленных обществом; - договоры займов/кредитов, полученных обществом; - договоры займов, выданных обществом; - документы, подтверждающие любые долговые обязательства (включая векселя и облигации), долговые инструменты , залоги, права зачета, обеспечительные права или иные аналогичные инструменты, выданные обществом; - гарантии или поручительства, выданные обществом в пользу третьего лица или аффилированных с ним лиц. В обоснование исковых требований истец ссылается на ст.8, 50 ФЗ «Об обществах с ограниченной ответственностью», ст.67 Гражданского кодекса Российской Федерации и на то, что общество уклоняется от предоставления информации. Определением суда от 31.05.2011 принят отказ истца от иска в части обязания ООО «Стройматериалы северо-западного рынка» предоставить истцу
возмещении убытков. В обоснование заявленных требований указал, что для совершения финансовых операций на валютном рынке ДД.ММ.ГГГГ между ним и ФИО1 был заключен соответствующий договор. Также ДД.ММ.ГГГГ ФИО2 заключил с ФИО4 соглашение о сотрудничестве, в соответствии с условиями которого ФИО2, выступая в качестве инвестора, предоставил своему персональному трейдеру ФИО4 логин и пароль доступа к торговому счету истца № для совершения сделок с финансовыми инструментами (любыми рыночными активами, включая ценные бумаги, товарно-сырьевые активы, процентные ставки и долговые инструменты , валюты, индексы, основные и драгоценные металлы, CDF-контакты). Согласно условиям указанного соглашения, ФИО2 предоставил ответчику счет с денежными средствами в размере <данные изъяты> долларов США, при этом максимальный размер рискового капитала, за который трейдер не несет материальной ответственности, сторонами был определен в размере <данные изъяты> долларов США. ДД.ММ.ГГГГ на счете истца находились денежные средства в размере <данные изъяты> долларов США, однако после совершения сделок трейдером ФИО4 ДД.ММ.ГГГГ сумма на счете истца составила минус <данные
ООО «Консультационный центр» между истцом и компанией TeleTrade D.J. LTD был заключен договор по условиям которого он присоединился к оферте об открытии и обслуживании маржинального торгового счета для торговых операций с CFD, валютами и другими финансовыми инструментами на условиях предусмотренных договором клиента и Teletrade D.J. Согласно условиям договора истец присоединился к Правилам и условиям предоставления услуг сервиса Teletrade D.J., которые регулируют торговые операции с рыночными активами, включая ценные бумаги, товарносырьевые активы, процентные ставки и долговые инструменты , валюты индексы, драгоценные металлы, CFD-контракты (контракты, основанные на колебаниях цен на определенные финансовые инструменты). В соответствии с условиями договора был открыт маржинальный счет с целью совершения сделок в отношении указанных финансовых инструментов биржевой торговли. В силу заключенного с компанией Teletrade D.J. соглашения посредством системы электронных кошельков (Web Maney Transfer) истец внес на свой счет № доллара № центов США. При подписании данных документов сотрудник ООО «Консультационный центр» убедил истца в отсутствии рисков потери
расчете по дате оферты (в случае ее наличия) или по дате погашения, если они попадают в период расчета; -задолженность по предоплате по сделкам предэкспортного финансирования на сроки более 365 дней; Под «Финансовыми вложениями, приравненными к денежным средствам», для целей настоящего пункта 2.7 понимаются часть краткосрочных и долгосрочных финансовых вложений Компаний на последнюю отчетную дату Управленческого баланса, которые могут быть конвертированы в денежные средства в течение 5 (пяти) рабочих дней, в том числе: -векселя или долговые инструменты , выпущенные эмитентом с рейтингом не менее А-1 от S&Р или Р-1 от Мood”s или F1 от Fitch или состоятельной кредитной организацией со сроком до погашения менее 12 (Двенадцати) месяцев.» И далее несколько листов не понятных формулировок. Введению ее в заблуждение относительно существенных условий Договора об ипотеке, наряду с указанными выше фактами, способствовали следующие обстоятельства: Соглашение об открытии кредитной линии было подписано 4 февраля 2014 года, то есть более чем за год до подписания
