которым основанием недействительности сделок является противоречие их актам гражданского законодательства. Согласно части первой статьи 1077 ГК Украины по договору факторинга (финансирование под уступку права денежного требования) одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату (в любой предусмотренный договором способ), а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику). В соответствии со статьей 49 Закона Украины «О банках и банковской деятельности» факторинг - это приобретение права требования на выполнение обязательств в денежной форме за поставленные товары или оказанные услуги, принимая на себя риск выполнения таких требований и прием платежей. По смыслу статьи 1079 ГК Украины сторонами в договоре факторинга является фактор и клиент. Клиентом в договоре факторинга может быть физическое или юридическое лицо, являющееся субъектом предпринимательской деятельности. Фактором может быть банк или другое финансовое учреждение, которое в соответствии с законом имеет право осуществлять факторинговые операции. Отграничения указанного договора
«Промсвязьбанк» от 27.07.2007 № Т515 и направление денежных средств на счет № 40702810400000003419 для погашения кредитного договора от 30.09.2010 № к/2919, заключенного с Банком, апелляционным судом установлено следующее. Договор факторинга – сделка, которая позволяет кредитору получить от третьего лица сумму в счет обязательств должника (стать 824 ГК РФ). Обществом (продавцом) и ПАО «Промсвязьбанк» (фактором) заключен договор об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России от 27.07.2007 № Т-515. Из пункта 1.1 договора следует, что факторинг – это операция, в соответствии с которой продавец обязуется уступить фактору денежные требования, вытекающие из предоставления продавцом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьим лицам (дебиторам); фактор обязуется взять на себя финансирование продавца и оказывать другие услуги, а именно: учет текущего состояния денежных требований к дебиторам и контроль за своевременностью их оплаты (административное управление дебиторской задолженностью), иные финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, ставшими предметом уступки. В силу пункта 3.22 договоров факторинга продавец обязался направлять
Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации (далее – АПК РФ) не является препятствием для рассмотрения жалобы. Законность обжалуемых судебных актов проверена в кассационном порядке. Как установлено судами и следует из материалов дела, между Обществом (продавцом) и Банком (фактором) заключены два генеральных договора об общих условиях факторингового обслуживания поставок внутри России – от 27.07.2007 № Т-515 (далее – Договор факторинга-1) и от 23.10.2018 № 017-ЗВР-06-18 (далее – Договор факторинга-2). Из пункта 1.1 означенных договоров следует, что факторинг – это операция, в соответствии с которой продавец обязуется уступить фактору денежные требования, вытекающие из предоставления продавцом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьим лицам (дебиторам); фактор обязуется взять на себя финансирование продавца и оказывать другие услуги, а именно: учет текущего состояния денежных требований к дебиторам и контроль за своевременностью их оплаты (административное управление дебиторской задолженностью), иные финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, ставшими предметом уступки. В силу пункта 3.22 договоров факторинга продавец обязался направлять
1 статьи 146 НК РФ определено, что объектом налогообложения по НДС признаются реализация товаров (работ, услуг) на территории Российской Федерации, в том числе реализация предметов залога и передача товаров (результатов выполненных работ, оказание услуг) по соглашению о предоставлении отступного или новации, а также передача имущественных прав. Следовательно, приобретение имущественных прав не является объектом обложения НДС. Объектом НДС в отношении имущественных прав является лишь их передача (отчуждение). Согласно понятию, отраженному в статье 824 ГК РФ факторинг – это финансирование. Таким образом, при получении оплаты от третьих лиц (должников) , финансовый агент (фактор) фактически получает назад собственные средства, аналогично займам и кредитам, которые в свою очередь, не являются объектом обложения НДС. Как следует из анализа статьи 824 ГК РФ, НДС по ставке 18 % облагается оказание финансовых услуг, связанных с денежными требованиями, являющимися предметом уступки. В данном случае, что касается ООО «НФК», то при осуществлении факторинговой деятельности общество оказанием указанных в пункте 2
из предоставления Продавцом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьим лицам (Дебиторам) на условиях отсрочки платежа, в течение срока действия генерального договора, а Банк обязуется передать Продавцу денежные средства в счет этих денежных требований в сроки и порядке, определяемые дополнительными соглашениями к генеральному договору, и оказывать иные финансовые услуги, в сроки и порядке, определяемые этими дополнительными соглашениями (пункт 2.1 генерального договора). Определяя основные понятия генерального договора № Т-678 от 16.10.2007, стороны установили, что факторинг – это операция, в соответствии с которой 1)Продавец обязуется уступить Банку (Фактору) денежные требования, вытекающие из предоставления Продавцом товаров, выполнения им работ или оказания услуг третьим лицам (Дебиторам); 2) Фактор обязуется взять на себя финансирование Продавца на условиях и в порядке, определяемых генеральным договором, и оказание других услуг, а именно: учет текущего состояния денежных требований к дебиторам и контроль за своевременностью их оплаты (административное управление дебиторской задолженностью), иные финансовые услуги, связанные с денежными требованиями, ставшими предметом
ФИО23 В группе факторинга в дата обезличена работало два человека ФИО42 и ФИО41 Работа отдела факторинга построена следующим образом: в Банк обращается клиент и предоставляет все необходимые документы. Сотрудники отдела факторинга, проводят финансовый анализ, предоставленной документации, на предмет платежеспособности, производят описание сделки, составляется заключение, которое выносится на кредитный комитет, если это был международный факторинг, то решение принималось в г.Москва в департаменте факторинговых операций. После рассмотрения заключения, комитетом, в случае положительного решения определяется лимит финасирования. Факторинг-это финансирование под уступку дебиторской задолженности, в связи с чем при положительном решении, между банком и клиентом начинается текущая работа, в которую входит следующее: Клиент производит отгрузку товара, после чего предоставляет в Банк отгрузочные документы в оригиналах счет-фактуры и товарные накладные. По данному делу ей известно, что с ООО «название8» ТФ ОАО «название1» начал сотрудничать в дата обезличена Все учредительные документы ООО «название8», должность обезличена которой являлся ФИО45 уже имелись в Банке, поскольку, ранее открывался
2010 года, ООО «Олимп» был продан, и была открыта фирма ООО «Олимп+», где фактическим собственником был ФИО3, номинально руководила обеими фирмами ФИО9, жена ФИО3. В январе 2011 года была открыта фирма ООО «Альфа», где учредителем и ген. директором был ФИО4, который работал у ФИО3 в должности менеджера по продажам. Обе фирмы занимались оптовой торговлей лесоматериалами. Для привлечения денежных средств ООО «Олимп+» в 2011 году заключило договор на факторинговое обслуживание с ООО «ФК «Лайф» ( факторинг - это кредитование поставщиков путем выкупа краткосрочной дебиторской задолженности, не превышающей, как правило, 180 дней). В реальности ООО «Олимп+» отгружало пиломатериалы в адрес ООО «Альфа» и продавало данную дебиторскую задолженность факторинговой компании ООО «ФК «Лайф». Затем ООО «ФК «Лайф» перечисляла на р/счет ООО «Олимп+» денежные средства за вознаграждение. ООО «Альфа» погашало свою задолженность перед ООО «Олимп+» по истечении 180 дней перечислением в ООО «ФК «Лайф». В 2012 году ФИО3 начал расширять сферы своей деятельности, для чего
тому же, согласно ч.1 ст.1077 ГК Украины, действующей на момент возникших правоотношений, по договору факторинга (финансирование под уступку права денежного требования) одна сторона (фактор) передает или обязуется передать денежные средства в распоряжение второй стороны (клиента) за плату (в любой предусмотренный договором способ), а клиент уступает или обязуется уступить фактору свое право денежного требования к третьему лицу (должнику). Клиент может уступить фактору свое денежное требование к должнику в целях обеспечения исполнения обязательства клиента перед фактором. Факторинг - это способ кредитования одного лица другим с условием платежа в форме правопреемства («покупки», или передачи прав требования к третьему лицу). ООО «Факториноговая компания <данные изъяты>», обращаясь в суд с иском как новый кредитор, вследствие заключенного договора факторинга, ставила вопрос об обращении взыскания на принадлежащую ответчику квартиру, которую ответчик передал в залог АКБ «ТАС-Коммерцбанк» в обеспечение исполнения обязательств по кредитному договору. Частью 1 ст. 1078 ГК Украины установлено, что предметом договора факторинга может быть право денежного
