Инструкция паспорт сделки - гражданское законодательство и судебные прецеденты

или паспортов сделок влечет административное наказание. Инструкцией Центрального Банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И установлен порядок представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций (далее - Инструкция). В силу пункта 1.5 Инструкции справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Главой 9 Инструкции № 138-И установлен порядок представления резидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов, связанных с осуществлением валютных операций по договорам (контрактам), на которые установлено требование об оформлении паспорта сделки. Согласно пункту 9.1 Инструкции № 138-И при исполнении (изменении, прекращении) обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки , резидент представляет в банк паспорта сделки, одновременно с одним экземпляром справки о подтверждающих документах, заполненной в соответствии с приложением 5 к настоящей Инструкции, документы, подтверждающие исполнение (прекращение) обязательств по контракту иным способом, отличным от исполнения

представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля устанавливается для представления уполномоченным банкам и профессиональным участникам рынка ценных бумаг Центральным банком Российской Федерации. В силу части 4 статьи 5 Закона № 173-ФЗ Центральный банк Российской Федерации устанавливает единые формы учета и отчетности по валютным операциям, порядок и сроки их представления. Пунктом 1.5 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок , а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) установлено, что справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. Согласно 3.7 Инструкции № 138-И справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в

орган, учитывая требования пункта 8.4 Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядка учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - инструкция № 138-И), пришел к выводу о том, что общество не позднее 28.11.2013 должно было представить в банк паспорта сделки заявление и необходимые документы для переоформления ПС № 13095019/2879/0000/2/1 в связи с изменением сведений о резиденте. Установив, что соответствующее заявление и необходимые для внесения изменений документы представлены 11.04.2014, а паспорт сделки переоформлен 14.04.2014, управление составило в отношении общества протокол об административном правонарушении от 21.05.2014 и вынесло постановление от 06.06.2014 № 27-14/338П о привлечении его к административной ответственности по части 6 статьи 15.25 КоАП РФ в виде штрафа в размере 40 000 руб. Общество не согласилось с постановлением административного органа и

должен содержать сведения, необходимые в целях обеспечения учета и отчетности по валютным операциям между резидентами и нерезидентами. Указанные сведения отражаются в паспорте сделки на основании подтверждающих документов, имеющихся у резидентов. Пунктом 2 части 3 статьи 23 предусмотрено, что порядок представления резидентами и нерезидентами подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций агентам валютного контроля (для представления уполномоченным банкам) устанавливается Центральным банком Российской Федерации. В силу пункта 9.2.2 Инструкции № 138-И справка о подтверждающих документах и подтверждающие документы представляются резидентом в Банк паспорта сделки в срок не позднее 15 рабочих дней после окончания месяца, в котором были оформлены подтверждающие документы. Оценив представленные доказательства, руководствуясь положениями Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», Инструкции № 138-И, суды пришли к выводу о наличии в действиях (бездействии) общества состава правонарушения, предусмотренного частью 6.3 статьи 15.25 КоАП РФ, поскольку соглашение об отступном и справка о подтверждающих документах были представлены с нарушением установленного

финансово-бюджетного надзора в РБ принято постановление № 01-05-06/226 (80-08/48) о назначении административного наказания ОАО «Уралтехнострой - Туймазыхиммаш» по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 40 000 руб. Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене указанного постановления. Основанием для отмены обжалуемого постановления Общество указало на то, что в соответствии с п.3.14 Инструкции Банка России № 177-И от 15.05.2004г. (далее инструкция) паспорт сделки оформляется не позднее осуществления первой валютной операции, либо иного исполнения обязательств по контракту. Проект контракта № 101-07-079/367Fбыл разработан в июне 2007 года и, соответственно, датирован 19.06.2007г. Однако, его текст проходил длительный процесс согласования, рассматривалось несколько вариантов. Один из вариантов с замечаниями предприятия был направлен в адрес АО «АХЕМА» 14 июля 2007г. Окончательный вариант проекта контракта, подписанный со стороны Покупателя – АО «АХЕМА» , был получен ОАО «Уралтехнострой - Туймазыхиммаш» 13 августа 2007 года

ответственности за несвоевременное представление в уполномоченный банк паспорта сделки. По мнению заявителя, в данном случае состав административного правонарушения отсутствует, поскольку валютная операция выразилась в поступлении денег на счет ООО «Россинтез». Однако Общество получило информацию о поступлении денег лишь на следующий день после их поступления. ТУ Росфиннадзора заявленные требования не признало, представило отзыв с возражениями, в котором указывает, что в соответствии с п. 3.14. Инструкции Банка России от 15.06.2004 г. № 117-И (далее – инструкция) паспорт сделки представляется в уполномоченный банк не позднее осуществления первой валютной операции по контракту. Первая валютная операция осуществлена 21.05.2008 г. Паспорт сделки оформлен 22.05.2008 г., т.е. срок оформления нарушен на 1 день. Доводы заявителя о том, что Общество не было извещено о валютном переводе, по мнению административного органа несостоятельны. В ходе судебного разбирательства представитель заявителя поддержала заявленные требования, кроме того, считает нарушение срока на 1 день малозначительным. Представитель административного органа заявленные требования не признала, дополнительно

финансово-бюджетного надзора в РБ принято постановление № 01-05-06/227 (80-08/49) о назначении административного наказания ОАО «Уралтехнострой - Туймазыхиммаш» по ч.6 ст.15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях в виде наложения штрафа в размере 40 000 руб. Не согласившись с данным постановлением, Общество обратилось в арбитражный суд с заявлением об отмене указанного постановления. Основанием для отмены обжалуемого постановления Общество указало на то, что в соответствии с п.3.14 Инструкции Банка России № 177-И от 15.05.2004г. (далее инструкция) паспорт сделки оформляется не позднее осуществления первой валютной операции, либо иного исполнения обязательств по контракту. На момент поступления валютных денежных средств 19 июня 2007года по контракту № 55-07Э от 29.05.2007 г. от ТОО «Ванадзор»,между сторонами шел процесс его согласования. Согласно ст. 432 ГК РФ контракт (договор) считается заключенным с момента урегулирования между сторонами всех его существенныхусловий. Окончательный вариант контракта был согласован и подписан представителями сторон в г.Туймазы в ОАО «Уралтехнострой-Туймазыхиммаш» только 22 июня 2007 года,

у Общества не имелось. Следовательно, в действиях (бездействии) Общества отсутствует объективная сторона состава правонарушения, ответственность за которое установлена частью 5 статьи 15.25 КоАП РФ. В силу положений пунктов 5.1 и 5.2 Инструкции ЦБ РФ № 138-И от 04.06.2012 «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее – Инструкция) паспорт сделки должен быть открыт в отношении договоров, заключенных между резидентами и нерезидентами, поименованных в пунктах 5.1.1 – 5.1.5 Инструкции, сумма обязательств по которым превышает в эквиваленте 50000 долларов США, В пункте 5.1.1 Инструкции поименованы договоры, в том числе агентские договоры, договоры комиссии, договоры поручения, предусматривающие при осуществлении внешнеторговой деятельности вывоз с территории Российской Федерации или ввоз на территорию Российской Федерации товаров, за исключением вывоза (ввоза) ценных бумаг в документарной форме. Обязанность по открытию паспорта

сведения отражаются в паспорте сделки на основании документов, представленных резидентами. Инструкцией Банка России от 04.06.2012 № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее Инструкция ЦБ РФ № 138-И) установлен порядок оформления паспортов сделок, который включает в себя правила оформления, переоформления, закрытия паспортов сделок (главы 6,7,8 указанной Инструкции). В соответствии с п. 6.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И, резидент, являющийся стороной по контракту (кредитному договору), оформляет в уполномоченном банке паспорт сделки в соответствии с приложением 4 к названной Инструкции (по форме 1 при осуществлении валютных операций по контракту и по форме 2 при осуществлении валютных операций по кредитному договору). Согласно п. 20.1 Инструкции ЦБ РФ № 138-И паспорт сделки по контракту (кредитному договору), оформленный до вступления в силу данной инструкции, действует до

сведения о контракте» оформленного ПС № 14010008/1481/0188/1/1, данные графы 5 раздела 3 ПС изменены на новое значение – БС (без суммы). Главой 8 раздела II Инструкция Банка России от 04.06.2012 года №138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция Банка России от 04.06.2012 года № 138-И) определен порядок внесения изменений в паспорт сделки (переоформление паспорта сделки). В соответствии с пунктами 8.1, 8.3 и 8.4 Инструкции Банка России от 04.06.2012 года № 138-И, при внесении изменений и (или) дополнений в контракт, которые затрагивают сведения, содержащиеся в оформленном ПС, либо изменения иной информации, указанной в оформленном ПС (за исключением изменения информации о банке ПС), резидент представляет в банк ПС заявление о переоформлении ПС одновременно с документами и информацией, являющейся основанием для внесения

и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления» (далее Инструкция) введен порядок учета и присвоения уникального номера контракту. Согласно пункту 4.2 Инструкции сумма обязательств но контрактам, подлежащим постановке на учет в уполномоченном банке, должна быть равна или превышать эквивалент: для импортных контрактов или кредитных договоров - 3 млн. рублей; для экспортных контрактов - 6 млн. рублей. В соответствии с пунктом 18.1 Инструкции паспорта сделок по контракту, которые на дату вступления в силу Инструкции не закрыты и находятся в досье валютного контроля, ведение которого предусмотрено главой 19 Инструкции Банка России от ДД.ММ.ГГГГ №-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» признаются закрытыми без проставления уполномоченным банком отметок об их закрытии и хранятся