Инвентаризация денежных средств в пути - гражданское законодательство и судебные прецеденты

необоснованном расходовании денежных средств из конкурсной массы ООО «Восточный путь» в размере 200 000 рублей, в нарушении порядка продажи имущества ООО «Восточный путь», в непроведении проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и анализа финансового состояния ООО «Восточный путь», в нарушении сроков и правил публикации сообщений о результатах инвентаризации, о проведении собрания кредиторов. До вынесения определения по делу в рамках рассмотрения настоящего обособленного спора кредитор - ООО «ВЕКТОР ШИП» уточнил требование жалобы, просил признать ненадлежащим исполнение конкурсным управляющим ООО «Восточный путь» ФИО1 возложенных на него обязанностей, выразившихся: - в необоснованном расходовании денежных средств из конкурсной массы ООО «Восточный путь » в размере 200 000 рублей, - в нарушении порядка продажи имущества ООО «Восточный путь», - в не проведении проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и анализа финансового состояния ООО «Восточный путь», - в нарушении сроков и правил публикации сообщений на сайте ЕФРСБ о результатах инвентаризации, завершенной

установленной на торговых точках общества. - Платежно-расчетные ведомости (начисление/выдача заработной платы, стипендий,пособий, пр.). -Акты инвентаризации денежных средств. - Справка об установлении лимита остатка денежной наличности. -Документы банка (выписки обслуживающих банков с приложениями платежныхдокументов). -Договоры банковских и специальных счетов, займов, кредитные, депозиты. -Договоры залога. -Документы, подтверждающие законность произведенных операций, обоснованность получения и расходования денежных средств. -Книгу учета форма КО-5. -Отчет СЗВ-М. -Выгрузку из программы «1С бухгалтерия» или аналогичной программы. -Авансовые отчеты подотчетных лиц с приложениями. -Приказы по подотчетным лицам. - Ведомости по подотчетным лицам. -Документы по формированию УК (протоколы, приказы, акты приема-передачи и т.д.). -Протоколы собраний учредителей Общества, в том числе по выплате дивидендов. -Приказы о выплате дивидендов. -Регистры учета приобретения, выбытия основных средств. -Инвентаризационные и сличительные ведомости ОС. -Оборотно-сальдовые ведомости, карточки счетов: 50 «Касса», 51 «Расчетные счета», 55 «Специальные счета в банках», 57 «Переводы в пути », 58 «Финансовые вложения», 59 «Резервы под обесценение финансовых вложений», 75 «Расчеты с учредителями»,

«Восточный путь», - в не проведении проверки наличия (отсутствия) признаков преднамеренного и фиктивного банкротства и анализа финансового состояния ООО «Восточный путь», - в нарушении сроков и правил публикации сообщений на сайте ЕФРСБ о результатах инвентаризации, завершенной 11.06.14, о проведении собраний кредиторов, назначенных на 19.11.2014, 25.02.2015, - не предоставлении конкурному кредитору ООО «Вектор Шип» на ознакомление документов, рассмотрение которых включено в повестку дня собрания кредиторов от 13.05.2015, - в не предоставлении собранию кредиторов информации о наличии расчетных счетов и движении денежных средств по расчетным счетам должника, - в не предоставлении документов, подтверждающих расходование денежных средств для целей конкурсного производства должника на сумму 210 000 рублей. Просил отстранить ФИО1 от исполнения обязанностей конкурсного управляющего ООО «Восточный путь ». Суд дополнения к жалобе в части признания ненадлежащими исполнения обязанностей конкурсного управляющего порядке части 1 статьи 49 Арбитражного процессуального кодекса Российской Федерации удовлетворил, в части требования об отстранении от исполнения обязанностей конкурсного управляющего

обязанностей конкурсного управляющего СХПК «Ленинский путь», в связи со смертью бывшего конкурсного управляющего ФИО4 финансово-хозяйственная документация и сведения об имуществе должника предоставлены не были, в связи с чем им на основе имеющихся бухгалтерских документов, а также копий документов, полученным от сторонних лиц, были проведены инвентаризация, оценка имущества и его последующая реализация; выявленная при проведении инвентаризации недостача денежных средств в сумме 1012500 руб. по результатам проверки Петровским РОВД (постановление от 03.11.06г. об отказе в возбуждении уголовного дела в связи со смертью ФИО4) списана на основании акта №5 от 15.11.06г.; с целью выявления имущества СХПК «Ленинский путь были направлены запросы в МРИ ФНС России №6 по Тамбовской области, Государственный технический надзор, ГИБДД, УФРС, органы технической инвентаризации, проведена работа по сдаче документов, подлежащих длительному хранению в архив Петровского района; отчеты и документы, подтверждающие содержащиеся в отчете сведения, регулярно предоставлялись собранию кредиторов; 14.01.08г. конкурсным управляющим заключен договор страхования ответственности №0863343. В судебном заседании

о полной материальной ответственности. Ответчиком не представлено суду оснований для заключения с ФИО2 договора о полной материальной ответственности. Таким образом, истцом не соблюдены правила заключения договора о полной материальной ответственности с ответчиком. Помимо этого, размер ущерба определен с нарушением установленного законом порядка, а именно без проведения инвентаризации. Приказом Минфина РФ от 13.06.1995 N 49 (ред. от 08.11.2010) утверждены Методические указания по инвентаризации имущества и финансовых обязательств (далее Методические указания). Согласно Методическим указаниям, инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. (п. 3.42). Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков (п. 3.43). Инвентаризация расчетов с банками и другими кредитными учреждениями по ссудам, с бюджетом,

с Порядком ведения кассовых операций в Российской Федерации, утвержденным решением Совета директоров Центрального банка Российской Федерации от 22 сентября 1993 г. N 40 и сообщенным письмом Банка России от 4 октября 1993 г. N 18. При подсчете фактического наличия денежных знаков и других ценностей в кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т.п. 3.43. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков (п. 3.39, 3.40, 3.42, 3.43 Методических указаний). Судом установлено и подтверждается материалами дела, что с

кассе принимаются к учету наличные деньги, ценные бумаги и денежные документы (почтовые марки, марки государственной пошлины, вексельные марки, путевки в дома отдыха и санатории, авиабилеты и др.). Проверка фактического наличия бланков ценных бумаг и других бланков документов строгой отчетности производится по видам бланков (например, по акциям: именные и на предъявителя, привилегированные и обыкновенные), с учетом начальных и конечных номеров тех или иных бланков, а также по каждому месту хранения и материально-ответственным лицам. Инвентаризация денежных средств в пути производится путем сверки числящихся сумм на счетах бухгалтерского учета с данными квитанций учреждения банка, почтового отделения, копий сопроводительных ведомостей на сдачу выручки инкассаторам банка и т. п. Инвентаризация денежных средств, находящихся в банках на расчетном (текущем), валютном и специальных счетах, производится путем сверки остатков сумм, числящихся на соответствующих счетах, по данным бухгалтерии организации, с данными выписок банков (п.п. 3.39-3.43 Методических указаний). Сличительные ведомости составляются по имуществу, при инвентаризации которого выявлены отклонения от