постановлением Девятого арбитражного апелляционного суда от 08.06.2020 оспариваемое постановление признано не подлежащим исполнению в части административного штрафа, превышающего 12 703 650 рублей. Постановлением Арбитражного суда Московского округа от 19.10.2020 указанные судебные акты оставлены без изменения. Общество обратилось в Верховный Суд Российской Федерации с кассационной жалобой, в которой просит принятые по делу судебные акты отменить по эпизоду привлечения к ответственности за нарушение валютного законодательства в связи с зачислением денежных средств в сумме 100 000 000 казахских тенге на счет, открытый в банке за пределами РФ, считая их незаконными и необоснованными в указанной части. При изучении доводов жалобы и принятых по делу судебных актов оснований для передачи жалобы для рассмотрения в судебном заседании Судебной коллегии по экономическим спорам Верховного Суда Российской Федерации не установлено. Как следует из судебных актов, основанием для привлечения к ответственности в обжалуемой части послужил выявленный факт осуществления валютных операций, расчеты по которым произведены, минуя счета в уполномоченном банке.
судопроизводство в разумный срок, а также если указанные доводы не находят подтверждения в материалах дела. Основания для пересмотра судебных актов в кассационном порядке по доводам жалобы отсутствуют. Как следует из судебных актов, оспоренным постановлением инспекции заявитель привлечен к административной ответственности за совершение незаконной валютной операции по зачислению на свой счет, открытый в банке Fortbank JSK (Республика Казахстан), минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте в сумме 10 000 000 казахских тенге в счет оплаты за оказанные услуги по договору с нерезидентом ТОО «TURKUAZ MACHINERY», что является нарушением подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле». Исследовав и оценив представленные в материалы дела доказательства в их совокупности и взаимосвязи, руководствуясь положениями КоАП РФ, Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», суды первой и апелляционной инстанций сделали вывод об отсутствии
1 статьи 15.25 Кодекса Российской Федерации об административных правонарушениях (далее – КоАП РФ), с назначением административного наказания в виде административного штрафа в размере 1 018 142, 19 рублей. Основанием для принятия данного постановления послужил установленный инспекцией в ходе проверки факт незаконной валютной операции по зачислению обществом на свой счет, открытый в банке FORTEBANK (Республика Казахстан), минуя счета в уполномоченных банках Российской Федерации, денежных средств в иностранной валюте в общей сумме 8 080 685, 96 казахских тенге в счет оплаты за оказанные услуги по договорам с нерезидентом ТОО «TURKUAZ MACHINERY» («ТУРКУАЗ МАШИНЕРИ»), в нарушение подпункта «б» пункта 9 части 1 статьи 1 Федерального закона от 10.12.2003 № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле» (далее – Закон № 173-ФЗ). Несогласие общества с выводами инспекции послужило основанием для оспаривания постановления в судебном порядке. В соответствии со статьей 6 Закона № 173-ФЗ валютные операции между резидентами и нерезидентами осуществляются без ограничений. При этом
«Фонд развития предпринимательства «Даму» (Республика Казахстан; далее – фонд, заявитель) на определение Арбитражного суда Тюменской области от 14.02.2019 по делу № А70-18887/2018, постановление Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.06.2019 по тому же делу по заявлению фонда о признании и приведении в исполнение на территории Российской Федерации решения Специализированного межрайонного экономического суда Северо- Казахской области (далее – иностранный суд) от 06.09.2010 по делу № 2-2327/10 по иску фонда к индивидуальному предпринимателю ФИО1 (далее – предприниматель, должник), ФИО2, ФИО3 о взыскании задолженности и обращении взыскания на заложенное имущество, в части взыскания с предпринимателя в пользу фонда 8 754 258 тенге 35 тиын задолженности, установил: одновременно с заявлением фондом заявлено ходатайство о восстановлении пропущенного срока для обращения в суд. Определением Арбитражного суда Тюменской области от 14.02.2019, оставленным без изменения постановлением Арбитражного суда Западно-Сибирского округа от 18.06.2019, фонду отказано в удовлетворении ходатайства о восстановлении пропущенного срока и в удовлетворении требований по настоящему делу. В
840,00 казахских тенге, от ТОО CINEMA OPERATION в сумме 714 180,00 казахских тенге, а всего на сумму 1 274 520,00 казахских тенге, минуя счета в уполномоченных банках РФ, общество осуществило незаконную валютную операцию, не предусмотренную Федерального закона № 173-ФЗ «О валютном регулировании и валютном контроле», тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена частью 1 статьи 15.25 КоАП РФ. Сумма незаконной валютной операции по курсу Банка России на дату совершения административного правонарушения (1 казахский тенге = 0,182367 руб.) составляет 232 430,39 рублей (1 274 520,00 казахских тенге *0,182367 рублей). Административным органом 15.11.2018 при участии представителя ООО «ДВАДЦАТЫЙ ВЕК ФОКС СНГ» ФИО3, действующей на основании доверенности от 14.11.2018, составлен протокол об административном правонарушении № 770420181115074901. Инспекцией 30.11.2018 при участии представителя общества ФИО3, вынесено постановление № 1724 о назначении административного наказания, которым ООО «ДВАДЦАТЫЙ ВЕК ФОКС СНГ» признано виновным и привлечено к административной ответственности, предусмотренной части 1 статьи 15.25 КоАП РФ.
зарегистрировано по адресу Павлодарская область, Павлодар Г.А., <...>, БИН 130440008799, РНН 451500284041, ОКПО 52005395, руководителем организации является ФИО7. Как следует из сведений с официального сайта Комитета государственных доходов Министерства финансов РК, ТОО «Гроспирон» не осуществляла никакой финансовой деятельности с 2015 года, ликвидировано 29.10.2020г. Последнее налоговое отчисление было произведено компанией в 2014 году в размере 5072 тенге, что эквивалентно 1065 рублей, с учетом того, что среднегодовой курс в 2014 году составлял 0.21 рублей за 1 Казахский тенге . Збарах эП.В. выбор в качестве контрагента ТОО «Гроспирон», не обосновал. Судом принимается во внимание, что руководитель ТОО «Гроспирон» ФИО7 являлся директором других фирм, которые были исключены из ЕГРЮЛ налоговым органом, как недействующие, в частности: ООО «Апельсин» (ОГРН <***>) - дата регистрации 22.04.2011, деятельность прекращена 18.10.2016г.; ООО ИЦ «Альфа» (ОГРН <***>) - дата регистрации 15.03.2010, деятельность прекращена 06.06.2016г. Таким образом, ФИО7 неоднократно регистрировал фирмы, которые не осуществляют никакой предпринимательской деятельности. В настоящее время ФИО7
группы КЭА. Доводы ООО «Эксим Агро» об отсутствии одобрения сделок являются злоупотреблением правом и попыткой действующего руководства группы КЭА уклониться от исполнения взятых на себя обязательств. Истец не доказал, что договоры поручительств требовали одобрений со стороны ООО «Эксим-Агро»: Для группы компаний КЭА Договоры поручительства не являются крупнымисделками. Как следует из консолидированной финансовой отчетности группыкомпаний по состоянию на 31.12.2016 г., размер активов группы составлял123 221 403 000 тенге, что по официальному курсу ЦБ РФ (1 казахский тенге =0,1816 руб.) составляет 22 377 006 784,8 руб. Общий объем поручительств врублях составлял 558 223 729,6 руб., то есть менее 2,5 процентов от общегоразмера активов группы по данным консолидированной отчетности. Судебной практикой подтверждается, что оценка совокупного размера активов группы при получении обеспечения является нормальной рыночной практикой (Определение Верховного Суда РФ от 31.03.2020 № 309-ЭС18-10798 по делу № А76-15859/2016). Заключение договоров поручительства - это обычная хозяйственнаядеятельность для ООО «Полтава». Указанное общество регулярно выдавалообеспечения по обязательствам
«Алматинские электрические станции» произвело начисление штрафа в размере 232 500 тенге (10% от 2 325 000 тенге) и выставило соответствующий счет на оплату (л.д. 20-21). Из акта сверки взаимных расчетов за период с 01.09.2020 по 28.03.2022 между ООО СК «Дворцы Елизаветы» и АО «Алматинские электрические станции» по Договору № 466643/2020/1 следует, что 09.12.2020 АО «Алматинские электрические станции» был удержан штраф в размере 232 500 тенге (по курсу ЦБ РФ по состоянию на 09.12.2020 1 казахский тенге равен 17, 4931 руб., то есть 232 500 тенге = 40 671 руб. 46 коп.) (л.д. 53). Таким образом, в результате поставки ответчиком товара ненадлежащего качества истец понес убытки в виде уплаты штрафа и расходов, связанных с доставкой товара. Требование истца о взыскании убытков в размере 110 972 руб. 46 коп., из которых 70 301 руб.– убытки истца в виде расходов на доставку двигателя и 40 671 руб. 46 коп. – убытки в виде
АСЫЛБЕКА САПИЕВИЧА в сумме 580 440,00 казахских тенге, от ИП В АЛИЕВ А АСЫЛБЕКА САПИЕВИЧА в сумме 2 538 120,00 казахских тенге, а всего на сумму 3 384 990,00 казахских тенге, минуя счета в уполномоченных банках РФ, общество осуществило незаконную валютную операцию, не предусмотренную Законом №173-Ф3, тем самым совершило административное правонарушение, ответственность за которое предусмотрена ч.1 ст. 15.25 КоАП РФ. Сумма незаконной валютной операции по курсу Банка России на дату совершения административного правонарушения (1 казахский тенге = 0,179284 рублей) составляет 606 874,55 рублей (3 384 990,00 казахских тенге *0,179284 рублей). Таким образом, зачислив 20.01.2017 на свой счет №KZ7183201T0300394000, открытый в банке АО «Citibank Kazakhstan» (Республика Казахстан) иностранную валюту за оказанные услуги от ТОО КАЗАХСТАНСКАЯ ИНВЕСТИЦ КОМПАНИЯ в сумме 128 220,00 казахских тенге, от ТОО АРМ АН СИНЕМА в сумме 138 210,00 казахских тенге, от ИП В АЛИЕВ А АСЫЛБЕКА САПИЕВИЧА в сумме 580 440,00 казахских тенге, от ИП В АЛИЕВ
производиться из заработка (дохода) за периоды работы, которые засчитываются в трудовой стаж. В случае, если в государствах - участниках Соглашения введена национальная валюта, размер заработка (дохода) определяется исходя из официально установленного курса к моменту назначения пенсии (ч.3 ст.6). В соответствии с ФЗ «О Центральном банке Российской Федерации» от 10 июля 2002 года №86-ФЗ национальной валютой Российской Федерации является рубль. Пенсия М.Ф.И. должна быть пересмотрена в соответствии с представленными документами и согласно соотношению курса валют: казахский тенге /российский рубль. 03 июля 2014 года истец в адрес ответчика направил заявление с просьбой предоставить основания для отказа в начислении пенсии в соответствии с предоставленной справкой-аттестатом, на которое ответа не последовало. Просил суд обязать ответчика произвести перерасчет пенсии М.Ф.И. с учетом справки-аттестата №*** от 03 июня 2014 года и нормами законодательства (л.д.4-5). 02 октября М.Ф.И. обратился в Минераловодский городской суд с заявлением об уточнении исковых требований, в котором просил обязать ГУ УПФ РФ по
цене <данные изъяты> тенге следующие товары: · Штаны утепленные женские «YiYinYuan» - 530 шт.; · Штаны утепленные женские «Yuri-co» - 1060 шт.; · Джинсы мужские «BANNO» - 98 шт.; · Джинсы мужские «EN-mrger» - 96 шт.; · Кеды – 536 шт.; Факт приобретения товаров народного потребления подтверждается договором купли – продажи от 02 декабря 2009 г., а также актом приема – передачи товаров от 02 декабря 2009 г. Курс ЦБ РФ по валюте « Казахский тенге » на 02 декабря 2009 г. составлял <данные изъяты> рублей за 100 казахских тенге. Таким образом, стоимость приобретенных истицей товаров народного потребления соответствовала на 02 декабря 2009 г. – <данные изъяты> рублей <данные изъяты> копеек. Позже данные приобретенные товары истица поручила довести на автомобиле марки «УАЗ – 452» до АПП «Горняк» своему знакомому. Однако в месте встречи ее знакомый с вышеуказанным товаром так и не явился. Как ей стало известно позже, знакомый самостоятельно решил
