Код вида валютной операции 11100 - гражданское законодательство и судебные прецеденты

соответствии с пунктом 11 Порядка заполнения справки о валютных операциях, являющегося Приложением № 1 к Инструкции № 138-И, в графе 11 справки указывается информация об ожидаемом максимальном сроке исполнения нерезидентом обязательств по контракту, по которому оформлен паспорт сделки (далее - ПС), путем передачи резиденту товаров, выполнения для него работ, оказания ему услуг, передачи ему информации и результатов интеллектуальной деятельности, в том числе исключительных прав на них, в счет осуществляемого резидентом авансового платежа ( код вида валютных операций 11100 - то есть расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж)). Ожидаемый срок указывается в виде последней даты (в формате ДД.ММ.ГГГГ) истечения срока исполнения нерезидентом обязательств в счет осуществляемого авансового платежа, который определяется резидентом исходя из условий контракта и (или) в соответствии с обычаями делового оборота, иных документов, связанных с проведением валютных операций, включая сроки

3 которого указана сумма Контракта - 60 217 000,00 долларов США. В графе 6 раздела 3 ПС указана дата завершения исполнения обязательств по Контракту - 20.12.2014. Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки N 12100009/0052/0000/2/1 Обществом в период с 08.08.2013 по 19.11.2013 в адрес нерезидента перечислены денежные средства на общую сумму 11 755 226,66 доллара США, в том числе платеж от 25.09.2013 на сумму 115 000 долларов США ( код вида валютной операции - 11100). Также из указанной ведомости банковского следует, что нерезидентом в адрес Общества в период с 23.10.2012 по 05.09.2013 поставлен товар на общую сумму 6 495 496,66 доллара США, при этом ввоз товаров по платежу от 25.09.2013 на сумму 115 000 долларов США на территорию Российской Федерации не осуществлен. Таким образом, с учетом положений пункта 4.6 Контракта возврат Обществом денежных средств, уплаченных нерезиденту за неввезенные в Российскую Федерацию товары, должен быть осуществлен в

указана сумма контракта - 60 217 000, 00 долларов США. В графе 6 раздела 3 ПС указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 20.12.2014. Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по ПС №12100009/0052/0000/2/1 Общество в период с 08.08.2013 по 19.11.2013 в адрес нерезидента перечислены денежные средства на общую сумму 11 755 226, 66 долларов США, в том числе платеж от 03.10.2013 на сумму 1 055 330, 00 долларов США ( код вида валютной операции - 11100). Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по ПС №12100009/0052/0000/2/1 нерезидентом в адрес Общества в период с 23.10.2012 по 05.09.2013 поставлен товар на общую сумму 6 495 496, 66 долларов США, при этом ввоз товаров по платежу от 03.10.2013 на сумму 1 055 330,00 долларов США по ПС №12100009/0052/0000/2/1 на территорию Российской Федерации Обществом не осуществлен. Иного материалы дела не содержат и заявителем достоверно, надлежащими доказательствами не доказано. Следовательно, сальдо

в Российскую Федерацию (неполученные на территории Российской Федерации) товары, невыполненные работы, неоказанные услуги, непереданные информацию и результаты интеллектуальной деятельности, в том числе исключительные права на них. Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12100009/0052/0000/2/1 общество в период с 08.08.2013 по 19.11.2013 в адрес нерезидента перечислены денежные средства на общую сумму 11 755 226, 66 долларов США, в том числе платеж от 31.10.2013 на сумму 645 000 долларов США ( код вида валютной операции - 11100). Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12100009/0052/0000/2/1 нерезидентом в адрес общества в период с 23.10.2012 по 05.09.2013 поставлен товар на общую сумму 6 495 496, 66 долларов США, при этом ввоз товаров по платежу от 31.10.2013 на сумму 645 000 долларов США по ПС №12100009/0052/0000/2/1 на территорию Российской Федерации обществом не осуществлен. Следовательно, сальдо по контракту составляет - 5 259 730 долларов США. Таким образом, с

указана сумма контракта - 60 217 000, 00 долларов США, в графе 6 раздела 3 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 20.12.2014. Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12100009/0052/0000/2/1: - в период с 08.08.2013 по 19.11.2013 Обществом в адрес нерезидента перечислены денежные средства на общую сумму 11 755 226, 66 долларов США, в том числе платеж от 30.10.2013 на сумму 248 300, 00 долларов США ( код вида валютной операции - 11100); - в период с 23.10.2012 по 05.09.2013 поставлен товар на общую сумму 6 495 496, 66 долларов США; - товаров по платежу от 30.10.2013 на сумму 248 300,00 долларов США по ПС №12100009/0052/0000/2/1 на территорию Российской Федерации не ввезен; - сальдо по контракту составляет - 5 259 730, 00 долларов США. Таким образом, с учетом пункта 4.6 контракта возврат Обществом в Российскую Федерацию денежных средств на сумму 248 300,00 долларов США,

сумма контракта - 60 217 000, 00 долларов США, в графе 6 раздела 3 указана дата завершения исполнения обязательств по контракту - 20.12.2014. Согласно имеющейся в материалах дела ведомости банковского контроля по паспорту сделки №12100009/0052/0000/2/1: - в период с 08.08.2013 по 19.11.2013 Обществом в адрес нерезидента перечислены денежные средства на общую сумму 11 755 226, 66 долларов США, в том числе платеж от 01.11.2013 на сумму 1 794 000, 00 долларов США ( код вида валютной операции - 11100); - в период с 23.10.2012 по 05.09.2013 поставлен товар на общую сумму 6 495 496, 66 долларов США; - товары по платежу от 01.11.2013 на сумму 1 794 000,00 долларов США на территорию Российской Федерации не ввезены. Следовательно, сальдо по контракту составляет - 5 259 730, 00 долларов США. Таким образом, с учетом пункта 4.6 контракта возврат Обществом в Российскую Федерацию денежных средств на сумму 1 794 000,00 долларов США, уплаченных

Инструкции Центрального банка Российской Федерации от 4 июня 2012 года № 138-И «О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам документов и информации, связанных с проведением валютных операций, порядке оформления паспортов сделок, а также порядке учета уполномоченными банками валютных операций и контроля за их проведением» (далее - Инструкция) и пункта 6 Порядка заполнения справки о валютных операциях. Так, в графе 5 справки о валютных операциях от 5 сентября 2013 года обществу следовало указать код вида валютной операции 11200 «Расчеты резидента при предоставлении нерезидентом отсрочки платежа за товары, ввезенные на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (отсрочка платежа), за исключением расчетов, указанных в группе 23 Перечня валютных и иных операций резидентов и нерезидентов» вместо 11100 «Расчеты резидента в виде предварительной оплаты нерезиденту товаров, ввозимых на территорию Российской Федерации, в том числе по договору комиссии (агентскому договору, договору поручения) (авансовый платеж), за исключением расчетов, указанных

– Инструкция № 138-И) справка о валютных операциях и справка о подтверждающих документах, порядок, случаи и сроки представления которых установлены настоящей Инструкцией, являются формами учета по валютным операциям резидентов. В соответствии с пунктом 2.2 указанной Инструкции справка о валютных операциях заполняется резидентом в одном экземпляре в соответствии с приложением 1 к настоящей Инструкции. Согласно п. 6 Порядка заполнения справки о валютных операциях Инструкции № 138–И, в графе 5 справки о валютных операциях указывается код вида валютной операции , содержащийся в приложении 2 к данной Инструкции, который соответствует назначению перевода, а также сведениям, содержащимся в представленных резидентом документах, связанных с проведением валютных операций. Согласно части 6 ст. 15.25 КоАП РФ несоблюдение установленных порядка представления форм учета и отчетности по валютным операциям, порядка представления отчетов о движении средств по счетам (вкладам) в банках за пределами территории Российской Федерации с подтверждающими банковскими документами, нарушение установленного порядка представления подтверждающих документов и информации при осуществлении